《现行财务制度问题解答 上》

上册1

国营工业企业财务部分1

第一章财务管理1

第一节清理整顿公司财务1

1． 主办机关在清理整顿公司财务中应负责做好哪些工作？1

2． 如何理解公司与主办机关的财务“彻底脱钩”？1

目录1

3． 公司财务与原主办机关脱钩后，如何确定其新的财务关系？2

4． 经过清理整顿确定保留的公司，必须持有财政部门出具的什么证明方可办理重新登记注册手续？2

5． 对清理整顿前已纳入预算管理，清理整顿后确定保留的公司，财政部门如何出具“公司财务脱钩、挂钩及实有资金审定证明”？2

6． 清理整顿前未纳入财政预算管理的公司，在向财政部门申请出具“公司财务脱钩、挂钩及实有资金审定证明”时，必须同时提交哪些资料？3

7． 计划单列的公司、横向联合的公司以及劳动服务公司等如何取得“财务脱钩、挂钩证明”和“实有资金证明”？3

8． 经过清理整顿后确定保留的公司，是否都要纳入财政预算管理？4

9． 公司的哪些资金和财产必须作为国有资产列帐？4

10．对公司注册资金进行验证，其内容主要包括哪些方面？4

33．国营企业从联营企业分得的利润如何分配？ （225

13．对应撤销的公司清理后，剩余的资金和财产应如何处理？5

34．联营企业投资方按协议分享产品或产品使用权有什么规定？…………………………（22 5 ）5

12．经过清理整顿需要合并、划转或下放管理的公司其全部财产和债权、债务应如何处理？5

11．公司支付的验资费用如何列支？5

94．职工因病或非因工负伤停止工作连续医疗在6

14．对党政机关干部应聘到非全民所有制和非商业性公司任职有何规定？6

16．企业进行法人开业登记，申请财政部门出具资金信用证明时应提供哪些资料？6

15．成立新的公司应如何办理审批手续？6

第二节税利分流7

1 7．实行税利分流的原则和要求是什么？7

18．税利分流的主要改革内容有哪些？7

20．国营企业成本核算的对象和成本项目如何确定？9

19．国家对整顿企业财务管理，加强经济核算的基本要求有哪些？9

第三节成本核算与财务管理9

21．国营企业哪些费用支出可以通过待摊和预提核算？10

22．国家对联营企业的财务核算形式有哪些规定？11

23．企业升级对财务管理工作有哪些要求？11

第四节双增双节与扭亏增盈13

24．国家对发展企业横向经济联合在财税政策上有哪些支持措施？13

26．国家对压缩国营企业管理费支出有哪些规定？14

25．国家对鼓励企业开发利用再生资源有何规定？14

27．我省对鼓励企业升级有哪些奖励政策？15

28．财政部门在促进亏损企业扭亏增盈方面可采取哪些措施？15

第五节关停企业财务16

29．关停企业组织职工从事生产劳动的收入如何处理？16

30．关停企业按规定发给职工的工资、退休费在哪里开支？16

31．关停企业的财产、物资以及债权债务如何处理？17

第六节财经纪律18

32．财政纪律包括哪些内容？18

33．财政法规包括哪些内容？18

34．企业哪些行为属于偷税、漏税，违反财经法纪的行为？19

36．企业哪些行为属于价格违法行为？20

35．企业哪些行为属于侵占、截留应交收入？20

39．财政部门能否为企业的经济合同提供担保？21

37．企业收受的“回扣”、“佣金”、“馈赠”属于违反财经法纪的行为吗？21

38．企业能否用生产性资金搞非生产性建设？21

41．对违反财政法规行为如何处理、处罚？22

第七节 违反财经纪律的处理22

40．目前向企业征收的哪些费用属摊派性费用？22

42．违反财政法规行为哪些要从重处罚？23

43．违反《国营企业成本管理条例》应如何处罚？23

44．违反《国营企业固定资产折旧试行条例》应如何处罚？24

45 违反《企业债券管理暂行条例》应如何处罚？24

47．企业应怎样对待外单位的乱摊派？25

48．企业单位在大检查中查出的违纪金额，是否需要调整帐目和财务决算？25

49．企业将挖、革、改和科技三项费用等专项拨款挪用于非生产性支出的，应如何处理？25

46．企业违反生产资料价格管理规定应如何处罚？25

50．承包企业完成了上交任务，经检查有挤占和虚列成本行为的，应如何处理？26

51．非法占有公共财物，如何计算“非法所得”？26

52．对职工借欠的公款应如何处理？26

第一节固定资金29

第二章资金管理29

1．国营企业购建固定资产有哪几种资金来源？29

3．国营工业企业的固定资产分为哪几大类？30

2．划分国营工业企业固定资产的标准是什么？30

4．生产用固定资产包括哪些内容？31

7．国营工业企业的固定资产价值应如何确定？32

6．未使用固定资产包括哪些内容？32

5．非生产用固定资产包括哪些内容？32

8．国营工业企业使用的土地是否应该计价？33

1 1．国营工业企业哪些固定资产不得提取折旧？34

10．国营工业企业固定资产折旧的计提范围是什么？34

9．未办理移交手续的固定资产已投入生产使用的按什么价值入帐？34

12．怎样确定计提折旧企业是处于基本停产状态或处于半停产状态？35

13．国营企业计提固定资产折旧的依据是什么？35

14．国营企业计提折旧的方法有几种？适用范围包括哪些？36

15．如何确定国营工业企业固定资产的折旧率和单位折旧额？36

16．实行分类折旧后，因固定资产提前报废而来提足的折旧可否补提？37

17．企业当月增加、当月减少的固定资产如何计提折旧？37

18．企业为开发研制新产品，新技术所必需的单台价值在5万元以下的设备是否应提取折旧？38

19．企业在停产或停产大修期间是否能提取折旧？38

20．用基建拨改贷新建成企业的折旧基金应如何分配？38

21．对机械工业重点骨干企业实行了什么特殊优惠的折旧办法？38

23．固定资产大修理应负担哪些费用？39

22．企业实行分类折旧办法以后，大修理基金提存率和使用范围是否应作相应的调整？39

24．国营企业固定资产有偿调拨如何进行财务处理？40

26．在哪些情况下企业固定资产可以实行无偿调拨办法？41

25．国营工业企业的固定资产实行有偿调拨是否包括已征用的土地？41

27．国营工业企业通过融资租赁方式租入的机器设备，在财务上应如何处理？41

28．企业调剂闲置设备在财务上应如何处理？42

30．企业购置非生产用小汽车能否用融资租赁方式？43

31．企业融资租赁设备因汇率变动而多支付的人民币可否增加固定资产价值？43

29．国家对防止租赁企业财产损失有哪些具体规定？43

第二节流动资金44

32．国营企业的流动资金有哪些来源？44

33．新建扩建企业如何解决投产所需的流动资金？44

34．实行承包经营的企业如何补充自有流动资金？45

35．实行利改税的企业如何补充自有流动资金？45

36．国营工业企业有哪几种流动资金借款？45

37．国营企业在哪些范围内可以使用现金？46

38．银行结算改革对结算方式有哪些改变？47

39．企业在使用银行汇票结算方式时应注意哪些司题？47

41．国营企业库存商品、物资调整价格差额在财务上应如何处理？48

40．企业在使用商业汇票结算方式时应注意哪些问题？48

42．流动资金改由银行统一管理后，应如何处理流动资金损失？49

44．实行承包经营责任制的企业如何试行资金分帐制？50

43．企业在承包租赁经营期间应如何处理资金损失？50

46．企业对外发行债券需办理哪些手续？51

45．国家对企业对外发行债券有哪些要求？51

48．国营企业对外发行债券应用什么资金归还？52

47．企业对外发行债券应注意哪些问题？52

50．国营企业发行内部债券在财务上应如何处理？53

49．国家对企业发行内部债券有哪些规定？53

51．国营企业购买各种债券应用什么资金？54

52．企业购买债券应注意哪些问题？54

53．国营企业购买或相互转让债券，到期收回的本息在财务上应如何处理？54

56．关停企业清理维护费包括哪些内容？55

55．关停企业哪些损失和支出可以冲减国家流动基金？55

54．关停企业哪些资金应转入国家流动基金？55

第三节专项资金56

57．工业企业更新改造基金的来源有哪些？56

58．更新改造基金应当用于哪些方面？56

60．企业为进行新技术研究试验添置的仪器设备和土建支出如何解决？57

61．国营企业支付的土地复垦费用应如何列支？57

59．对现有企业原有车间进行整体技术改造所需费用应在哪里开支？57

62．国营企业大修理基金的使用范围是什么？58

63．国营企业的更新改造资金和大修理基金是否可以结合使用？58

64．国营企业的留用利润应分别建立哪几项基金？如何核定和管理？59

66．科技三项费用在企业主要用于哪些方面？60

65．科技三项费用拨款包括哪些项目？60

67．小型技术措施贷款的使用范围是什么？61

69．出口工业品生产专项贷款对象是什么？61

68．小型技术措施贷款的放款对象和申请条件是什么？61

72．技术开发贷款的使用范围有哪些？62

71．申请出口工业品生产专项贷款须具备什么条件？62

70．出口工业品生产专项贷款的使用范围有哪些？62

74．企业申请借用技术改造周转金的项目须符合哪些条件？63

144．实行工资总额同上缴税利挂钩的企业，其当年新增工资额如何计算？ （163

75．企业技术改造周转金的使用对象和范围是什么？64

76．如何申请借用技术改造周转金？64

78．企业报废老旧汽车的标准是什么？65

77．国营企业交纳的车辆购置附加货，其资金开支渠道如何解决？65

79．对企业报废老旧汽车有何优惠政策？66

80．县药材公司如何提取中药材开发基金？66

81．中药材开发基金主要使用在哪些方面？67

82．育苇费如何提取和使用？67

1． 工业企业哪些费用属于成本开支范围？70

第三章成本、费用、营业外收支70

第一节成本开支范围70

2． 工业企业发生的哪些费用不允许列入成本？71

3．工业企业在生产经营中发生的哪些物质消耗属于成本开支范围？72

6． 企业购入材料发生的在途损耗应如何处理？72

5． 企业生产经营过程中回收的边角余料等，应如何处理？72

4．工业企业列入成本的物质消耗按什么计算？72

7． 工业企业在生产经营中发生的各种材料物资损耗、短缺如何列入成本？73

9． 低值易耗品应如何摊销？73

8．企业生产的副产品，在什么情况下必须单独核算成本？73

11．企业发生的停工损失如何处理？74

12．企业发生的废品损失列入成本，有何具体规定？74

10．企业超定额耗用燃料支付的加价费用能否计入成本？74

13．企业流动资产积压物资削价损失怎样处理？75

14．新建、扩建、改建企业的开工生产准备费如何列支？75

16．企业福利部门发生的费用应如何列支？75

15．改建、扩建工程管理费用应如何列支？75

17．保险公司返给企业的优待如何处理？76

18．列入成本的工会经费是按什么标准列支的？76

19．列入成本的职工教育经费列支标准是如何规定的？76

20．企业固定资产修理费如何计入成本？76

23．企业为外单位一次性生其产试制费用如何列支？77

24．企业自行试制新产品所发生的费用应如何列支？77

21．排污费如何列支？77

22．国营工交企业内部科研机构进行科学研究、技术开发而发生的料、工、费如何处理？77

25．国家安排的重点新产品试制项目所发生的费用应如何处理？78

28．企业发生的“三包”损失是否作废品损失处理？79

27．企业培训计算机应用开发和使用人员所需的费用如何列支？79

26．国营企业交付的微型电子计算机购置费怎样列支？79

29．允许列入成本的坏帐损失是如何确定的？80

30．企业单位保卫机构装备器材费和工作经费等如何列支？80

31．企业开支经济民警工资、服装和枪支弹药购置费如何列支？80

32．银行加收的流动资金贷款加息能否视同利息支出列入成本？81

33．国营企业发行内部债券所支付的债券利息能否视同向银行贷款所支付的利息支出列入成本？81

34．国营企业委托银行或其他金融机构代理发售债券而支付的手续费如何处理？81

35．企业清仓挖潜、加速流动资金周转，可否从节约的利息支出中提取一定比例的节息奖列入成本，奖励企业有关人员？82

36．应由企业负担的上级管理费是如何确定的？82

37．企业聘请的临时律师或常年律师所支付的律师聘请费和诉讼费应如何列支？82

38．企业支付的契约、合同公证费和签证费、咨询费如何处理？82

39．各部门、单位在管辖的地区范围内造林绿化其所需费用如何列支？83

40．企业未完成全民义务植树任务按规定缴纳的绿化费用在哪里列支？83

73．技术开发贷款如何报审？83

44．国营企业引进技术所需费用应如何解决？84

41．企业购买国家重点建设债券的资金能否列入生产成本？84

42．以木材为原料的大型企业提取的育林费应怎样列支？84

43．发给被剥夺政治权利人员的生活费应如何列支？84

45．企业销售费用主要包括哪些内容？85

46．企业广告费用开支有哪些具体规定？86

47．企业自办高水平运动队所发生的费用可否视同广告费列入成本？86

48．企业支付的港口建设费如何列支？86

第二节费用开支标准86

49．国营企业业务招待费开支有何具体规定？86

50．国营企业出差人员乘坐车、船、飞机和住宿费的等级标准是如何规定的？87

52．企业职工教育经费的开支范围是如何规定的？88

51．企业职工赴外地参加自学考试的差旅费开支能否计入企业管理费？88

54．企业工会经费的开支范围主要包括哪些？89

53．企业职工的各项培训费用应如何列支？89

55．企业党组织列支活动经费有哪些具体规定？90

56．企业共青团活动经费的来源渠道有哪些？90

57．企业团组织通过业余劳动如何提取活动经费？90

59．企业聘请技术顾问可否发给聘请费？91

58．企业经济民警集中食宿应否发给伙食补助费？91

60．企业职工租赁民房的房租可否给予补贴？91

61．企业职工住宅的收入和费用应如何核算？92

63．企业营业外支出主要包括哪些内容？92

第三节营业外收支92

62．企业营业外收入主要包括哪些内容？92

64．企业没收的包装物押金如何处理？93

66．企业单位的罚款收入应如何处理？93

65．代征车辆购置附加费的单位，其提取的手续费应如何列帐？93

69．国家对企业在营业外列支治理“三废”支出有何限额规定？94

67．企业设立的专业性法律顾问处，其所得收入如何处理？94

68．企业迁建过程中哪些费用可以列入“企业搬迁费”？94

70．企业的哪些非常损失可在营业外支出中解决？95

71．企业试制新产品失败损失在哪里列支？95

72．企业列支职工子弟学校经费应注意哪些问题？95

73．试行主要副食品价格补贴办法后，企业离退休人员的价格补贴如何列支？96

第四章工资、奖金、津贴、劳保、福利98

1． 矿山企业实行农民轮换工制度，农民轮换工进矿后享受什么待遇？98

2．农民轮换工患病和非因工负伤后的待遇如何处理？98

第一节劳动制度和工资制度98

4．农民轮换工死亡后的待遇如何处理？99

3． 农民轮换工因工负伤后的待遇如何处理？99

5． 管理农民轮换工的费用按什么标准交纳？100

7． 重新就业的劳动合同制工人如何确定工资待遇？100

6． 实行劳动合同制以后，招用的劳动合同制工人在职期间享受待遇如何规定？100

10．劳动合同制工人解除劳动合同时按什么标准发给生活补助费？101

9． 劳动合同制工人因工或因病死亡后的待遇如何处理？101

8． 劳动合同制工人患病、负伤后的待遇如何处理？101

11．劳动合同制工人待业期间有什么待遇？102

12．劳动合同制工人退休养老期间享受什么待遇？102

13．劳动合同制工人如何交纳退休养老基金？103

14．企业如何交纳劳动合同制工人的退休养老基金？103

15．企业职工待业保险基金如何交纳列支？103

16．职工待业保险基金有哪些开支项目？103

18．宣告破产企业的离、退休人员和濒临破产企业在法定整顿期间被精减而又符合离休、退休条件的职工，其离休、退休金如何支付？105

19．待业职工在什么情况下停止享受待业救济待遇？105

20．以非法手段获取待业救济待遇的如何处理？105

21．劳动合同鉴证如何收费？在哪里列支？105

22．劳动合同双方发生劳动争议，由劳动争议仲裁委员会仲裁，仲裁费如何处理？106

23．实行专业技术职务聘任制的企业，其被聘任的专业技术人员增加的工资如何列支？107

24．经批准实行技师聘任制的企业发给被聘任技师的职务津贴如何列支？107

25．优化组合中没有被组合的人员，其工资如何处理？107

26．纺织、丝绸行业一线工人实行新五岗工资制，其岗位工资执行什么工资标准及怎样列支？108

第二节职工工资和职工范围109

27．企业统计职工工资总额时，应当遵循什么原则？109

29．企业职工的工资总额由哪些内容组成？110

28．财务上，企业职工的工资总额在哪个科目中反映？110

31．基础工资包括哪些具体内容？111

32．职务工资包括哪些具体内容？111

30．计时工资包括哪些具体内容？111

33．计件工资包括哪些具体内容？111

34．计件超额工资怎样计算？112

35．各种奖金包括哪些具体内容？112

36．各种津贴包括哪些具体内容？113

37．特殊情况下的工资指哪些工资？113

38．企业单位必须具备什么条件才能组织职工加班加点？113

17．待业救济金如何发放？114

39．哪些人员加班不发加班工资？114

40．加班工资如何计发？115

41．发给职工个人的哪些费用项目不包括在工资总额内？115

42．企业单位的职工包括哪些范围？116

43．哪些人员不包括在职工中？117

44．财务上在计提各种费用时采用的工资总额与统计上的工资总额，在口径上有什么不同？118

45．计拨工会经费所依据的工资总额如何规定？118

46．按规定允许列入成本的职工工资包括哪些内容？119

47．国营大中型企业职工工资标准有什么新规定？119

49．国营企业派往集体企业参加生产经营活动的人员，其工资、奖金等如何处理？123

48．企业使用奖金等自有资金调整工资是否计入工资总额？能否计提职工福利基金？123

第三节奖金、津贴、补贴124

51．企业发放奖金应该坚持什么原则？124

50．企业职工调动工作后其工资待遇如何处理？124

52．企业怎样合理使用奖励基金？125

53．实行原材料、燃料节约奖的企业必须具备哪些条件？126

54．如何确定原材料、燃料节约奖的范围和奖金率？126

55．如何考核、计算原材料、燃料节约额？127

56．原材料、燃料节约奖如何计算和发放？在哪里列支？127

57 ．木材节约奖的范围有哪些？128

58．企业实行木材节约奖应具备什么条件？128

59．木材节约奖的考核标准与奖金率是如何规定的？128

60．木材节约量的考核依据是什么？130

61．实行木材节约奖办法，对木材节约金额的计算口径有什么规定？130

63．实行木材节约奖办法后，对没有节约的如何处罚？131

62．木材节约奖如何分配、计提？131

65．节水奖励金额如何计算提取？132

64．实行节水奖励单位必须具备哪些条件？132

66．节水奖在哪里列支？133

67．供水企业因用水单位节约用水减少了售水量如何处理？133

69．外轮速遗奖财务上如何处理？134

68．煤矿矿务局怎样计提吨煤奖金？财务上如何处理？134

73．专利权被授予后对发明人或者设计人发给的奖金在哪里列支？135

71．合理化建议和技术改进奖在哪里列支？135

72．企业管理现代化成果奖在哪里列支？135

70．修船速修费如何计发？135

74．企业转让技术留用的技术转让净收入如何计提奖励费用？135

75．对机电产品出口生产企业实行奖励，财务上如何处理？136

76．对承担援外机电产品任务的企业实行奖励，财务上如何处理？136

77．国家规定计划生育奖励经费来源如何解决？137

78．发电设备缩短检修工期增发电量奖励，财务上如何处理？137

79．水力发电节水增发电量奖励，财务上如何处理？138

82．试行主要副食品价格补贴暗补改明补，企业单位在财务上如何处理？139

81．经济民警实不实行岗位津贴？139

80．厂矿企业附设医务室可否享受医疗卫生津贴？139

83．哪些情况属于违反国家规定，滥发奖金、津贴、补贴和实物？140

第四节劳保、福利140

84．企业怎样计提职工福利基金？140

85．企业职工福利基金的主要开支范围有哪些？141

86．适当提高城镇职工生活困难补助标准有关问题如何处理？141

87．医药费是否可以全部发给工人包干使用？143

88．企业职工疗养费如何开支？143

89．能否用企业福利费缴纳职工个人家庭财产保险费？143

90．企业成立职业病防治院和工人疗养所所需经费在什么地方开支？143

93．职工因工负伤医疗待遇如何处理？144

个月以内者，应按什么标准支付伤病假期工资？144

91．对中年知识分子生活困难补助费应由什么渠道开支？144

92．能否用企业职工福利基金或其它自有资金，投保“团体人身保险”和“团体人身意外伤害保险”？144

95．残废军人转入企业工作，因病或非因工负伤停止工作连续医疗在6个月以内者，应怎样支付伤病期间工资？145

96．对企业有特殊贡献的劳动模范和劳动英雄，疾病和非因工负伤期间，前6个月的工资如何发放？145

97．职工疾病或非因工负伤停止工作连续医疗时间超过6个月后，救济费按什么标准发给？145

100．因工致残完全丧失劳动能力的，工资及护理费如何发放？146

99．因工致残补助费，按什么标准发放？146

98．非因工致残救济费，按什么标准发放？146

101．临时工因工负伤，医疗终结确定为残废的，工资及待遇如何处理？147

102．临时工患病或非因工负伤，停工医疗期间，工资待遇如何处理？147

103．职工因疾病、非因工负伤医疗待遇如何处理？148

105．工人符合条件退休以后，退休费按什么标准发给？148

104．职工供养的直系亲属医治时，医疗待遇如何处理？148

106．获得全国劳动英雄、劳动模范称号，在退休时仍然保持其荣誉的工人，退休费怎么发放？149

107．如何计算退休费、退职生活费？149

108．退休、退职工人本人，是否可以继续享受公费医疗待遇？150

109．退休工人易地安家，安家补助费如何处理？150

110．发给离休退休人员生活补贴费的有关问题如何处理？150

111．对获准出国定居的退休、退职人员待遇如何处理？151

115．职工因工死亡或因工残废退职后死亡，所供养的直系亲属的抚恤费如何发放？152

112．退休职工被判刑缓刑期间可否享受退休待遇？152

113．曾被定为反革命分子和坏分子的企业职工退休费的有关问题如何处理？152

114．退休人员去世后的供养直系亲属抚恤费如何发放？152

117．职工及供养的直系亲属死亡时，丧葬费及丧葬补助费怎样发放？153

116．职工因病、非因工负伤死亡，退休退职后死亡或非因工残废完全丧失劳动力退职后死亡的，供养的直系亲属的救济费应如何发放？153

118．临时工因工死亡，待遇如何处理？154

122．企业离休干部所需各项经费由什么渠道开支？154

123．企业使用退休退职人员的待遇如何处理？154

120．企业工会人员离、退休费和退职生活费由什么渠道开支？154

121．因疾病或非因工负伤领取救济费的职工退休、退职时，其退休、退职的当月是否可领取标准工资？154

119．临时工因病或非因工死亡，丧葬费、直系亲属的救济费如何发放？154

124．统筹退休金如何征集？155

125．哪些费用在营业外支出的劳动保险费中开支？155

126．劳动防护用品发放范围有哪些？155

127．企业职工探亲有关问题如何处理？156

128．企业归侨侨眷职工出境探亲待遇如何处理？156

第五节工效挂钩与工资基金管理157

129．实行工资总额同经济效益挂钩（以下简称工效挂钩）企业工资基金的提取有几种办法？157

130．如何确定挂钩企业的挂钩形式？158

133．挂钩工资总额基数如何核定？159

134．实行挂钩后，什么情况可以调整工资总额基数？159

132．挂钩的实现税利包括哪些内容？159

131．挂钩的上交税利包括哪些内容？159

135．挂钩的经济效益指标基数如何核定？160

137．实行同实物量挂钩和工资含量包干办法的企业如何提取工资？160

136．挂钩浮动比例如何核定？160

139．对挂钩企业考核哪些经济技术指标？161

138．挂钩企业因产品销售价格上涨而增加的盈利，是否可以计提效益工资？161

140．出口机电产品外销差价影响的利润在计提效益工资时如何处理？161

142．实行“总挂总提”办法，奖金核入工资基数，进入成本后，其税后留利还提不提职工奖励基金？162

141．实行工资与上交税利挂钩的企业用利润归还贷款如何处理？162

143．挂钩后，企业随经济效益提高而增长的效益工资如何计提、列支和使用？163

145．实行“总挂分提”办法的企业提取新增工资基金如何计算？163

146．实行“分挂分提”办法的企业，提取新增工资基金如何计算？164

147．采取“总挂总提”办法，实行工资同实现税利挂钩的企业，其新增效益工资如何计算？165

148．挂钩企业工资基金有几方面的资金来源？165

149．企业的工资基金如何管理？166

1 50．哪些情形属于违反工资基金管理办法？166

第五章各种税收170

第一节利改税170

1． 利改税第二步改革设置了哪些税种？170

2． 实行二步利改税后国营小型企业应如何划分？170

3． 利改税后财税部门如何分工？171

4．企业应怎样办理税务登记？172

5． 企业应如何办理纳税申报？172

6． 征纳税款的方法有哪几种？173

7． 企业应如何申请办理减免税？173

8． 为什么要对一切销售或经营收入纳税？174

第二节产品税、增值税和城市维护建设税175

10．产品税的征收范围包括哪些？175

9． 产品税纳税人具体包括哪些？175

11．对产品税的纳税地点有何规定？176

12．产品税的计税依据是什么？176

1 3．对大中型企业实行浮动价格应如何计税？177

14．企业代销产品支付手续费是否计税？178

1 5．对工业企业自产自用产品、委托加工产品征税作了哪些改进？178

16．企业利用“三废”为原料生产的产品有何免税照顾？179

17．企业生产的“福利产品”是否纳税？179

18．对企业试制新产品有何减免税照顾？179

1 9．企业申请减免税的新产品必须具备哪些条件？180

20．能否用产品税税款归还各种技措贷款？180

21．哪些贷款不能用产品税归还？181

22．增值税的纳税人包括哪些？181

24．进口的应税产品如何缴纳增值税？182

23．增值税的计税方法有哪两种？182

25．企业使用自己生产的应税产品是否缴纳增值税？183

26．企业委托加工产品如何缴纳增值税？183

27．增值税“扣额法”的扣除范围包括哪些？184

28．增值税“扣税法”的扣除范围包括哪些？184

29．能否用增值税归还贷款？185

30．钢铁企业将自销钢材进入国家批准成立的市场销售有哪些财税优惠？185

31．城建税的计税依据是什么？186

32．城建税的税率是多少？186

33．国营企业交纳城建税在财务上应如何列支？186

第三节 国营企业所得税和调节税187

34．如何计算国营工业企业应纳税所得额？187

35．对企业缴纳所得税的纳税地点有何规定？187

37企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得计入成本、费用、营业外支出？188

36．在计算所得税应纳税所得额时，允许哪些项目在所得额中扣除？188

38．对平时使用人防工程的企业是否征收所得税？189

39．对不分配利润的联营企业如何征收所得税？189

4 0．对工会系统有偿技术服务机构的所得如何征收所得税？189

41．对国营黄金生产企业交售国家黄金应如何减征所得税？190

42．对集成电路、电子计算机、软件、程控交换机器四种产品有何减免税优惠？190

43．国营企业到国外开展“四技”所得人民币收入是否征收所得税？191

44．对国营对外承包公司如何征收国营企业所得税？192

45．如何核定国营企业的调节税？由哪个部门核定？192

第四节资源税、盐税、房产税和车船使用税193

47．资源税的征收范围包括哪些？193

46．如何减征调节税？193

48．资源税的应纳税额应如何计算？194

49．资源税有哪些减免税的规定194

50．盐税的纳税人和征收范围包括哪些？195

51 对盐税的纳税环节有哪些规定195

52．如何计算盐税的应纳税额？195

53．盐税有哪些减免税的规定？196

54．房产税的纳税人和计税依据是什么？197

56．对微利企业和亏损企业的房产是否免征房产税？198

57．房产税计征对象所指“房产”包括哪些内容？198

58．车船使用税的纳税人应如何确定？198

55．房产税的税率是多少？198

59．哪些车船可以免缴车船使用税？199

60．国营交通部门用银行贷款购买的车船，可否给予减免车船使用税优惠？199

61．国营企业交纳房产税和车船使用税在财务上如何列支？199

第五节烧油特别税、建筑税、国营企业奖金税和工资调节税62．烧油特别税的征收范围包括哪些？200

63．烧油特别税应如何征收？200

64．因缴纳烧油特别税而增加亏损的企业在财务上应如何处理？201

65．国营企业如何计征建筑税？201

66．有哪些自筹建设投资免征建筑税？201

68．对银行贷款安排的楼堂馆所和住宅建设投资是否征收建筑税？202

67．企业拆除重建的危险厂房和危险营业用房是否缴纳建筑税？202

70．奖金税的征收范围包括哪些？203

71．国营企业奖金税的适用税率是多少？203

69．企业缴纳建筑税在财务上应如何列支？203

72．对劳动竞赛奖等是否征收奖金税？204

73．企业发放的哪些奖金可以免征奖金税？204

74．企业缴纳的奖金税、罚款和滞纳金应如何列支？205

75．国营企业工资调节税的征收范围包括哪些？205

76．国营企业工资调节税的适用税率作了哪些调整？205

77．企业免费或低价发放的实物，应如何计征奖金税或工资调节税？206

78．企业在当年财务会计报表已列支，转到次年发给职工的奖金（工资），应如何计征奖金税或工资调节税？206

81．印花税的应纳税凭证有哪些？207

第六节其他各种税费207

79．国营企业缴纳耕地占用税款在财务上应如何列支？207

80．企业如何缴纳城镇土地使用税？207

83．国营企业提取的哪些专项基金要缴纳国家能源交通重点建设基金？208

84．企业税前单项留利、减免税收是否征集能交基金？208

82印花税在财务上如何列支？208

85．在企业的税前单项留利中哪些属于不征集能源交通重点建设基金的范围？209

86．国营企业怎样计算应缴国家预算调节基金？209

87．教育附加费的征收范围包括哪些？209

88．教育附加费的计征依据和附加率是什么？210

89．教育附加费在财务上如何处理？…………（210 ）90．企业如何缴纳电力建设基金？210

91．国营企业如何缴纳排污费？211

2．工业企业销售实现的时间如何确认？214

第六章财务成果214

1．企业哪些收入应纳入“产品销售收入”核算？214

第一节销售和利润214

3．企业在国际招标中中标的国内产品进销差价收入应如何处理？215

4． 企业非法提价收入应如何处理？215

5 企业购买国家重点债券和重点企业债券所得利息收入，如何处理？215

6． 企业债券在国营企业之间相互转让时，出租方所得收入如何处理？215

10．哪些企业可以提取技术开发费，如何办理报批手续？216

7． 企业购买国库券所得的和息收入如何处理？216

9． 企业技术转让收入应如何处理？216

8．企业按规定调剂转让外汇额度所得人良币收入应怎样处理？216

11．企业提取的技术开发费是否应计征能源交通重点建设基金？217

12．国营企业与其兴办的集体企业发生的各种经济往来如何处理？217

13．企业利润由哪几个项目构成？218

第二节利润分配218

14．哪些借款可用新增利润在所得税前归还？218

17．融资租入成套生产线设备怎样支付租赁费？219

16．由银行代理发行的国家重点建设债券，重点企业债券和其他债券到期如何偿还本息？219

1 5．企业集团的技术开发专项贷款如何归还？219

18．企业用新增利润归还融资租赁费时，是否需要财政部门审批？220

19．企业承包后新发生的基建和专项技措贷款怎样归还？220

20．企业承包时，对尚未归还的基建和专项技措贷款如何处理？220

21．国营工业企业技术改造周转金如何偿还？221

22．企业主管部门对所辖企业实行资金有偿使用如何还款？221

23．哪些企业能够享受还贷提取职工福利基金和职工奖励基金的待遇？221

28．企业利润分配的去向有哪些？222

25．企业归还借款提取的职工福利基金和职工奖励基金的比例如何核定？…………（222 ）26．企业支付融资租赁费的利润是否可以提取职工福利基金和职工奖励基金？222

27．企业可供分配的利润包括哪些内容？222

24．企业归还投资借款是否可以提取职工福利基金和职工奖励基金？222

29．企业向能源、交通基础设施行业以及老223

少、边、穷地区投资，分得利润如何处理？223

30．机电产品出口因外销收购价低于内销价而影响企业利润能否视同利润？224

31．企业将库存多余钢材投入市场销售实现的利润如何进行分配？224

32．联营企业按规定向银行申请技措贷款，其项目投产后增加的收入怎样分配？224

35．中外合资经营企业中方投资者分得利润如何进行分配？225

36．提前还清基建借款的企业，当年实现利润应如何分配？226

37．国营企业用税后留利进行生产性投资增加的利润如何分配？227

38．企业用税后留利进行生产性投资项目，怎样计算经济效益？227

39．企业利用自有资金（包括社会集资）兴办的综合利用项目投产后，其新增利润如何分配？227

40．企业既利用贷款又有自筹资金兴办的综合利用项目投产后，其新增利润如何分配？228

41．企业利用银行贷款建设的综合利用项目是否享受减免税的优惠？228

42．国家对国营企业开展综合利用有何奖励规定，如何列支？228

43．新投产企业如何核定留利水平？229

44．企业单项留利包括哪些内容？229

46．国营企业因开发新产品减免的产品税（增值税）是否并入利润总额？230

45．企业治理“三废”产品的利润怎样处理？230

47．国营企业兴办的集体企业税后利润如何分配？231

48．国营企业用税后留利或其他自有资金向集体企业投资有什么规定？231

49．盈利企业承包上交的范围有哪些？231

50．企业超目标多得的部分，如何分配？231

51．企业承包后，是否需要重新核定留利中的五项基金比例？231

52．承包经营者按合同规定获得的年收入在哪里开支？232

53．国营企业转入科研单位后，其应上交财政的收入如何处理？232

第三节亏损补贴232

54．企业应弥补的亏损包括哪些内容？232

58．财政部门将亏损指标提前预拨（或借）给亏损企业，企业收到资金时应如何处理？233

57．联营企业如发生亏损如何处理？233

55．弥补亏损的资金来源有哪些？233

56．利改税企业、微利和亏损企业因开征房产税和车船使用税而变为亏损或增加亏损，可否申请财政弥补？233

59．利改税企业在执行中发生亏损应如何处理？234

第四节其他234

60．国营企业在兴办集体企业的初期可在哪些方面给集体企业支持？234

61．哪些财产和资金可以向联营企业投资？235

62．哪些资金不得用于联营投资？235

第七章专业企业财务237

第一节交通运输企业237

1．国营交通运输企业生产用固定资产包括哪些内容？237

3．交通运输企业列入成本的职工工资包括哪些内容？238

2．交通运输企业的固定资产折旧如何计提？238

4．实行燃油节约奖的交通运输企业必须具备什么条件？239

5．燃油节约奖的提取比例是多少？240

6．燃油节油价值怎样计算？240

7．燃油节约奖如何发放？240

8．企业违反国务院《节约能源管理暂行条241

例》如何处罚？241

9．交通运输企业的那些费用开支，不得列入运输、装卸、堆存、其他业务成本？241

10．航路费按什么标准计收？242

11．交通企业在运输过程中发生的港口费、集装箱费能否列入成本？242

15．企业在运输、装卸、堆存作业以及其他业务过程中发生的事故损失如何处理？243

14．交通企业按规定交纳的养路费、养河费、过渡费、过闸费、运输管理费如何列支？243

13．交通企业在营运过程中发生的淡水、海图、船舶、检验等费用能否列入成本？243

12．企业航行国外船舶支付的速遣费，内河运输企业支付的港口费、转口费能否列入成本？243

16．交通运输企业因客观原因发生重大事故支付的赔偿金如何处理？244

17．由港务管理支出负担的码头、趸船、防波堤、铁路专用线等港务设施的修理费用能否允许列入成本？245

18．港务管理部门专用车辆、船舶等固定资产提取的析旧、大修理费用和中小修理费用能否计入成本？245

19．交通运输企业的营运收入包括哪些内容？245

20．交通运输企业的运输收入包括哪些内容？245

21．交通运输企业的装卸收入包括哪些内容？245

22．交通运输企业的堆存收入包括哪些内容？246

23．交通运输企业的外轮代理收入包括哪些内容？246

24．交通运输企业的其他业务收入包括哪些内容？246

27．交通运输企业怎样缴纳营业税？248

25．企业外派港口装卸劳务和船员劳务收入财务上如何处理？248

26．交通部所属沿海、内河客船小卖部等收入财务上如何处？248

28．哪些船舶必须缴纳长江干线航道养护费？249

29．有哪些船舶免征长江干线航道养护费？250

30．长江干线航道养护费按什么标准征收？250

31．国家对进出哪些港口的货物征收港口建设费？250

32．港口建设费按什么标准征收？251

33．哪些货物免征港口建设费？251

38．公路运输管理费怎样计征？253

37．公路运输管理费按什么标准收征？253

35．公路养路费按什么标准征收？253

34．企业支付的港口建设费财务上如何处理？253

36．公路运输管理的征收范围有哪些？253

39．公路运输管理费的开支范围有哪些？254

40．铁路系统退休费用统筹的范围和对象是哪些？254

41．列入铁路系统退休费用统筹的项目有哪些？254

42．铁路系统退休养老基金按什么比例提取？255

43．铁路系统退休养老基金如何列支？255

44．铁路运输部门实行换算吨公里工资含量包干办法后，计提的工资总额如何处理？255

45．民用机场收费包括哪些项目？256

46．飞机起降服务费应如何分项计收？256

47．地面服务费应如何分项计收？257

48．划分城市公用企业固定资产的标准是什么？259

第二节城市公用企业259

49．城市公用企业的哪些固定资产不提折旧？260

50．城市公用企业计提折旧改为分类折旧办法后，对使用年限已超过或未达到使用年限的固定资产计提折旧有何规定？261

51．公用企业的营运车辆如何计提折旧？261

52．城市公用企业提取复置金的固定资产范围有哪些？261

53．城市公用企业计提“管道、线网基金”的固定资产范围有哪些？262

54．城市公用企业怎样缴纳营业税？262

第三节物资供销企业263

55．物资供销企业经济核算工作的基本要求是什么？263

56．划分物资供销企业固定资产的标准是什么？264

57．物资供销企业的固定资产分哪几类？264

61．物资供销企业的积压物资降价损失如何处理？265

60．物资供销企业的财产损失由哪一级部门审批？265

58．物资供销企业的固定资产自然报废如何进行报审？265

59．物资供销企业的财产损失包括哪些范围？265

62．物资供销企业的物资流转费用包括哪些内容？266

63．物资供销企业怎样缴纳营业税？266

64．物资企业在税前归还借款的利润能否提取“两金”？266

6 5．工业部门的供销企业在税前归还借款的利润能否提取“两金”？267

第四节建筑施工企业267

66．施工企业允许列入建筑安装工程成本的费用包括哪些内容？267

67．施工企业允许待摊和预提的费用有哪些？268

71．国营施工企业的停工损失、窝工损失如何处理？269

73．实行百元产值工资含量包干的施工企业，计拨工会经费的工资总额如何确定？269

72．国营施工企业的坏帐损失如何处理？269

70．国营施工企业的削价损失如何处理？269

69．国营施工企业的废品损失如何处理？269

68．国营施工企业的返工损失如何处理？269

74．国营施工企业发放的经常性生产奖能否计入成本？270

75．国营施工企业百元产值含量包干结余能否用于兴建宿舍、办集体福利事业等？270

76．建筑安装企业怎样缴纳营业税？270

77．中央级建筑安装企业缴纳房产税和车船使用税应不应抵扣所得税？271

第五节其他企业271

78．勘察设计单位实行技术经济责任制的主要内容有哪些？271

80．国家对勘察设计单位组织业余设计有哪些规定？272

79．勘察设计单位实行技术经济责任制获得的盈余如何分配？272

81．矿产资源勘察登记按什么标准收费？273

82．采矿登记按什么标准收费？274

83．矿产资源勘察登记和采矿登记费用如何列支？274

84．资源勘察登记和采矿登记费用开支的范围有哪些？274

85．煤矿企业的造林费用怎样提取、列支？274

86．造林费用的使用范围有哪些？275

87．煤矿企业的育林基金怎样提取、列支？275

8 8育林基金的使用范围有哪些？275

89．实行吨煤工资含量包干的企业，计拨工会经费的工资总额如何确定？276

90．煤炭部集中的增、超产煤加价收入如何征集国家能源交通重点建设基金？276

93．邮电企业外勤人员津贴如何列支？277

92．邮电企业税后留利如何分配？277

91．邮电企业归还贷款可否用企业利润在税前归还？277

94．地质勘探单位的哪些固定资产不提折旧？278

95．地质勘探单位的哪些费用不得列入地质勘探费？278

96．地质勘探单位专用基金来源有哪些？280

97．地质勘探单位投资入股，与其他单位合办联营企业分得股息红利在财务上如何处理？280

98．地质勘探单位的多种经营收入、咨询收入等如何分配？281

99．地质勘探单位有偿转让地质成果，其所得收入如何分配？281

100．地质勘探单位对兴办的全民所有制多种经营单位如何给予补贴？281

101．由田维护费的使用范围有哪些？282

1．如何加强和改进国营商业企业的财务管理工作？284

第一节财务管理284

第一章 商业企业财务管理和改革284

商粮企业财务部分284

2．国营大中型商业企业能否执行集体企业财务制度？285

3．国营商业兴办集体企业在财务上有哪些政策规定？286

4．参加国内联营的企业哪些财产和资金可用于投资？287

5．参加国内联营的企业哪些财产和资金不得用于投资？287

6．各级石油销售企业的财务关系如何划转到工业系统？288

第二节利改税289

7．国营商业企业如何实行第二步利改税？289

11．实行利改税后的小型企业在什么情况下应升格为大中型企业？290

10．可否将大中型商业企业划小为小型企业？290

9．划分国营小型商业企业的标准是什么？290

8．哪些企业暂不实行利改税？290

12．如何计算商业企业利润和应纳税所得额？291

13．如何核定大中型商业企业的合理留利291

14．第二步利改税对发展商办工业有哪些优惠政策？291

15．实行利改税的商业企业发生亏损后应如何处理？292

16．第二步利改税对商业亏损企业有哪些政策规定？293

第三节承包、租赁、拍卖293

17．国营大中型商业企业如何实行承包经营责任制？293

18．实行承包经营责任制的商业企业如何建立商品削价损失准备金？295

21．商业企业的降价、削价损失能否计提利润留成？296

22．对实行利润包干或承包制的企业有违反财经纪律行为的应如何处理？296

19．实行承包经营责任制的商业企业怎样计提风险基金？296

20．实行承包经营责任制的商业企业预提固定资产修理费在财务上如何处理？296

23．国营小型商业企业转为集体所有制或个人租赁经营在财务上如何处理？297

24．实行改、转、租的国营小型企业在财务上应如何处理？299

25．实行改、转、租的国营小型商业企业是否既要交纳承包费，又要交资金占用费？301

26．实行改、转、租的国营小型企业发生亏损后应如何处理？301

27．国营小型商业企业进行拍卖有何规定？301

28．国营小型商业企业拍卖时财产如何作价？302

29．国营小型商业企业拍卖时未清税款及债权债务应如何处理？303

30．国营小型商业企业拍卖收入应如何处理？304

1．国营商业企业的固定资产提取折旧基金的范围包括哪些？306

2．国营商业企业折旧基金应如何使用？306

第一节资金管理306

第二章商业企业资金、工资福利、费用306

3．国营商业企业如何实行固定资产分类折旧办法？307

4．企业实行分类折旧办法比综合折旧办法少提折旧后应如何处理？307

5．商办工业留用的折旧基金可否用于大修理？308

6．主管部门能否集中商业企业的折旧基金？308

7．国营商业企业库存商品，物资调整价格的差额在财务上如何处理？308

8．试行主要副食品提价后国营企业商品库存升值在财务上如何处理？309

9．柴油提（降）价前的库存增减值应如何处理？309

10．降低13种名酒等商品价格后在财务上如何处理？310

11．国营商业企业发行内部债券在财务上如何处理？310

13．国营商业企业五项基金的使用范围有哪些？311

12．国营商业企业税后留利应核定哪几项基金？311

14．对商业企业五项基金提取和使用情况如何监督检查？312

15．国营商业如何建立市场调节基金？312

16．市场调节基金应如何使用？313

17．市场调节基金应如何管理？313

18．武汉市是如何建立平抑副食品价格基金的？314

19．国营商贸企业使用财政业务发展周转金有哪些规定？315

第二节工资福利管理316

20．国营商业企业劳动合同制工人的工资、福利等有哪些规定？316

21．国营商业企业劳动合同制工人在劳保方面有哪些规定？317

23．如何提取职工福利基金？318

24．主要副食品价格补贴能否作为计提职工福利基金等的工资总额基数？318

22．商业企业利改税后职工福利基金和奖励基金如何列支？318

25．商业食品公司兽医卫检人员的保健津贴可否参照农口兽医人员的办法执行？319

26．商业企业如何建立退休基金？319

27．城镇职工生活困难补助标准有哪些提高？321

28．离退休职工死后其生前的生活补助费如何发给？322

第三节商品流通费管理322

29．商业企业商品流通费的列支应划清哪些界限？322

30．国营理发和浴池企业的提成工资如何列支？322

31．不提取大修理基金的商业企业的修理费用如何列支？322

32．商业企业广告费用如何列支？323

33．国营商业企业实行“三包”的资金、费用的开支范围包括哪些？323

34．商业企业购置消防设施的开支如何处理？324

36．企业单位购置保卫机构装备器材如何列支？325

35．企业单位保卫机构装备器材配备按何标准？325

39．国营商粮等企业购置应用电子计算机如何列支？326

37．商业企业聘请律师和诉讼费如何列支？326

40．如何提取工会经费？327

41．职工教育经费如何列支？327

42．对彩色电视机专营单位因代垫彩电特别消费税而增加的贷款利息如何处理？328

43．对彩色电视机专营单位因代垫国产化发展基金而增加的贷款利息如何处理？328

44．实行股份制试点的企业的股息和红利如何列支？329

45．对原公私合营企业的私股股金如何处理？329

46．商业企业职工参加“团体人身保险”由谁支付保险费？329

48．商业企业能否以租赁方式购置非生产用小汽车？330

49．国营企业能否向职工免费供应午餐？331

第一节营业税332

2．批发企业商品进价调整后如何征收营业税？332

1． 在征税时批发与零售的划分标准是什么？332

3． 国营批发部门如何代扣零售环节营业税？332

第三章商业企业税收和亏损补贴332

5． 集体商业企业与基层供销社经营批发业务应否征税？333

4． 商业企业实行取得的“三包”收入如何征收营业税？333

6． 前店后场（坊）的商业企业如何征税？333

8． 国营商业与集体企业合资或合作经营商品批发业务的是否征税？334

10．企业兼营不同业务如何征税？334

11．举办培训班收取的培训费是否征税？334

9 商品经营单位以批发价格、批零一价或低于零售价的价格销售给饮食业作原料的商品如何征税？334

7．代销商品如何征税？334

12．对典当业如何征收营业税？335

13．对集体商业批发调拨肉、禽、蛋等商品是否征收批发环节营业税？335

14．国营企业能否用营业税归还贷款？335

15．哪些商品批发业务收入暂免征或减征营业税？335

第二节所得税和调节税336

16．计算应纳税所得额时，哪些支出不得计入成本、费用和营业外支出？336

17．哪些商贸企业不区分大中、小型，一律按55％的固定比例税率缴纳所得税？336

19．国内联营企业实现的利润如何分配？337

18．哪些商贸企业不区分大中、小型，一律按照八级超额累进税率缴纳所得税？337

21．对恢复成立的信托拍卖企业能否按饮食服务企业征收所得税？338

20．对不分配利润的联营企业如何征收所得税？338

22．个人租赁经营国营小型企业如何征收所得税？339

23．对经济特区内联、内资独资、非生产性企业如何征收所得税？339

24．企业在海南省投资分得的利润是否交纳所得税？339

25．集体商业企业能否承包所得税？339

26．商业企业撤出的混岗人员、富余人员新办的企业如何征免税？340

27．对国营饮食服务企业和商办工业企业的减税让利政策有哪些调整？340

28．对理发、浴池企业的征免税有何规定？341

30．国营企业缴纳调节税有哪些政策规定？342

31．调节税的征收对象及计税依据是什么？342

35．商业企业事业单位奖金税放宽后、免税限额有哪些规定？343

34．商业企业交纳的奖金税应如何计算？343

33．国营商业企业交纳房产税、车船使用税在财务上如何处理？343

第三节其他税收343

32．国营企业的调节税由谁核定？343

36．哪些是筵席税的纳税义务人？344

37．筵席税的税率是多少？344

38．对承包（租赁）企业担保人所得风险收入如何征收个人收入调节税？344

39．对有奖销售、有奖集资、有奖债券、有奖竞猜的中奖收入如何征收个人收入调节税？345

40．对文物商店如何征收能源交通重点建设基金和建筑税？345

41．对各级各类商业公司、各种形式的经济联合组织如何征集能源交通重点建设基金？346

42．国营商业企业体制改革后如何征集能源交通重点建设基金？346

43．对超计划自筹基建投资如何征收建筑税？347

44．屠宰税征收办法有哪些改进？347

46．蔬菜经营亏损补贴有哪些政策规定？348

45．商业企业交纳和返还的教育费附加在财务上如何处理？348

第四节商业亏损补贴348

48．食品亏损企业如何控亏节支？349

47．财政拨给蔬菜经营单位的亏损补贴主要用于哪些方面？349

49．平抑市价肉食价差补贴在财务上如何处理？349

50．省际间猪肉调拨财政价外补贴有哪些规定？350

51．对收购糖料采取价外补贴有哪些规定？351

52．试行主要副食品零售价格变动后怎样给职工适当补贴？351

53．试行主要副食品价格变动后，在商业财务上如何处理？353

54．猪价放开后如何对城镇居民实行价格补贴？354

55．猪价放开后对城镇居民价格补贴在财务上如何处理？355

第一节财务管理357

1． 怎样实行粮食收购财务包干？357

第四章粮食企业财务制度357

2． 怎样实行粮食销售财务包干？357

4． 如何控制粮食企业商品流通费开支？358

3． 怎样实行粮食调拨财务包干？358

5． 如何加强对粮油价差补贴支出的管理？359

6． 如何加强对地方粮油价外补贴的管理？359

7． 如何加强对粮油加工企业的财务管理？360

8． 专项用粮的差价款拨补办法有哪些规定？360

9．粮食收购和专项用粮在财务结算上有何规定？360

38．国营商业企业的待业保险基金如何列支？362

10．如何加强对粮油加价款和议转平差价款的管理？363

11．如何加强粮食政策管理？363

12．发展粮食生产专项基金的使用范围有哪些？364

第二节税收和商品流通费用365

13．粮食企业销售粮食、食油征免税有哪些规定？365

15．粮食部门经营“中价油”应否征税？366

14．用议价粮或加价粮生产的酒类能否享受减免税照顾？366

16．国营粮食企业如何实行第二步利改税？366

1 7．对粮食、棉花、水果仓库自筹建设项目投资是否征收建筑税？367

18．国营粮食企业交纳印花税、土地使用税如何列支？367

19．对调整粮食系统内部标准油桶调拨价有何规定？367

20．发放粮食预购定金贷款有何规定？368

22．粮、油贷款利率调整及实行利差补贴在财务上如何处理？369

21．粮食预购定金贷款利息在财务上如何处理？369

23．如何调整粮食系统不合理运输的费用负担？370

24．哪些属于粮食企业政策性亏损补贴的范围？371

第三节粮食亏损补贴371

25．粮食企业政策性亏损定额补贴的原则是什么？371

27．调整部分粮油收购价格在财务上如何处理？372

26．如何核定粮食企业政策性亏损定额？372

28．按比例价销售粮油有哪些政策规定？373

29．省间粮油调拨经营费标准提高有哪些政策规定？374

30．粮食系统内部跨省中转粮油如何作价？375

31．如何改进超购粮油加价款结算办法？375

32．调整省间粮油调拨经营费有哪些规定？376

33．再次调整省间粮油调拨经营费有何补充规定？379

34．玉米收购价调整后在财务上如何处理？379

36．对半高价菜油的经营采取了哪些改进措施？380

35．调整大豆、豆由收购价后在财务上如何处理？380

37．实行菜籽油由调入省给予价外补贴在财务上如何处理？381

39．粮食企业计提附营业务利润和超劳收入”的利润留成有何规定？382

38．农民转换工、农民合同制工人因工致残丧失劳动力回乡后口粮如何供应？382

40．对计提利润留成和减亏分成的粮食企业能否计提企业基金？382

第一节金融保险企业财务制度384

第五章其他企业财务制度384

1．金融企业的哪些费用可以列入成本？384

2．金融企业列入成本的业务费包括哪些项目？385

3．金融保险企业的哪些开支不能列入成本？385

4． 金融系统业务发展基金的使用范围包括哪些？386

5． 金融系统印制企业原材料、燃料节约奖比例如何核定？386

6． 金融系统印制公司如何实行利改税？387

7． 中国工商银行基层储蓄人员定行超额奖励如何列支？387

9． 对银行及其他金融机构经营的融资租赁业务如何征税？388

8． 银行保险系统职工洗理费开支标准有何规定？388

10．对中国银行经营外汇资金如何征收营业税？388

11．对农村信用社如何征收集体企业所得税？389

12．对银行保险系统是否征收车船使用税？389

14．中央财政与地方财政分享哪几种保险收入？390

13．对银行保险系统是否征收房产税？390

15．中央财政与地方财政如何分享保险收入？390

16．保险企业的哪些费用可以列入成本？391

1 7．保险企业如何计提和使用利润留成？391

18．保险企业经营保险业务取得的收入如何征收营业税？392

19．保险公司如何建立机电产品出口信用保险？392

22．保险公司如何缴纳所得税和调节税？393

2 1．对批发储备金饰品业务如何征收营业税？393

第二节文教企业财务制度393

20．哪些保险业务可以免征营业税？393

23．电影制片厂、译制厂的哪些费用可以列入成本？393

24．电影发行、放映企业的哪些费用可以列入商品流通费？395

26．放映电影、电视录像和举办文艺演出的收入如何征税？396

25．国营电影企业列入成本的低值易耗品有哪些规定？396

27．国营音像企业的哪些费用开支可列入成本？396

29．国营音像企业列入成本的录制费包括哪些内容？398

28．国营音像企业列入成本的编审费包括哪些内容？398

30．国营音像企业列入成本的观摩费包括哪些内容？398

31．国营音像企业哪些费用开支不得列入成本？399

32．出版社的哪些费用可以列入成本？399

3 3．图书发行和出版印刷物资供销企业哪些费用可列入成本？401

34．图书发行企业列入成本的商品损耗和损失如何列支？402

35．国营报社的哪些费用可在成本中列支？403

36．报社的报纸赠阅费、内部刊物费如何列支？404

第三节供销社财务制度405

37．供销社体制改革后如何加强财务管理？405

3 9．对供销社历年待处理损失应如何处理？406

38．供销社是否应当负担政策性亏损？406

40．对供销社吸收社员股金和农民投资有哪些规定？406

42．供销社的建设资金如何解决？407

41．供销社的公积金能否抽调、挪用和私分？407

43．供销社系统更新汽车贷款能否在税前归还？407

44．供销社系统的行政、事业单位经费支出如何列支？408

45．棉花实行合同定购后，棉花加价的范围、比例和幅度是多少？408

46．对棉花加价款如何拨补？409

47．棉花储备费用如何列支？409

48．棉花主产区建设简易仓棚的费用如何列支？410

49．小化肥临时降价后供销社库存降价损失如何给予财政补贴？410

第一节外贸企业资金管理412

第一章外贸企业财务制度412

1．外贸企业应如何加强固定资产管理？412

2．固定资产调拨、报废、变卖有哪些规定？412

外贸、外经、中外合资企业财务部分412

3．固定资产修理费用有哪些具体规定？413

4．固定资产更新改造资金的用途和范围有哪些？414

6． 哪些固定资产可不计提折旧？…………（415 ）7 固定资产的基本折旧率应如何计算？415

5． 固定资产更新改造资金的来源有哪些？415

8． 流动资金的来源和使用范围有哪些？415

9．如何加强商品资金管理？416

10．如何加强进、出口结汇管理？416

11．如何加强国内结算资金管理？417

12．外贸部门可以预付的款项有哪些？417

1 3．外贸部门可以预收的款项有哪些？418

14．低值易耗品的管理有哪些规定？418

15．哪些损失可列为财产损失？419

16．财产损失如何报批？419

17．职工福利基金和奖励基金的来源有哪些？420

18．职工福利基金的使用范围有何规定？421

19．外贸企业留成外汇调剂收入是否缴纳能源交通重点建设基金？421

第二节出口成本管理422

21．外贸企业的速遣费收入按规定发放的奖金是否缴纳奖金税？422

22．出口成本的范围和内容包括哪些？422

20．外贸企业用保险劳务手续费收入发放奖金是否缴纳奖金税？422

23．商品进价包括哪些内容？423

24．商品流通费包括哪些内容？423

26．检验及手续费包括哪些内容？424

25．商品损耗包括哪些内容？对其审批权限有何规定424

27．业务费包括哪些内容？424

29．如何计提出口商品生产企业或供货单位出口收汇奖励金？426

第三节出口奖励426

30．深加工出口轻纺产品的奖励标准是多少？426

31．对出口农副土特产品提取的奖励金，确因找不到兑现户头而挂在外贸出口企业帐上的应如何处理？427

32．如何提取外贸企业出口奖励金？428

33．外贸企业出口奖励金如何分配和使用？429

34．外贸企业提取出口奖励金后，是否还提取企业基金、生产综合奖和福利基金？429

28．外贸企业哪些开支不能列入出口成本？429

35．拨付轻纺产品重点出口企业发展基金的依据是什么？430

36．轻纺产品重点出口企业发展基金适用于哪些企业？430

第四节利润留成和分配431

37．如何使用和管理轻纺产品重点出口企业发展基金？431

38．全额利润留成办法的适用单位有哪些？431

29．对文物商店如何征收所得税？432

39．怎样计算和核定全额利润留成比例？432

40．实行全额利润留成的企业考核指标是什么？怎样提取留成资金？433

42．仓库利润留成办法的适用单位有哪些？434

43．仓库利润留成的比例是多少？434

41．如何使用利润留成资金？434

44．仓库利润留成应怎样提取和分配？435

45．如何使用仓库利润留成资金？435

46．外贸企业开展国内联营业务分得利润在财务上如何处理？436

47．如何计提代销商品利润留成？437

48．外贸企业开展对外来料加工装配业务收入如何分配和使用？437

50．外贸企业如何分配和使用速遣费收入？438

51．外贸企业发生的超亏或减亏资金应如何处理？438

49．外贸企业速遣费收入的范围和来源有哪些？438

52．如何使用调剂外汇收入？439

53．外贸企业保险劳务手续费收入应如何处理？439

1．对外承包企业的财务应如何管理？441

第一节对外承包企业财务制度441

2． 对外承包企业所需生产经营资金的来源有哪些441

第二章外经财务制度441

3． 对外承包企业如何提取管理费和业务费？442

4． 对外承包企业成本管理有所规定？442

5． 对外承包企业的利润是如何组成的？443

6． 对外承包企业的利润应如何分配？444

7． 对外承包企业的外汇收入应如何分配？444

9． 对外承包企业在国外的固定资产折旧年限应如何确定？445

10．对外承包企业创汇奖励标准是什么？445

8． 对外承包企业固定资产的标准是什么？445

12．什么是非贸易外汇？446

第二节非贸易外汇管理446

1 3．非贸易外汇收支包括哪些内容？446

11．对外承包企业的创汇奖励金应如何分配和使用？446

14．非贸易外汇计提留成的原则和方法是什么？447

15．非贸易外汇收入如何计提留成？448

16．非贸易外汇的奖励范围包括哪些？449

1 7．非贸易外汇净收入的奖励标准是什么？449

18．如何计算非贸易外汇净收入奖励金？450

19．非贸易外汇奖励金应如何拨付和分配？450

第一节投资管理452

1． 设立中外合资经营企业的程序是怎样的？452

第三章 中外合资经营企业财务制度452

3． 中外合资经营企业在合营期内是否可以减少、增加或转让注册资本？453

4． 中外合资经营企业的注册资本与投资总额应保持什么样的比例关系？453

2． 什么是中外合资经营企业的投资总额与注册资本？453

6． 中外合资经营企业合营各方的出资期限是怎样规定的？454

7． 中外合资经营企业一般有哪些出资方式？454

5． 外国合营者的出资比例一般应占多少？454

9． 作为外国合营者出资的机器设备或其他物料，必须符合哪些条件？455

10．作为外国合营者出资的工业产权或专有技术，必须符合哪些条件？455

8． 中外合资经营企业的注册资本可用什么币别？采用什么汇率？455

第二节资产管理456

13．合营各方投入的注册资本是否需要验证？456

14．中外合资经营企业固定资产的标准是怎样确定的？456

12．合营各方不按规定缴足出资额的应如何处理？456

11．外国合营者将其从合资企业分得的利润是否可在中国境内再投资？456

15．中外合资经营企业固定资产是怎样分类的？457

16．中外合资经营企业固定资产的计价原则是怎样的？457

18．中外合资经营企业的折旧是否可以按股份分配作为回收股东的投资？458

19．中外合资经营企业的无形资产和其他资产指的是什么内容？458

17．中外合资经营企业固定资产的折旧年限是如何划分的？458

22．中外合资经营企业的存货包括哪些内容？459

21．中外合资经营企业的开办费包括哪些内容？459

23．中外合资经营企业存货的实际成本是怎样构成的？459

20．中外合资经营企业场地使用权的价值是如何确定的？459

第三节成本费用管理460

25．中外合资经营企业工业企业的成本项目是怎样构成的？460

24．中外合资经营企业的存货，市场变动后是否调整帐面价值？460

27．中外合资经营工业企业的销售费用和管理费用是否计入生产成本之内？461

28．中外合资经营企业职工的工资水平应如何确定？461

26．中外合资经营企业的制造费用包括哪些内容？461

29．哪些支出不得列为中外合资经营企业的成本费用和损失？462

30．中外合资经营企业的无形资产和开办费应如何摊销？462

33．中外合资经营企业固定资产技术改造费用支出应如何处理？463

32．中外合资经营企业的职工培训费应如何列支？463

34．中外合资经营企业是否需要提取大修理基金？463

31．中外合资经营企业的董事会费是如何处理的？463

37．中外合资经营企业长期借款的利息如何处理？464

36．中外合资经营企业的保险福利费用应如何处理？464

38．中外合资经营企业采用什么币别作为记帐本位币？464

35．中外合资经营企业工会经费应如何处理？464

第四节税收管理465

40．中外合资经营企业应如何加强对成本费用的控制？465

41．中外合资经营企业要缴纳哪些税收？465

39．中外合资经营企业产品成本的核算方法有哪几种？465

42．中外合资经营企业交纳工商统一税按什么规定执行？466

43．中外合资经营企业工商统一税的税率和纳税对象是如何确定的？466

45．中外合资经营企业所得税的纳税对象和税率是如何确定的？467

46．中外合资经营企业生产经营所取得的收入及所得为外币时应如何纳税？467

44．中外合资经营企业关税的完税价格是怎样确定的？467

49．中外合资经营企业境外所得如何缴纳所得税？468

48．外国合营者将分得的利润汇出国外是否要纳所得税？468

50．中外合资经营企业房产税的纳税对象和税率是如何规定的？468

47．中外合资经营企业的非本位币收支已折合成本位币的在纳税时是否重新调整计算？468

第五节利润管理469

52．中外合资经营工业企业的利润总额包括哪些内容？……………………………（469 ）53．中外合资经营商业企业的利润总额包括哪些内容？469

51．中外合资经营企业车船使用牌照税是如何计算的？469

56．中外合资经营企业要提取哪几项基金？470

55．中外合资经营企业的亏损应如何弥补？470

57．中外合资经营企业未进行年度决算前，能否预分利润？470

54．中外合资经营企业的利润总额应如何处理？470

58．中外合资经营企业的三项基金如何使用？471

59．中外合资经营企业中方投资者以国家资金投资分得的利润如何处理？471

第六节鼓励投资的优惠政策472

62．中外合资经营企业中方投资者以场地使用权作为投资的利润应如何处理？472

63．我国对外商投资于产品出口和先进技术的企业给予了哪些优惠？472

61．中外合资经营企业中方投资者属于集体所有制的利润如何处理？472

60．中外合资经营企业中方投资者以自有资金投资分得的利润应如何处理？472

64．产品出口企业必须具备哪些条件？473

65．先进技术企业必须具备哪些条件？473

67．产品出口和先进技术企业场地使用费的计收标准是怎样的？474

68．中外合资经营企业工商统一税的减免有哪些优惠政策？474

66．对于产品出口和先进技术企业降低劳务费的规定是怎样的？474

69．中外合资经营企业所得税的减免优惠有哪些？475

70．产品出口企业和先进技术企业减免税收有哪些优惠？475

第七节解散与清算476

72．中外合资经营企业在什么情况下解散？476

71．中外合资建设港口码头有哪些减免税优惠？476

74．中外合资经营企业解散后要办理哪些事项？477

75．中外合资经营企业清算委员会成员怎样选任？477

73．中外合资经营企业的合营期限是如何规定的？477

76．中外合资经营企业办理解散清算所发生的费用和收益如何处理？478

77．中外合资经营企业清算后的剩余财产如何进行分配？478

80．中外合资经营企业与国内企业及个人之间结算用什么币别？479

79．中外合资经营企业的外汇帐户是否可以设立在中国境外？479

81．中外合资经营企业外籍职工工资及其它所得汇出是否有限额？479

82．中外合资经营企业必须按期向国家外汇管理局或其分局报送哪些报表？479

第八节其他479

78．中外合资经营企业剩余财产的分配以什么作为依据？479

84．中外合资经营企业申请贷款应具备哪些条件？480

85．中外合资经营企业是否可将外汇抵押人民币贷款？480

83．中外合资经营企业是否可以推销国内产品出口？480

87．中外合资经营企业向中国银行贷款的利率如何确定？481

88．中外合资企业向中国银行贷款必须提供哪些担保？481

86．中外合资经营企业外汇抵押贷款不能收回应如何处理？481

第一节支农专项资金483

第一章资金管理483

1． 发展粮食生产专项资金的使用原则是如何规定的？483

农业财务部分483

2． 发展粮食生产专项资金的使用范围包括什么内容？484

3． 发展粮食生产专项资金如何配套？485

4． 对发展粮食生产专项资金怎样进行管理？485

5． 发展粮食生产专项资金的使用是否实行有偿？486

6． 农业发展基金的资金渠道有哪些？486

7． 农业发展基金的使用范围有什么规定？487

8． 农业发展基金不准用于哪些支出？487

9．农业发展基金的预算管理是怎样规定的？488

10．小农水补助费的使用范围是如何规定的？488

12．小水电站补助费的使用范围是如何规定的？489

1 3抗旱经费（包括搞大抗旱经费）的使用范围是如何规定的？489

11．水土保持补助费的使用范围是如何规定的？489

14．小型农田水利和水土保持补助费使用办法是如何规定的？490

15．小型农田水利和水土保持补助费的使用管理有哪些主要内容？490

16．对支农资金检查中有关财务处理问题是怎样规定的？491

17．财政支农周转金是何种性质的资金？其作用包括哪些方面？493

18．财政支农周转金由谁负责发放？493

第二节支农周转金493

20．财政支农周转金的支持对象包括哪些方面？494

21．财政支农周转金借用的原则和要求有何规定？494

19．财政支农周转金的基本来源有哪些？494

22．财政支农周转金发放的项目有哪些？495

23．财政支农周转金的回收期限是如何规定的？495

24．加强支农周转金管理应抓好哪些主要环节？496

25．财政支农周转金使用管理规定了哪些奖罚办法？496

26．财政部对中央财政支农周转金的使用和管理有哪几项规定？497

27．财政支农周转金占用费的收取范围有哪些规定？498

28．收取财政支农周转金占用费应遵循何原则？498

30．财政支农周转金占用费的计算与结算有哪些规定？499

31．财政支农周转金占用费收入的用途有什么规定？499

29．财政支农周转金占用费率如何确定？499

32．财政部对借用中央财政支农周转金的占用费问题有哪些规定？500

33．处理沉淀支农周转金按何原则和程序？501

34．可作挂帐处理的沉淀支农周转金的范围包括哪些？501

35．考核支农周转金基金增减变化的指标有哪些？502

36．考核支农周转金回收率的指标有哪些？502

37．怎样考核支农周转金周转率？503

38．反映支农周转金经济效益的指标有哪些？503

41．对林业多种经营周转金的还款时间是如何规定的？505

40．对财政支农周转金存款开户问题有什么规定？505

42．对国营农业三场多种经营周转金的还款时间是如何规定的？505

39．考核支农周转金沉淀的指标有哪些？505

第三节财政贴息贷款资金506

44．喷灌贴息贷款的管理有什么具体规定？506

43．怎样用好国营苗圃周转金？506

47．林业贴息贷款的主要用途包括哪些方面？507

46林业贴息贷款对象包括哪些方面？507

48．林业贴息贷款的贷款期限有何规定？507

45．林业贴息贷款有哪几种类型？507

49．林业贴息贷款怎样计算和分担息金？508

50．林业贴息贷款的息率执行何规定？508

51．对乡镇企业出口创汇专项贷款由财政贴息有什么规定？509

52．对乡镇企业出口创汇专项贷款地方财政贴息部分有何规定？509

1． 为什么国家对农垦企业“七五”期间继续实行财务包干？511

第一节农垦企业511

2． 对国营农垦企业实行的财务包干办法有哪几种？511

第二章国营农口企业财务511

4． 国营农场实行何种财务管理编制？512

5． 国营农场与场办企业在财务关系处理上应执行何规定？512

3．国营农垦企业的财务包干结余资金应按何原则使用？512

8． 国营农场编制财务计划有何要求？513

7． 国营农场生产队与农场在财务关系处理上应执行何规定？513

9． 国营农场固定资产的划分必须具备什么条件？513

6． 国营农场与家庭农场在财务关系处理上应执行何规定？513

11．国营农场的固定资产如何加强管理？514

12．国营农场各类固定资产的折旧年限是怎样规定的？514

10．国营农场的固定资产怎样分类？514

15．国营农场出租的固定资产和外单位以入股形式投入的固定资产如何计提折旧？515

14．国营农场的哪些固定资产可以不提折旧？515

16．国营农场提前报废的固定资产，哪些可以补提折旧？哪些不再补提折旧？515

13．国营农场固定资产折旧怎样计算和提取？515

18．国营农场对属于固定资产性质的财产，但又不计提折旧的，其维修养护费用怎样解决？516

19．国营农场的固定资产在什么情况下可以无偿调拨？516

17．国营农场转售给家庭农场的固定资产怎样作价？516

22．国营农场的低值易耗品如何摊销和管理？517

21．国营农场流动资产主要包括哪些内容？517

23．国营农场转售给家庭农场的流动资产如何作价处理？517

20．国营农场流动资金的来源主要有哪些？517

25．国营农场怎样计算产品销售收入？518

26．国营农场怎样搞好成本管理？518

24．国营农场的销售（经营）收入计算范围包括哪些？518

29．国营农场所属生产（经营）单位的利润留成如何分配？519

28．国营农场的营业外支出包括哪些内容？519

30．确定家庭农场上交税、利、费指标的原则和依据按何规定？519

27．国营农场利润总额如何计算？519

31．国营农场的财务包干结余如何计算？520

32．国营农场财务包干结余资金有哪些用途？520

33．国营农场有哪些专用基金？521

34．国营农场各项专用基金有哪些用途？521

35．为什么国营农场要备足储备基金？522

36．对国营农场财务监督措施有哪些？522

37．国营农场小型农田水利专款的主要用途是如何规定的？523

38．国营农场政策性社会性支出专款的使用范围包括哪些方面？523

39．国营农场的专用借款有哪几种？主要用于哪些方面？524

40．国营农场偿还各项专用借款的资金来源是怎样规定的？524

41．家庭农场生产经营资金如何筹措？524

42．家庭农场的利润怎样计算？525

43．国营农场未起产的成鱼、年度财务决算怎样处理？525

44．国营农场内部哪些人的奖金可以免征奖金税？525

45．农垦企业从联营企业分得的利润是否缴纳所得税？525

46．国营渔场包干结余资金的使用原则是如何规定的？526

47．国营渔场内部的财务管理体制是怎样规定的？526

48．国营渔场内部经营承包的各项指标怎样确定？526

第二节水产企业526

50．国营渔场与家庭渔场的经济往来关系按何规定处理？527

51．国营渔场固定资产按何标准划分？527

49．国营渔场怎样确定家庭渔场的承包上交额？527

53．国营渔场的低值易耗品怎样摊销？528

54．国营渔场流动资产积压物资削价损失，如何处理？528

52．国营渔场的鱼池、孵化环道等不提折旧的固定资产养护资金从何渠道解决？528

56．国营渔场鱼种生产成本怎样计算？529

57．国营渔场编制年度财务决算时，生产经营收支的计算范围包括哪些内容？529

55．国营渔场成鱼生产成本怎样计算？529

第三节森工企业530

59．国营渔场专项维修养护费的用途有哪些？530

60．国营森工企业的所得税如何确定？530

58．国营渔场上交定额备荒基金的资金来源有哪些？530

63．种子公司应实行什么样的财务管理体制？531

第四节农牧企业531

64．种子公司的财务包干办法应如何确定？531

62．国营森工企业上交的能源交通建设基金如何确定？531

61．国营森工企业超基数留用的所得额使用范围是如何规定的？531

65．种子公司固定资产划分标准是什么？如何取提固定资产折旧基金？532

66．低值易耗品划分标准是什么？低值易耗品怎样摊销？532

67．种子公司职工福利基金怎样提取？职工福利基金的使用范围包括哪些？533

68．种子公司企业基金怎样提取？如何管理和使用？533

1． 乡镇企业资金筹集和使用计划包括哪些内容？535

第一节资金筹集管理535

2．筹集资金分为几种？具有什么特点？包括哪些内容？535

第三章乡镇企业财务535

第二节 固定资产管理536

5．借款集资借入的设备借款利息如何列支？536

6．乡镇企业固定资产按何标准划分？536

4．借款集资的资金如何支付？536

3．联营企业的投资分利如何分配？536

7．乡镇企业如何进行固定资产分类？537

8．固定资产的入帐价值如何确定？538

9．乡镇企业固定资产折旧的提取办法有几种？538

11．乡镇企业大修理基金如何提取？539

12．乡镇企业购建固定资产需要办理什么手续？539

10．乡镇企业分类折旧率和综合折旧率有什么规定？539

15．低值易耗品如何摊销？540

14．乡镇企业定额流动资产包括哪些内容？其来源有哪些方面？540

16．流动资产盘盈、盘亏或损坏如何处理？540

第三节 流动资产管理540

13．什么叫无形资产？无形资产如何摊销？540

18．乡镇企业职工工资包括哪些内容？541

第四节工资管理 …541

19．乡镇企业职工的工资可以采用哪几种形式？541

17．承包企业流动资产损失如何处理？541

22．乡镇企业成本管理应该做好哪些基础工作？542

21．乡镇企业计算成本期有什么规定？542

23．乡镇企业中工业企业成本开支范围有什么规定？542

第五节成本及费用管理542

20．乡镇企业怎样计算生产经营成本的工资？542

24．乡镇企业计算销售收入的原则是如何规定的？544

25．乡镇企业的销售费用应包括哪些方面？544

第六节收入和利润管理544

28．乡镇企业的利润分配应遵循何原则？545

27．乡镇企业管理费应包括哪些使用范围？545

29．乡镇企业免征所得税的利润项目有什么规定？545

26．乡镇企业管理费如何提取？如何解交？545

31．乡镇企业税后利润净额如何计算？546

32．乡镇企业税后利润净额如何进行分配？546

30．乡镇企业计税利润总额如何计算？546

35．乡镇企业发展基金如何提取和使用？547

34．乡镇企业专用基金使用原则是如何规定的？547

3 6．乡镇企业福利基金如何提取和使用？547

33．乡镇企业专用基金包括哪些项目？547

第七节专用基金管理547

39．乡镇企业教育基金如何提取和使用？548

38．乡镇企业企业基金如何提取和使用？548

40．乡镇企业大修理基金如何提取和使用？548

37．乡镇企业奖励基金如何提取和使用？548

第一节农业事业550

1．农业事业费的使用应遵循哪些原则？550

第四章农口事业财务550

3．哪些支出项目不应在农业事业费中列支？551

4．对没有收入的国营农口事业单位应实行什么样的预算和财务管理办法？551

2．农业事业费使用范围包括哪些内容？551

5．对有经常性、稳定性收入来源的国营农口事业单位，应实行什么样的预算和财务管理办法？552

6．对具备企业化管理的国营农口事业单位，应实行什么样的预算和财务管理办法？552

7．国营农口事业单位的包干结余和收支相抵后的盈余应如何处理？553

8．如何加强国营农口事业单位人员机构经费的管理？553

9．土壤普查经费的使用范围应包括哪些内容？554

11．动植物检疫人员制服在用料上有何规定？555

12．动植物检疫人员制装标准是如何规定的？555

10．动植物检疫人员制服着装应包括哪些范围？555

13．动植物检疫制装供应办法有何规定？556

14．到现场进行动植物检疫的汽车司机和交通艇的船员等如何着装？556

16．农业单位中专职从事有毒、有害工作人员试行保健津贴的范围应包括哪些？557

17．对农业单位季节性和临时性从事有毒、有害工作的人员如何实行保健津贴？557

15．对农业单位专职从事有毒、有害工作人员如何试行保健津贴？557

18．农业单位专职从事有毒、有害工作的人员保健津贴发放标准怎样执行？558

20．农业合理化建议和技术改进奖励支出如何列支？559

21．农林第一线科技人员享受浮动工资包括哪些范围？559

19．农业单位专职从事有毒有害工作的人员保健津贴如何列支？559

22．“派驻在区、社长期工作”的长驻时间如何解释？560

23．享受浮动一级工资岗位津贴的农林科技人员的病假如何处理？560

24．享受浮动一级工资岗位津贴的农林科技人员的范围，是否包括农业经营管理干部？561

25．农林水第一线科技人员如何享受浮动工资？561

26．发展优质农产品补助费如何使用管理？562

27．实施“丰收计划”的项目主要包括哪些方面？563

28．“丰收计划”项目选择的原则和条件是如何规定的？563

30．农业专职植物检疫工作人员着装范围有哪些？564

31．农业专职植物检疫工作人员制服用料有什么规定？564

29．怎样管好用好“丰收计划”农业技术推广基金？564

32．农业专职植物检疫工作人员制装标准是如何规定的？565

33．农业专职植物检疫工作人员着装经费如何列支？565

35．国内植物检疫费如何征收？566

36．进行产地检疫怎样征收国内植物检疫费566

34．对临时调离或调离农业专职植物检疫工作的人员着装如何处理？566

38．在什么情况下免收国内植物检疫费？567

39．国内植物检疫收费按什么标准征收？567

37．进行调运检疫怎样征收国内植物检疫费？567

41．进出境动植物检疫收费的征收机关和范围是什么？568

42．进出境动植物检疫的收费原则是如何规定的？568

40．国内植物检疫费的使用范围包括哪些？如何管理？568

44．进出境动植物检疫费按一批动植物及其产品为一个计算单位中的“一批”的含意是什么？570

45．进出境动植物检疫收费标准中按货值计收检疫费，其“货值”如何确定？570

43．什么情况下按“对外标准”计收检疫费？什么情况下按“对内标准”计收检疫费？570

47．出口动植产品需施行动物检疫的怎样计收检疫费？571

48．进出境动植物检疫实验室项目如何计收检疫费？571

46．进出境动植物报检单位或个人申请检疫后，因故撤销检疫如何处理？571

52．进出境动植物检疫截留检疫动植物及其产品如何处理？572

51．对旅客携带动植物产品进出境如何处理？572

53．进出境动植物及其产品经检疫需作销毁处理时如何收费？572

50．进出境运输工具、包装物等进行消毒处理怎样收费？572

49．进出口动植物及其产品进行抽样检疫怎样收取检疫费？572

56．中外合资企业出口动植物及其产品的检疫费如何收取？573

55．进口动植物及其产品根据检疫结果所需录像，照相费用应由谁承担？573

57．进出境植物产品检疫费每批检疫费总额超过三千元的如何收费？573

54．为进出境动植物及其产品出具检疫证书是否收费？573

60．进出境动植物及其产品检疫结束签发“检疫证书”后，因向外索赔需要进行复检的费用由谁承担？574

59．经检疫的出口动植物和动植物产品超过检疫有效期需重新检疫的是否收费？574

61．动植物检疫部门对不能自验的项目，而委托其他单位检验的费用如何支付？574

58．进出境动植物及其产品离开检疫部门所在地进行检疫如何收费？574

63．进出境动物植检疫费收入的使用范围包括哪些？575

64．如何加强进出境动植物及其产品检疫费收支管理？575

62．进出口动植物及其产品检疫费在什么情况下加收滞纳金？575

65．农业广播电视学校经费应在哪个项级预算科目列报？576

66．国营农牧渔良种场实行怎样的财务包干办法？576

68．农业三场定额补贴的对象、范围和标准是如何规定的？577

第二节林业事业577

67．农业三场财务包干结算资金怎样安排使用？577

69．林业资金的使用原则是如何规定的？578

70．飞播造林试验补助费使用范围包括哪些？如何管理？579

71．森林植物检疫人员着装范围包括些哪？579

72．森林植物检疫人员制服用料、式样及标志有什么规定？580

74．森林植物检疫人员制服如何发放？581

75．森林植物检疫人员着装经费如何列支？581

73．森林植物检疫人员着装执行何标准？581

77．林业事业单位职工因公致残的批准手续如何办理？582

78．林业事业单位伤残职工调动工作后，其残废抚恤费由谁发放？582

76．森林植物检疫人员调离森检岗位，着装如何处理？582

81．林业专用车资金来源有什么规定？583

80．林业事业单位伤残职工调到外系统后，原单位已撤销，其伤残抚恤费应由谁发放？583

第三节畜牧事业583

79．林业事业单位职工因公致残恤抚费的发放办法是怎样规定的？其经费如何列支？583

83．草原治虫灭鼠补助费可用于哪些方面？584

84．畜牧兽医工作人员医疗卫生津贴发放范围和标准有何规定？584

82．飞播牧草补助费主要用于哪些方面？584

第四节水产事业586

86．畜牧兽医工作人员医疗卫生津贴的享受范围包括哪些？586

87．水产事业费使用范围是如何规定的？586

85．畜牧兽医工作人员医疗卫生津贴如何发放？586

88．对水产部门所属单位的财务管理采取哪三种办法？588

89．水产事业单位试验或生产产品的销售作价原则有何规定？588

90．水产事业费中基本建设和零星固定资产购置如何划分？589

91．淡水商品鱼基地建设补助资金的使用范围包括哪些？589

92．渔业船舶检验怎样收费？590

95．渔政服装采取什么布料和样式？591

94．内陆水域非现场浙政检查人员的着装问题渔何处理？591

96．渔政服装采取什么供应标准？591

93．对内陆水域渔政检查人员着装范围有什么渔定？591

98．水利事业费的使用范围应包括哪些？592

第五节水利事业592

99．防汛费支出范围应包括哪些？592

97．渔政服装工料费如何负担？592

100．岁修费支出范围包括哪些？593

101．工程管理机构经费支出范围包括哪些？593

103．勘察设计费支出范围包括哪些？594

104．水利工程管理单位的预算管理形式有哪几种？594

102．水文经费支出范围包括哪些？594

105．水利工程竣工后民工伤病复发所需费用如何解决？595

106．抗旱经费应如何管理使用？595

107．水利工程水费标准如何核定？596

108．水费收入应按何规定计收？598

109．水费收入如何使用管理？598

111．水文报汛费如何负担？599

112．特大抗旱、防汛补助费如何使用管理？599

110．区、乡（镇）水利人员经费如何解决？599

114．其他农机事业费是否能开支奖励费？600

113．农机技术推广和试验是否能用农机事业费购买已定型的农机产品？600

11 5．农机中专的教练机购置经费如何列支？600

第六节农机事业600

116．拍发航空天气报和危险天气报按何标准收费？如何收费？601

117．艰苦气象台站津贴按何标准发放？601

第七节气象事业601

118．艰苦气象台站津贴标准按何条件划分？602

120．艰苦气象台站津贴如何发放？603

121．由于台址迁移或条件变化的艰苦气象台站津贴标准如何发放？603

119．享受艰苦气象台站津贴的范围应包括哪些？603

122．气象部门开展专业服务收费的范围包括哪些？604

123．气象部门开展专门服务收费的原则是如何规定的？604

124．气象部门开展专业服务收入如何分配和使用？605

125．为地方城乡建设发展增设气象业务所需经费如何解决？605

126．气象部门开展有偿专业服务收入是否缴纳能源交通重点建设资金？606

127．飞机人工降雨作业人员伙食补助有何规定？606

129．气象事业人员残废抚恤费如何发放？607

130．己调离气象部门或原单位己撤销的工作人员如何补办评残手续？607

128．“气象事业人员残废抚恤证”如何办理？607

1． 我国农业税实行的是什么税制？610

第节 农业税制度的基本内容610

2． 农业税课税对象是什么？610

第一章农业税制度610

农业税收部分610

3． 征收农业税的农业收入按什么标准计算？611

4． 农业收入的计算本位是什么？611

5． 什么是农业税常年产量？612

6． 哪些是农业税纳税人？612

7． 农村普遍实行生产责任制后，农业税由谁负责纳税？613

8． 农业税税率是如何规定的？613

10．农业税征收有哪些优待的规定？614

11．什么是农业税灾歉减免？614

9． 什么是农业税的实际负担率？614

13．什么是农业税社会减免？615

14．什么是农业税起征点办法？615

12．灾歉减免的原则和具体办法是什么？615

15．农业系统事业性质的农作物良种示范繁殖场免征农业税的具体规定是什么？616

16．什么是“依法开垦荒地”？为什么一定要“依法开垦荒地”才能给予减免税优待？616

第二节农业税征收管理617

18．关于农业税负担的调整有哪些规定？617

19．纳税申报和纳税通知的程序是怎样规定的？617

17．在稳定农民负担的方针下，是否允许进行农业税负担的调整？617

20．如何审核、处理纳税人纳税申报？618

21．如何办理纳税通知书？618

25．为什么要实行农业税征收实物以征收粮食为主？619

24．什么是征收实物的原则？619

26．农业税征收实物的品种是什么？619

27．什么是义务运送里程？619

23．农业税的征收时间为什么要由省一级政府来规定？619

22．农业税的纳税期限是怎样规定的？619

29．什么是“先征后购”？620

30．什么是“实物征收，实物结算”？620

28．湖北省对征收实物的质量和义务运送里程是如何具体规定的？620

32．什么是“征收代金”？621

33．什么是农业税按粮食“倒三七”比例价折征代金？621

31．什么是“实物征收，货币结算”？621

34．为什么要把农业税由征收粮食改为折征代金？622

35．为什么农业税要按“倒三七”比例价折征代金？622

36．农业税采取新的征收形式后，征管工作需要做哪些改进？623

37．什么是农业税入库？623

40．什么是农业税的结算？624

39．什么是农业税的退库？624

41．对纳税人怎样进行结算？624

38．对农业税税款入库的要求是什么？624

第三节农业税地方附加625

44．如何处理纳税人逃避、抗拒交税的问题？625

45．什么是农业税地方附加？625

43．如何处理纳税人提出的错算错征问题？625

42．对征收实物的接收单位怎样进行结算？625

第四节农林特产农业税626

48．对国营农场征收的农业税附加如何安排使用？626

49．什么是农林特产税？626

47．农业税地方附加的使用范围是哪些？626

45．农业税地方附加的比例是多少？626

50．为什么要对农林特产收入征收农业税作出单独规定？627

51．农林特产税的征税范围是哪些？628

52．湖北省对农林特产税征税范围有何具体规定？628

53．农林特产税的税率是怎样规定的？629

54．对大宗农林特产收入的税率是怎样规定的？629

56．农林特产税的计征办法是怎样规定的？630

57．湖北省的农林特产税计征办法是怎样规定的？630

55．湖北省对农林特产税的适用税率是如何规定的？630

59．农林特产税的优待减免有哪些规定？631

60．农林特产税收入的预算管理和使用办法是怎样规定的？631

58．农林特产税征税品种中的水珍品包括哪些产品？631

61．如何提取农林特产税的征收经费？632

2． 什么是《中华人民共和国耕地占用税暂行条例（以下简称《条例》）所称的耕地？634

1． 耕地占用税的课税对象是什么？634

3． 占用那些其他农业用地属于征税范围？634

4． 对耕地占用税的征税范围有何具体规定？634

第一节耕地占用税制度的基本内容634

第二章耕地占用税制度634

5． 《条例》所指的外商投资企业是哪些？635

6． 哪些用地可以免征耕地占用税？635

7． 《条例》所指属于免税的“部队军事设施用地”包括哪些？636

8． 《条例》所指属于免税的“铁路线路、飞机场跑道和停机坪用地”包括哪些范围？636

10．《条例》所指属于免税的“医院用地”包括哪些范围？637

11．水利工程用地的征免如何掌握？637

9． 《条例》所指属于免税的“学校用地”包括哪些范围？637

14．水库库区移民建房用地如何划分征免界限？638

13．《条例》所指属于减半征收的农村居民”包括哪些？638

15．国营农场职工建房用地如何划分征免？638

12．农村居民建房用地如何征税？638

17．对纳税确有困难的纳税人，是否可以给予减免？639

18．民政部门所办的福利工厂用地可否减免照顾？639

16．按照城乡建设规划，居民搬迁建房用地如何划分征免？639

22．县（市）人民武装部占用耕地是否征税？640

21．一些无收入的单位，如老干部活动中心、行政机关建房用地，是否征收耕地占用税？640

23．环卫、城建、工商等部门按照城市建设规划修建的厕所、集贸市场及其他公共设施占用耕地是否征收耕地占用税？640

24．兽医站占地是否可视同医院占地给予免税？640

20．临时占用耕地是否征税？640

1 9．免税用地改变用途的，如何处理征免问题？640

28．黄金建设项目占用耕地是否征收耕地占用税？641

27．工矿企业的炸药库占用耕地是否比照国家物资储备部门炸药库用地免税？641

29．煤炭企业因采煤引起地面塌陷是否征收耕地占用税？641

26．在落实私房政策中，私房退不出来，另占耕地建房，是否征收耕地占用税？641

25．新建部分农、林、牧、渔场占地如何征税？641

32．煤气工程用地是否征收耕地占用税？642

31．公路用地是否可以免征耕地占用税？642

33．环卫部门垃圾堆放场用地是否征收耕地占用税？642

30．三线调整企事业单位用地可否分期交纳耕地占用税？642

37．计划生育、卫生防疫、妇幼保健等部门用地是否征收耕地占用税？643

36．学校开展勤工俭学，兴办校办企业用地，是否征收耕地占用税？643

38．烈士陵园用地是否征收耕地占用税？643

35．党校、团校、干校及其它培训在职人员的学校用地，是否征收耕地占用税？643

34．因铁路建设引起的其它部门占用耕地是否征收耕地占用税？643

39．利用台资、港资、侨资办“三来一补”企业用地，是否征收耕地占用税？644

40．耕地占用税的税额标准是怎样规定的？644

42．对未经批准，已占用的耕地，是否征税？645

41．开征耕地占用税从什么时间开始执行？645

43．关于补办用地审批手续的，征税问题如何掌握？645

第二节耕地占用税执行时间645

46．耕地占用税的征收机关是谁？646

45．纳税人缴纳税款期限是如何规定的？646

47．土地管理部门和财政部门在土地管理和耕地占用税的征收管理上，如何分工、配合和协作？646

44．纳税人如何申报纳税646

第三节耕地占用税征收管理646

50．长期占用耕地不使用的，如何处理？647

49．纳税人违反《条例》有关规定，如何加收滞纳金？647

51．对未经批准或者超过批准限额、超过农民住宅建房规定标准的，如何处理？647

第四节耕地占用税的违章处理647

48．纳税人向土地管理部门退还耕地的，已纳耕地占用税是否退还？647

54．纳税人同财政机关在纳税或者违章处理问题上发生争议时，可否拖延纳税？648

53．停建、缓建基建工程占用耕地如何纳税？648

55．纳税人拖欠税款，经屡催无效的，如何处理？648

52．免税对象获准占用耕地，超过两年不使用的，如何处理？648

2．契税的课税对象是什么？650

1．什么是契税？650

3．哪些形式的房屋产权转移应征收契税650

4．土地产权变动是否应征收契税？650

第一节契税制度的基本内容650

第三章契税制度650

8．先典后买之买契税，如何征税？651

7．交换的房屋，如何征税？651

9．共有房屋产权分析如何征税？651

6．契税税率是如何规定的？651

5．机关团体、企事业单位房屋的买卖、典当、赠与或交换是否交纳契税？651

13．房产所有人立遗嘱收其房产赠与非合法继承人，是否征税？652

12．夫妻间房产的转移是否征税？652

14．房屋典当契约期限超过20年者，如何征税？652

15．被征用土地的农民和城镇居民，以所领得的补偿费另行买、典房屋，是否征税？652

11．继承房产分析后，继承人相互间发生买、典、赠与或不等价交换行为的，是否征税？652

10．继承房产分析是否征税？652

18．复员军人回乡购买房屋，是否免征契税？653

17．私营联合诊所因业务需要购买房屋，是否征税？653

19．华侨用侨汇购买房屋是否征税？653

16．私立学校购买房屋是否征税？653

20．离退休干部购买公房，是否征税？654

21．城镇职工购买公有住房，如何征收契税？654

25．外国人在中国占地建房或购买房产，如何征税？655

24．银行开办有奖储蓄，奖给中奖者所有的房屋，如何征税？655

26．契税的计税价格以什么为依据？655

27．业主的契证遗失者，如何办理手续？655

23．新建房屋是否征收契税？655

22．《条例》第3条规定，由承受人依照本条例完纳契税，在现阶段， “承受人”包括哪些范围？655

28．契税的征收机关是谁？656

29．房地产管理机关与财政机关在房产管理和契税征收管理以及契证发放方面，如何分工协作？656

第二节契税的征收管理656

31．《条例》有关违章处理有哪些规定657

32．对于上年白契是否追缴契税？657

30．契税的纳税人如何办理申报纳税的手续？其具体程序是怎样的？657

47．宾馆、饭店、招待所等对旅客能否加收“城市建设附加费”和“人身保险费”？932