《表2 2015-2018年利润及人数计划单位：万元》

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《全面预算管理在H集团中的应用》

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资料来源：作者整理

预算规划是全面预算管理的核心，是将战略目标与短期预算目标相结合的重要一环。预算规划能够把一个组织的资源集中到了实现组织目标的最优规划上，从而避免了因相互扯皮而分散组织的资源。H集团的预算目标与战略目标脱节主要表现在预算目标经常存在下年预算考虑因素不周全的情况，其根本原因在于整个预算管理的过程中缺乏科学有效的，基于战略目标分解而形成的预算规划环节。依据H集团的战略目标，2016-2018年将形成以优势传统业务为支撑，转型业务占比达40%的业务结构，逐步的摒弃利润率较低的劳动密集业务，转向技术含量和产品附加值高的业务领域。但从2015年-2018年的预算结果可看出，年度预算对于该长期目标并没有进行有效的衔接，H集团2015年-2018年的部分预算数据及分析见表1、表2。