《表2 A106000企业所得税弥补亏损明细表》

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《中国居民企业境外所得汇算清缴申报疑难问题解析》

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第一种情况：主表第18行填40，表示用2019年度境外所得70弥补2019年度境内亏损40。那么境外所得剩余30，可用于弥补2018年度境内亏损30，剩余未弥补的亏损90结转至下一年度，所以表A108000第6列填70。弥补上述亏损后，2019年度境外所得余额为0。表A106000填报情况见表2。