《计算机审计》

序3

第一部分 审计的目的和方法3

第一章 内部审计和外部审计的目的3

提要3

制定审计目的4

审计独立性4

保护性审计与建设性审计7

效率审计7

内部控制9

信息10

内部审计和外部审计的关系11

讨论题12

第二章 计算机审计方法14

提要14

核对凭证方法与审计证迹14

验证方法17

系统方法18

检验19

计算机系统的控制19

可审性21

监督控制与分离控制21

讨论题24

由计算机审计人员执行的计算机审计25

第三章 掌握和提高计算机审计能力25

提要25

专家在内部审计中的作用26

计算机专家成为审计人员27

经营审计28

培训与发展28

讨论题30

第二部分 计算过程的控制和审核33

第四章 审核系统的研制和维护33

提要33

事前审计33

引进一个新的计算机应用系统的网络图35

用户部门37

可行性研究38

程序说明书和程序设计39

检验41

手册和培训42

文件转换43

执行45

维护45

讨论题46

提要47

第五章 审核计算机中心47

会计49

灾难的补救49

环境控制和实物安全性50

保险52

媒体库控制53

组织控制53

审核计算机中心：内部审计控制评价表54

讨论题67

第六章 审核计算机应用系统68

提要68

控制和审计目的69

总和手工控制70

程序化控制73

输入控制75

处理过程控制84

输出控制88

讨论题89

第三部分 计算机审计技术93

第七章 计算机审计技术简介93

提要93

检验实际数据的技术96

检验系统控制的方法97

第八章 检验数据法101

提要101

检验数据法的内容101

使用实际数据102

在操作运行中的伪数据103

在专门运行中的检验数据104

集成检验手段105

审计步骤106

费用和收益106

缺点与局限性108

讨论题110

第九章 审计询问程序111

提要111

审计询问包的审计目的111

通用审计程序包的技术特性112

审计检验116

实际使用118

第十章 询问程序的评价和选择122

提要122

程序包的选择122

审计询问程序评价清单123

提示答案132

提示方法132

第十一章 询问程序案例研究132

提要132

会计政策133

第十二章 其它计算机审计技术135

提要135

简介136

一般的或通用的计算机软件138

集成审计监控程序139

并行模拟和规范审计143

程序审计144

编码比较程序146

“跟踪”子程序147

逻辑路径分析程序147

讨论题148

第四部分 计算机审计问题区域151

第十三章 审核联机、实时系统151

提要151

“联机”与“实时”的意义151

在联机和实时系统中的控制156

审计方面的考虑163

讨论题164

提要165

第十四章 审核数据库165

控制问题166

审计问题174

第十五章 审核专用软件、计算站和分时服务184

提要184

服务的类型184

分时服务185

专用软件185

对控制的依赖性186

安全187

计算站和软件公司的地位188

计算站的标准189

审计方法190

讨论题190

第十六章 审核小型和微型计算机192

提要192

发展状况192

控制194

控制上的优势195

由一个人控制吗？195

备用设备196

讨论题197

审计人员197

第五部分 计算机犯罪和舞弊201

第十七章 计算机犯罪和舞弊——简单介绍201

提要201

诈骗和偷窃201

信息的盗用202

不许别人使用机器203

资产和服务的盗用204

“计算机辅助的”和“依靠计算机的”舞弊204

例子205

舞弊的分类205

第十八章 计算机犯罪与舞弊——作案者及其手法211

提要211

一个调查211

舞弊者的分类211

诈骗和其它舞弊的因素212

舞弊者的系统分类213

技术性和非技术性舞弊213

舞弊的“入口”214

第十九章 计算机舞弊的风险、损害和代价218

提要218

问题的严重性218

对组织的威胁220

系统的风险点221

其它风险222

第二十章 计算机舞弊的预防和检测224

提要224

一般方法224

具体问题具体分析226

人事政策231

检测和泄露232

内部审计的作用235

讨论题237

提要241

简介241

第六部分 为审计人员提供的计算机流程图241

第二十一章 为审计人员提供的计算机流程图241

系统总流程图242

系统流程图243

程序流程图247

关于程序流程图的练习250

附录1 询问程序案例研究的参考答案252

附录2 程序流程图符号255

附录3 购货和订货处理系统流程图260

附录4 卡片编辑和打印程序流程图261