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目录1

第一章 绪论1

第一节 审计的起源和发展1

一、审计的起源1

二、审计的发展5

第二节 建立公路规费征稽审计监督制度9

一、建立公路规费征稽审计监督制度的必要性9

二、建立公路规费征稽审计监督制度的原则11

三、建立适合我国国情的公路规费征稽审计监督制度13

一、公路规费征稽审计的职能15

第三节 公路规费征稽审计的职能、特点及作用15

二、公路规费征稽审计的特点16

三、公路规费征稽审计的作用18

第四节 公路规费征稽审计的对象和任务19

一、公路规费征稽审计的对象19

二、公路规费征稽审计的任务20

第五节 公路规费征稽审计与其它经济监督形式的区别22

一、公路规费征稽审计与公路规费征稽会计的关系22

二、公路规费征稽审计与其它经济监督形式的区别23

第二章 公路规费征稽审计的种类、方法及标准26

第一节 公路规费征稽审计的种类26

一、按公路规费征稽审计内容的不同，可划分为财务收支审计、经济效益审计和财经法纪审计26

二、按照公路规费征稽审计时间的不同，可划分为事前审计、事中审计和事后审计28

三、按照公路规费征稽审计范围的不同，可划分为全部审计和局部审计29

四、按照公路规费征稽审计方式的不同，可划分为报送审计、就地审计和委托审计30

五、按照公路规费征稽审计期限和是否告知的不同，可划分为定期审计和不定期审计；预告审计和突击审计31

第二节 公路规费征稽审计方法32

一、按取证先后顺序分类的方法33

二、按提取各种证据分类的方法34

三、按审计范围大小分类的方法41

第三节 公路规费征稽审计的准则及标准50

一、公路规费稽征审计的准则50

二、公路规费征稽审计的标准52

第三章 公路规费征稽审计程序55

第一节 公路规费稽审计的准备阶段56

一、确定审计工作任务56

二、取得被审单位的支持，收集有关资料57

三、明确内审人员的分工，进行实地了解58

四、根据审计任务，制定审计方案58

第二节 公路规费征稽审计的实施阶段61

一、审查有关会计资料及经济业务活动61

二、调查核实62

三、提取证据62

四、综合评价66

五、编制审计工作底搞67

一、编写审计报告71

第三节 公路规费征稽审计的终结阶段71

二、作出审计处理决定74

第四节 公路规费征稽审计复审阶段76

一、根据被审单位复审申请而进行的复审76

二、由审计部门主动进行的复审77

三、整理审计档案77

第四章 公路规费征稽部门内部控制系统评审80

第一节 内部控制制度的一般概念80

一、内部控制制度的概念80

二、公路规费征稽部门内部控制制度的种类81

三、内部控制制度的作用83

一、制定会计核算程序，保证会计记录真实、有效84

第二节 内部控制制度的内容84

二、明确职责分工，保证会计记录正确、合法85

三、完善会计管理制度，保证经济业务合理、有效86

四、提高会计人员素质，促进业务水平的提高87

第三节 内部控制系统的评审87

一、调查了解内部控制系统87

二、测试内部控制系统91

三、评价内部控制系统93

第四节 计算机化条件下的内部控制审计95

一、一般控制审计95

二、应用控制审计97

二、货币资金审计的目的100

一、货币资金审计的意义100

第五章 公路规费征稽部门货币资金及结算业务审计100

第一节 货币资金审计的意义、目的及内容100

三、货币资金审计的内容102

第二节 现金审计102

一、现金业务内部控制制度审计102

二、库存现金实存数审计103

三、现金收付业务审计106

四、违反现金管理条例的处罚规定108

第三节 银行结算户存款及专户存款审计109

一、银行存款帐面余额审计109

二、银行存款收付业务审计110

三、专户存款审计111

四、支票及其它银行结算方式的使用审计112

第四节 公路规费征稽部门结算资金审计112

一、应收款项审计112

二、应付款项审计113

三、备用金审计113

第五节 货币资金审计案例114

一、从检查内部控制制度入手，暴露薄弱环节114

二、审查库存现金，检查有无违反现金管理制度115

三、重点审查财务收支凭证及帐册，证实由于内部控制制度存在薄弱环节所发生的问题116

第一节 公路规费征稽部门固定资产及材料审计的目的和意义118

第六章 公路规费征稽部门固定资产及材料审计118

一、审查固定资产及材料帐面结存的真实性和正确性119

二、审查固定资产用材料收发业务的合规性119

三、审查购建及存储的经济性119

第二节 公路规费征稽部门固定资产审计120

一、固定资产内部控制制度评审120

二、固定资产增加的审计121

三、固定资产减少的审计122

四、固定资产日常管理及核算的审查123

五、固定资产使用效益审计125

一、公路规费征稽部门材料内部控制制度审计126

第三节 公路规费征稽部门材料审计126

二、公路规费征稽部门材料采购审计127

三、公路规费征稽部门材料收入审计129

四、公路规费征稽部门材料发出审计130

五、公路规费征稽部门材料库存审计132

第四节 公路规费征稽部门资产评估审计135

一、审查国有资产占有单位是否按规定进行资产评估135

二、审查国有资产占有单位进行的资产评估是否符合管理要求136

三、审查资产评估程序是否正确137

四、审查评估的方法是否科学、合理139

第一节 公路养路费征收基础工作审计143

一、车辆管理审计143

第七章 公路养路费征收审计143

二、公路养路费征收台帐审计145

三、公路养路费票证管理审计147

四、公路养路费内部控制制度审计150

第二节 对公路养路费征收单位审计150

一、执行公路养路费征收范围的审计151

二、执行公路养路费征收及处罚办法的审计152

三、公路养路费征收业务管理及核算的审计154

第三节 对有车单位缴纳公路养路费情况的审计157

一、对按照营运收入总额和规定的费率标准计征养路费的运输单位进行审查158

二、对按核定的载重吨位和规定的费额标准征收公路养路费的单位和个人进行审查160

三、对实行减征和免征公路养路费的单位和个人的审计161

第四节 公路养路费收入审计案例162

第八章 车辆购置附加费征收审计169

第一节 车辆购置附加费征收的内部控制制度审计169

一、车辆购置附加费征收范围和标准控制审计169

二、票据控制审计171

三、缴费控制审计173

四、日常的检查控制审计174

第二节 交通征收部门车辆购置附加费收入审计176

一、征收的基础工作审计176

二、票证管理制度审计177

三、财务管理制度审计180

四、车辆购置附加费收入审计182

一、海关代征车辆购置附加费收入的审计185

第三节 代征部门车辆购置附加费收入审计185

二、车辆生产厂或组装厂代征车辆购置附加费收入审计186

第九章 车辆通行费、过渡费收入审计188

第一节 车辆通行费及过渡费征收基础工作审计188

一、车辆通行费及过渡费征收条件审计189

二、车辆通行费及过渡费票证管理审计189

一、车辆通行费征收范围、征收标准的审计191

二、车辆通行费征收管理审计191

第二节 车辆通行费征收审计191

三、车辆通行费及过渡费征收的内部控制制度审计191

三、车辆通行费征收收入审计192

第三节 过渡费征收审计194

一、过渡费征收范围及征收标准审计194

二、过渡费征收管理审计195

三、过渡费征收收入审计195

第十章 公路规费征稽经费及专用基金审计198

第一节 征稽经费支出内部控制制度审计198

一、征稽经费支出内部控制制度的基本内容199

二、公路规费征稽经费支出内部控制制度的审查200

三、内部控制制度的评价200

一、人员经费支出审计201

第二节 征稽经费支出审计201

二、公用经费支出审计203

三、业务费支出审计205

第三节 公路规费征稽部门专用基金的内部控制制度及来源审计206

一、专用基金的控制制度审计206

二、专用基金来源207

三、专用基金来源审计的要点208

第四节 专用基金使用审计209

一、专用基金使用范围209

二、专用基金使用审计要点210

一、电子计算机在会计上的应用213

第一节 会计电算化与电算化审计213

第十一章 公路规费征收管理电算化审计213

二、会计电算化给审计工作提出的新问题216

三、电算化审计体系的建立219

第二节 电算化的审计对象、任务及方法222

一、电算化审计的任务和对象223

二、审计方法224

第三节 电算化审计的实施225

一、制定电算化审计工作计划226

二、鉴定内部控制228

三、数据核对与报表验证230

四、整理审计记录、编写计算机审计报告232