《表1 20X8年短期借款资金构成占比表》

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《基于业财融合的大区销售公司财务费用优化研究》

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A公司系某股份公司（以下简称“总部”）设立的区域销售公司，主要负责上游炼厂及下游销售企业的成品油资源产销衔接、市场稳定供应及物流调运组织。A公司资金收支实行集中管理，所需运营资金全部来源于总部内部借贷，受以往总部“利润上缴，亏损自担”的资金政策影响，A公司没有自有资金，日常业务运行所需资金全部通过向总部贷款获得。财务费用主要是总部短期借款资金（以下简称短借）利息，20X8年，公司日均短借资金水平高达26亿元，年产生财务费用1亿元，库存占压资金和以前年度亏损清算资金产生财务费用占比最高，增加和减少短借资金的主要构成为：月均存货抵减总部拨付铺底油资金后占用资金占比40%；以前年度亏损清算资金占比50%；月均留抵税占用资金占比15%；往来款项差抵减资金占比-5%。（如表1所示）