《表1 租赁负债月度摊余成本核算模型I》

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《Excel下租赁负债摊余成本的核算》

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按照负债余额法的思路，租赁开始日租赁负债的摊余成本=XNPV（$B$17，B3:$B$16，A3:$A$16）-B3，即未来应付的租金折现后扣除本期支付的租金后的余额，以后各月的算法以此类推。首月利息费用=C4-C3+B4，即利息费用等于月末与月初的摊余成本之差加上当月支付的租金后的金额，以后各月的算法以此类推（6月利息费用分为两段核算）。按照这一思路设计出的租赁负债的摊余成本核算模型见表1，有关公式汇总见表2。