《表3 Koimogorov-Smirnov检验》

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《股权质押、公司治理与财务危机预警》

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指标间的差异性、相关性等特征都会对财务预警研究造成一定的困难，可能导致预测效果的准确性。先采用Koimogorov-Smirnov检验方法检验变量是否服从正态分布，若双尾渐进P>0.05则预警指标初始变量服从于正态分布；若双尾渐进P<0.05则不服从正态分布。根据表3的检验结果发现F4符合正态分布，其余指标不服从正态分布。然后，如果服从正态分布则进行独立样本T检验；如果不服从正态分布，则采用Mann-Whitney U秩和检验。其中F1、F3、F4、F5、F9、F10、F11、F12、F13、G1、G3、G4、G5、PLEDGE指标具有显著性差异。