《表2 内部控制缺陷及风险点》

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《高校绩效审计实践探索——高层次引进人才绩效审计案例分析》

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在该项目的审计过程中，审计组通过调查了解、测试和评价内部控制设计的合理性、执行的有效性等审计程序，发现了科研启动费内部控制中存在的缺陷和风险点。此次审计发现的内部控制缺陷主要为业务层面内部控制执行缺陷（3个）。考虑到内部控制的固有限制，该项目审计中发现的内部控制缺陷并非其全部（表2）。