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目录1

第一篇 城市信用合用社1

一 城市信用社的性质与作用1

（一）城市信用社的性质与作用1

城市信用社的发展1

城市信用社的性质2

城市信用社的任务3

城市信用社的作用3

城市信用社的经营原则4

（二）城市信用社的经营原则和指导思想4

城市信用社经营的指导思想5

（三）城市信用社的业务范围5

办理城镇集体企业和个体户存款与结算业务5

办理城镇居民的储蓄6

办理各项贷款6

代理发行人民银行批准的证券业务和委托业务开办各种代理业务7

（四）城市信用社的组织管理形式7

城市信用社的股东代表大会制7

城市信用社的董事会7

（五）城市信用社的改革8

城市信用社的主任任期目标责任制8

城市信用社监事会8

二 城市信用社与中国人民银行的关系12

城市信用社的设立的原则12

申请建立城市信用社具备的条件12

已经建立的城市信用社资本金的要求13

申请建立城市信用社向当地中国人民银行提交的资料13

设立城市信用社的报批13

城市信用社撤并需办理的手续13

城市信用社资产负债比例管理制度的具体内容13

城市信用社吸收股金14

城市信用社在人民银行开户的规定14

资产负债比例未达到规定的要求14

城市信用社的贷款利率的掌握14

城市信用社暂时资金周转发生困难14

城市信用社如何办理同城间的结算业务15

城市信用社市联社（称市联社）15

成立城市信用社市联社的条件及报批程序15

城市信用社市联社的职能15

信贷计划的基本内容16

信贷计划的概念16

计划工作的主要内容16

做好计划工作的必要性16

（一）信贷计划的编制与执行16

三 城市信用社的计划管理16

信贷计划的主要作用17

编制信贷计划的主要依据17

编制自有资金计划的内容17

各项存款计划的编制17

集体商业贷款计划的编制19

集体工业贷款计划的编制19

其它资金来源包括的内容19

信用社借入资金的原则及计划的编制19

个体经济户贷款计划的编制20

信用社购买债券的原则及计划的编制20

信用社借出资金的条件和计划的编制20

其它资金占用的内容和计划的编制21

信贷计划如何组织执行21

如何做好资金营运工作21

信贷计划执行情况检查的必要性22

信贷计划检查的基本内容22

现金计划的内容23

现金计划的概念23

（二）现金计划编制23

综合反映的主要内容23

编制现金计划的主要依据24

编制现金计划的方法24

现金计划主要收入项目的编制24

现金计划主要支出项目的编制25

（三）统计报表的编制与分析26

统计工作的任务26

统计工作的原则26

现金统计报表的编制27

信贷项目电报编制后复核内容27

信贷统计报表的编制27

现金项目电报编制后的复核内容28

信贷与现金项目电报之间关系28

信用社统计分析常用的方法28

计算平均增长速度及总增长量29

发展水平和增长量30

发展速度和增长速度30

统计分析的基本结构31

写统计分析报告的基本要求32

常用的统计图形种类32

信贷资金33

信贷33

统计工作应积累的资料33

四 城市信用社的信贷业务知识与管理33

（一）信贷业务知识33

信贷差额34

信贷工作的基本任务34

集体工商企业和个体经济发放贷款的方针34

城市信用社贷款应坚持的基本原则34

按期偿还的原则34

商业企业流动资金贷款35

科技开发贷款35

个体流动资金贷款35

集体工业企业流动资金贷款35

城市信用社贷款种类35

以销定贷的原则35

票据贴现抵押贷款36

特种贷款36

技术改造贷款36

集体工业设备贷款36

申请贷款应具备的条件37

卖方信贷37

个人住房储蓄贷款37

商业网点设施贷款37

五万元以下单机单项贷款37

贴息贷款37

城市信用社的贷款对象38

贷款的方式38

贷款担保38

抵押放款38

贷款实行担保抵押的必要性38

贷款应通过法律公证38

怎样办理贷款合同的公证手续38

各种贷款抵押折扣率的掌握39

营业用房作抵押应注意的问题39

在办理担保手续时应注意的事项39

可以用做贷款抵押的物品39

贷款抵押品应如何保管和处理40

贷款的“三查”40

贷前调查的内容40

贷款时审查的内容41

贷款期限的确定41

贷款方法42

期限利率42

贷款利息与利率42

浮动利率42

贷后检查的内容43

集体工商企业信用评估后的信贷管理43

（二）企业财务知识44

资金44

流动资金44

工业企业的资金构成44

工业企业的流动资金构成分类44

专用基金45

定额负债45

财务成果45

利润留成45

固定资金45

待摊费用45

预提费用45

货币资金45

定额流动资金的核定46

集体企业的资金来源46

财务管理46

产品生命周期46

生产周期46

产品成本46

流动资金周转速度计算47

工业产值资金率47

工业流动资金利润率48

工业销售资金率48

工业销售资金49

工业企业利润49

商品流转50

集体企业补充自有流动资金和弥补亏损的途径50

商品流通费51

商品销售的毛利和毛利率51

影响毛利变动的因素51

商业企业销售资金率52

商品库存结构53

商业企业结算资金构成53

商业企业有无挤占挪用流动资金的审查54

影响商业企业流动资金周转的因素54

企业财务分析中常用基本公式54

信贷制裁56

信贷管理的方法56

信贷管理的基本内容56

（三）信贷管理56

非正常贷款的处理57

贷款物资保证检查57

资金贷款率58

贷款销售率58

贷款利用水平指标考核58

抵押贷款额度的计算58

专用基金超支挪用的检查58

专用基金58

贷款产值率59

贷款利润率59

贷款周转率59

贷款收回率59

贷款逾期率60

新发生逾期贷款率60

逾期贷款收回率60

风险贷款收回率60

信贷工作调查研究61

信贷工作调查研究的主要内容61

信贷员应具备的基本条件61

信贷员应掌握的基本知识61

怎样开展调查研究工作62

怎样写好工作报告62

信贷员应积累的主要资料62

信贷员的职业道德62

五城市信用社的储蓄业务知识63

（一）储蓄的政策、原则63

储蓄63

储蓄的作用63

制定储蓄政策的根据和出发点64

储蓄的政策64

储蓄的原则65

（二）储蓄存款的对象、范围及种类66

储蓄存款的对象和范围66

储蓄的种类66

（三）储蓄业务的会计核算手续及管理67

储蓄会计核算的宗旨67

储蓄会计核算的主要任务68

确保帐款安全的“七坚持”68

储蓄会计核算的基本规定68

记错帐的处理69

记帐的规则69

储蓄会计凭证69

储蓄会计凭证的基本内容69

储蓄帐务的组织70

储蓄业务使用的会计科目70

储蓄所设置的帐户及帐卡71

储蓄记帐员的主要职责71

储蓄出纳兼复核员的职责71

办理整存整取定期储蓄存款的处理手续72

办理零存整取定期储蓄存款的处理手续72

办理储蓄存款手续应注意的事项73

活期储蓄存款的办理手续73

到期及过期存款的处理手续74

提前支取存款的业务处理74

华侨（人民币）定期储蓄存款74

储蓄所年终决算的工作75

储蓄存款单、存折、印鉴丢失的处理75

储蓄存款异地托收转存手续76

计算储蓄利息的规定76

储蓄专业差错事故范围77

城市信用社储蓄业务机构的设置79

储蓄所分户帐丢失的处理79

储蓄所应设的登记簿79

结清帐页、记满帐页的保管79

储蓄所应填制报表79

设置储蓄所的原则80

储蓄代办所的设置80

社企联办储蓄所的设置80

（四）储蓄的事后监督80

储蓄事后监督部门的工作任务80

储蓄服务工作83

（五）储蓄服务与宣传83

储蓄的宣传工作的意义87

储蓄宣传工作的内容88

宣传的形式及方法88

储蓄宣传工作中需注意的问题89

（六）储蓄的调查研究89

储蓄调查的内容89

搞好储蓄调查89

储蓄工作动态调查90

掌握辖区内业务变化90

进行职工家计调查90

调查市场动态90

（七）储蓄的安全保卫工作91

六 财务管理知识91

（一）财务管理与核算91

财务和财务管理91

财务管理的任务91

财务核算内容91

公益金的提取比例和使用范围92

分红基金的提取比例和使用范围92

奖励基金的提取比例和使用范围92

公积金的提取比例和使用范围92

（二）专用基金92

财务核算的意义92

福利费的提取比例和使用范围93

医药费的提取比例和使用范围93

工会经费的提取比例和使用范围93

劳动保险基金的提取比例和使用范围93

贷款损失准备金的提取和使用93

固定资产折旧基金的提取和使用93

业务洽谈费的提取比例和使用93

营业支出科目核算内容94

其它存款利息的计付94

同业代办劳务收入核算的内容94

城市信用社应缴纳的税金94

怎样计缴营业税94

（三）损益核算94

同业往来利息收入的核算的内容94

同业往来利息收入的核算94

非营业收入核算的内容94

营业收入核算的内容94

城市建设维护税和房产税的计算95

教育附加税的计缴95

车船使用税的计缴95

所得税的计缴95

结算税款科目的核算95

贷款损失准备金科目的核算95

固定资产折旧支出科目的核算95

租赁费科目核算95

邮电费科目的核算95

业务用品费科目的核算95

出纳费科目的核算95

保险费核算的内容96

损失款项支出核算的内容96

劳动保险金96

储蓄、出纳短款支出核算的内容96

业务宣传费提取比例96

非营业支出科目核算内容96

股息支出科目的核算96

业务宣传费的用途96

同业往来利息支出核算内容96

丧葬抚恤费97

管理费用科目核算的内容97

工资科目核算的内容97

基础工资97

职务工资97

效益工资97

职工婚假、病假、事假的规定97

女职工产假的规定97

职工取暖费98

副食品补贴98

市内交通费98

进入成本奖励基金的计算98

加班费的计算98

补助工资核算内容98

职工因公负伤和拘留审查期间的规定98

误餐费98

取暖费核算的内容99

车船燃料及修理费99

职工公出夜间乘坐火车不买卧铺票的补助99

出差时间计算99

工作人员参加会议补助99

公杂费99

宣教费99

职工教育基金99

工会经费、福利费和医药费的提取99

七 会计业务知识103

城市信用社会计工作的任务103

会计管理的原则103

记帐方法103

现金收付记帐法的原则103

信用社会计工作的四项基本原则103

会计核算的六相符103

信用社公章的种类103

印章的管理103

交换员的职责104

复核员的职责104

戳帐员的职责104

复核员的工作权利104

业务指导教师的职责104

各种公章的使用范围104

托收员的职责104

记帐员的职责104

各种凭证的印章使用104

综合员的职责104

存贷款户的帐号编列105

会计基本凭证的种类及使用105

凭证的分类105

单位撤户交回空白支票及印鉴的处理105

年内单位帐户撤销后空号的处理105

银行会计科目105

会计科目的作用105

信用社会计核算的任务105

社主任工作变动的监交105

综合会计人员调动的监交105

会计人员调动的监交105

内部调阅传票手续106

凭证（传票）的装订规定106

受理凭证时应审查的内容106

凭证传递的原则106

各种凭证具备的要素106

特定凭证的使用106

凭证的各种代用符号106

综合核算与明细核算两者的关系107

分户帐帐目的内容107

分户帐记载的根据107

同一天发生多笔业务，分户帐的日期记载107

明细核算的内容107

综合核算的内容107

外部调阅传票的规定107

分户帐摘要栏的记载108

记载分户帐簿的规则108

记帐员应认真核对印鉴108

余额表作用及填列根据108

存款和贷款余额表的书写108

科目日结单编制的根据108

次日或以后发现串户的帐务冲正109

帐页记载错误无法更改的处理办法109

定期帐务核对的内容109

每日帐务核对的内容109

往来科目的原帐方法109

总帐填列的依据109

库存现金科目日结单的填列109

日计表的编制109

次日或以后发现传票金额错误的冲正110

当年发现上年的错帐（串户）的冲正110

单位丢失转帐存款单及托收、信电汇回单的处理110

交换员丢失交换票据，造成收付凭证无法进帐的处理办法110

外埠询问是否有存款要求回复的处理110

外地公检法部门冻结本地单位存款的处理110

单位以电话查问帐户资金情况的处理110

计息的时间111

总帐的结转111

存贷款有整年及零头天数的计算111

算头不算尾111

分户帐的结转111

窗口先打回单后记帐的弊端111

回单发出后发现错误的处理111

转帐收据、回单不是提货证明111

戳帐的好处111

保管15年存档案品112

会计人员的权限112

会计人员的职责112

保管5年的存档案品112

库房条例的规定112

永久性保管的存档品112

决算报表的组成112

城市信用社会计报表上表要求112

各种帐簿表的装订112

损益科目的结转112

会计人员的奖惩113

大写金额数字的书写113

小写金额的写法113

书写阿拉伯数字注意的问题114

人民币的符号114

小写中有零的大写114

小写金额有角分的大写114

小写金额没有角分的大写114

颠倒数115

查找反方错帐115

小写金额的首位数是“1”的大写115

查找大小数的方法115

八 结算业务知识116

（一）总则116

新《银行结算办法》的执行时间116

新结算结构的种类116

结算的性质116

结算的任务116

结算的原则116

办理结算业务的责任116

对单位和个人存款的管理116

支票的使用范围117

背书117

签发支票的规定117

支票的金额起点117

被背书117

1支票117

（二）结算种类117

结算制度的管理体制117

支票的种类117

对空头支票，支票印章与预留印不符的罚金规定118

对屡次签发空头、印章不符支票的处理118

支票押数章118

已签发的现金支票遗失的处理118

已签发的转帐支票遗失的处理118

单位遗失转帐支票，通过报纸，电台、电视台声明作废，是否给予挂失118

存款单位遗失印章的挂失118

委托收款适用的单位和交易内容119

不能办理委托收款的规定119

单位办理委托收款需提供的单证119

委托收款种类和使用方法119

单位、个体经济户和个人更换印鉴的处理119

委托收款119

2、委托收款119

保谓定额支票119

办理拒付的时间120

办理全部拒付和部分拒付的手续120

全部拒付120

在三天付款期中怎样办理付款120

委托收款的付款期120

邮、电寄的委托收款凭证的处理手续120

如何收取邮电费120

办理委托收款的原则120

怎样管好委托收款结算业务120

三方交易，直达结算121

代办发货和代理收货的处理121

委托收款登记簿登记方法121

“应付款项证明单”的处理121

委托收款结算付款人既不退回原始单证，又不填121

单位在承付期内款未提出拒付，又无款支付的处理121

索回期的规定122

委托收款的承付工作与存款分户帐的管理122

3、汇兑122

汇兑业务的范围及种类122

办理信、电汇款的手续122

汇款人派人到汇入行（社）领取汇款的凭证填写122

汇款人不去人领取，指定收款人，凭证的填写122

信汇凭印鉴支取的填写122

汇款需要支付现金的，信汇凭证的填写122

汇入汇款临时帐户的管理123

信、电汇凭证支付现金或转帐的区别123

哪些情况可以办理退汇123

汇款人要求转汇和不转汇的凭证填写123

对未在银行（社）开户“留行待取”汇款的审查支付123

转汇汇款处理123

信汇凭印鉴支取的审查123

汇出行（社）怎样办理退汇手续124

汇入行（社）接到退汇通知书的处理124

汇入行（社）接到退汇通知书时已经解付的处理124

汇出行（社）收到退汇款项的处理124

汇出行（社）接到汇入行（社）寄回的第三联退汇通知书或电报注明汇款已解付时的处理124

不定额银行本票和定额银行本票的签发和承兑125

兑付行收到收款人交换被背书人交来进帐本票的审查125

银行接到“银行本票申请书”的办理125

不定额银行本票的办理125

汇款超过两个月，银行（社）主动退汇的处理125

银行本票的使用范围125

银行本票的主要规定125

4、银行本票125

银行汇票的金额起点及付款期限126

银行汇票的办理126

银行汇票的主要规定126

办理银行汇票注意事项126

经办行接到“汇票委托书”的处理126

汇票的种类126

5、汇票126

签发行收到交换本票的帐务处理126

银行汇票适用的范围126

兑付行（社）接到银行汇票审查的内容127

兑付行（社）接到未在银行（社）开立帐户的银行127

汇票的处理127

收款人需要转汇的办理127

汇票转汇的办理127

汇票超过付款期或其他原因要求退款的办理128

汇款人将带有“现金”字样的银行汇票遗失的处理128

签发银行汇票的签发行收到兑付行寄回的划付报单128

和解讫通知时的办理128

对有缺陷汇票的处理129

城市信用社收款单位持有缺陷的汇票进帐的处理129

商业汇票129

商业承兑汇票与银行承兑汇票的不同点130

银行承兑汇票的签发及承兑130

异地商业承兑汇票的办理130

办理商业承兑汇票付款人帐户资金不足时的处理130

同城内付款人办理商业承兑汇票的方法130

商业承兑汇票的签发及承兑130

使用商业汇票的规定130

同城内收款人办理商业承兑汇票的方法130

城市信用社能否办理银行承兑汇票131

银行承兑汇票的办理131

会计部门对汇票，协议书的处理131

承兑银行对到期银行承兑汇票的处理131

银行承兑汇票到期承兑申请人帐户无款支付时的处理131

收款人或被背书人开户行受理银行承兑汇票的审查131

收款人怎样办理贴现132

再贴现和转贴现132

贴现利息的计算和实付金额132

寄来的有关单证的处理132

贴现，哪些票据可以办理贴现132

承兑银行接到收款人或被背书人开户行（或转汇）132

商业承兑汇票遗失的处理133

复利、怎样计算本利、复利133

（三）结算纪律和责任133

单位和个人办理结算的纪律规定133

银行（社）办理结算应遵守的结算纪律133

持票人在结算中的权利133

（四）查询、冻结存款的规定134

人民法院，人民检查院和公安机关因侦查、起诉受理134

哪些情况由邮电部门承担责任134

案件需要向银行查询与案件直接有关的个人存款134

单位和个人违反结算纪律的处理134

违反结算制度规定赔偿金的计算134

银行（社）办理结算中因工作差错的经济赔偿134

银行（社）因错付或被冒领的赔偿134

人民法院、人民检查院和公安机关在侦查、审理案件中，发现当事人存款与案件直接有关，要求停止支付的存款135

人民法院判决没收犯罪者的储蓄存款135

查询，暂停支付华侨的储蓄存款135

存款人死亡后，如何办理过户和支付135

在国外的华侨、中国血统外籍人和港澳同胞在国内135

银行的存款或委托银行代为保管的存款，原存款人死亡如何办理过户或支付135

人民法院因审理经济纠纷案件或经济犯罪案件需要136

与案件有关的会计凭证、帐册、报表等档案资料136

向银行查询企事业单位、机关、团体的银行存款或者查阅136

在我国定居的外侨（包括无国籍者）在我国银行的存款的过户或提取136

存款人死亡后，无法定继承人又无遗嘱的其存款的处理136

我国公民存款人死亡，在国外的华侨、中国血统的外籍人和港澳同胞在国内银行的存款或委托银行代办保管的存款，原存款人死亡，以及在我国定居的外侨（包括无国籍者）在我国银行的存款，存款人死亡，他们的继承人在国外者，如何办理过户或支付136

人民法院裁定冻结企业事业单位、机关、团体的存款137

人民法院扣划单位的存款137

冻结投机倒把集团和个人在银行的存款138

国家安全机关要求查询，暂停支付华侨储蓄存款138

国家安全机关要求银行停止与案件有关当事人支付存款的处理138

国家安全机关因侦查案件，需要向银行查询与案件直接有关的个人存款138

冻结投机倒把集团和个人在银行存款失误的处理139

工商行政管理部门与银行在冻结投机倒把集团和个人在银行存款有争议怎么办139

查询、冻结、没收投机倒把集团和个人在银行的往来款项和储蓄存款139

审计机关要求银行从违纪单位帐户扣缴的违纪款项139

审计机关决定停止被审计单位的银行存款139

现金出纳的含义140

现金出纳工作的职能140

现金出纳工作的基本任务140

（一）现金出纳的基本知识140

九城市信用社现金出纳业务知识140

冻结军队在银行的存款140

现金出纳工作的服务和监督141

现金出纳工作的总出纳职能141

现金出纳工作合理调剂券别的职能141

出纳收付款的的原则141

钱帐分管141

现金付出要先记帐后付款142

现金收入要先收款后记帐142

付款时，坚持一笔一清，当面点清142

坚持钱帐分管和双人临柜制度142

收款要复点142

双人临柜142

付款要复核142

提高现金归行率的方法143

（二）现金收付与整理143

现金入帐率143

收款员操作程序143

提高当日现金归行率143

现金归行率143

付款坚持对号，问清姓名和金额143

收款复核员操作程序144

付款配款员操作程序144

付款复核员操作程序144

收款员结帐工作的程序144

收款复核员结帐工作的程序144

付款配款员结帐工作的程序144

付款复核员结帐工作的程序144

综合员（管库员）结帐工作的程序144

封包（合同）收款的做法145

收款员收款操作程序“三先三后”145

哪些存款不能收145

收款员收款时，应审查凭证的内容145

结帐工作的程序145

出纳配款员对付款凭证的审查146

收付款凭证登记券别的好处146

整点票币的规定146

“六准”、“五清”、“四核对”、“三到”、“两保”、“一集中”的具体内容146

票币兑换的标准147

损伤券的标准147

库款运送的规定147

做好反破坏人民币的工作148

做好反假票工作148

检查出纳库房的要求148

（三）错款的处理及查找149

工作中发生错款的处理149

错款的帐务处理149

原封票币发生错款的处理149

出纳错款报告制度149

现金收付差错率149

怎样降低现金收付差错率150

容易发生差错的环节150

错款内部查找的方法151

容易发生错款的时间151

（四）其他规定152

收款空箱上柜152

保管图章的规定152

错款外部查找的方法152

发行库153

货币发行或回笼153

发行基金153

业务库153

对出纳人员的要求153

出纳主管人员调动工作时的交接手续153

出纳员调动工作交接的规定153

十 城市信用社有关法规、规定154

（一）中国人民银行对城市信用社的规定154

（二）中国人民银行关于加强对城市信用社资金160

管理的通知160

（三）中国人民银行关于进一步清理整顿城市信161

用社的通知161

（四）城市信用合作社会计制度163

（五）城市信用合作社出纳制度184

（六）城市信用合作社财务管理暂行办法194

（七）城市信用社实行主任坐班制的通知209

（八）城市信用合作社工作人员工作职责211

（九）关于建立责任制防范违章违制问题的若干规定221

（十）关于预防经济案件发生的暂行办法225

（十一）城市信用社稽核工作若干规定226

（十二）城市信用社主任聘任制度的有关规定228

（十三）城市信用社信贷管理规范230

（十四）城市信用社签订经济担保合同方案242

（十五）城市信用社章程247

（十六）城市信用合作社贷款暂行办法251

（十七）税务部门对集体企业有关问题的规定256

第二篇 农村信用合作社265

一 农村信用社的产生和发展265

（一）毛泽东同志的重要论述265

（二）中共中央国务院对发展农村信用合作工作的主要决定266

（三）我国农村信用合作社发展变化272

1历史背景272

2我国农村信用合作社的成立和发展273

3农村信用社的改革275

（一）农村信用社性质、任务、作用280

农村信用社的性质280

二 农村信用社组织和管理体制280

合作金融组织性质的标志281

农村信用社的任务281

农村信用社的作用282

民间借贷的内涵及国家对民间借贷的基本政策283

高利贷284

正常的民间借贷284

私人借贷的两重性285

划分正常民间借贷和高利贷的标准285

党对农村中的借贷政策286

信用社社员应享有的权利287

信用社社员应承担的义务287

（二）农村信用社的组织机构287

信用社社员应具备的条件287

股金288

股金制度对信用社的意义288

股金分红289

股金分红的意义和作用289

目前对股金分红的规定289

裁撤、合并信用社的善后事宜的处理290

设立信用社机构的审批程序290

信用社机构网点的设置290

信用社机构设置的原则290

信用社机构名称的规定291

信用社机构网的设置形式291

（三）农村信用社的劳动组织291

信用社的用工制度291

信用社实行定员、定编292

信用社定员、定编应遵循的基本原则292

信用社招收新职员的规定292

信用社职工守则的内容292

怎样签订劳动合同293

信用社为什么要实行劳动合同制293

信用社劳动合同主要包括哪些内容294

信用社劳动合同的考核294

合同制职工合同期满续聘应履行的手续295

解聘合同制职工的规定295

信用社主任、副主任的任职规定296

信用社主任、副主任的职责296

信用社会计员的职责296

信用社出纳员的职责297

配备信用社会计员坚持的基本条件297

信用社信贷业务员的职责298

信用社信贷业务员应具备的基本条件298

信用社出纳员应具备的基本条件298

信用社稽核员的职责299

信用社稽核员的工作权限299

配备信用社稽核员的基本条件299

怎样选配信用站业务员299

（四）农村信用管理体制300

社员代表大会300

信用站业务员的职责300

社员代表的产生301

社员代表的权利和义务301

社员代表大会的权力301

信用社实行民主管理的重要意义302

信用社理事会的产生302

信用社理事会的职责302

信用社监事会的产生303

信用社监事会的职责303

信用社的管理和监督303

县联社的组成304

信用社县联社304

国家银行如何对县联社实行业务领导306

信用社必须接受国家银行的领导306

县联社对信用社的服务、指导和监督的内容306

信用社为什么必须执行国家银行管理暂行条件307

国家银行通过哪些形式对信用社实行业务领导307

信用社向国家银行上缴存款准备金308

信用社上缴准备金的规定308

国家银行对信用社实行的计划管理体制309

指令生计划309

目前国家对信用社的利率政策包括的主要内容310

信用社必须执行国家的利率政策310

信用社浮动利率311

信用社实行浮动利率的原则311

优惠利率311

信用社发放贷款实行优惠利率的条件312

对信用社稽核的重要性312

对信用社稽核包括的内容313

怎样对信用社进行稽核314

信用社年度会计决算进行管理的意义和作用314

信用社的纳税义务315

对信用社年度会计决算审查和汇总315

信用社缴纳营业税的规定316

对信用社亏损实行补贴的意义和作用317

目前对信用社实行亏损补贴的规定318

信用合作发展基金318

信用合作发展基金的规定318

县联社为什么要向信用社收管理费319

县联社管理费的收支的掌握319

信用社的资金来源项目320

农村存款320

三 农村信用社的业务知识320

（一）农村信用社资金来源320

信用社办理存款的种类321

组织农村存款的重要意义321

信用社如何搞好存款工作321

储蓄存款322

储蓄的作用324

储蓄的政策原则325

活期储蓄327

储蓄存款的种类327

定期储蓄329

整存整取定期储蓄的办理329

零存整取储蓄业务的办理330

整存零取储蓄332

存、贷结合储蓄332

华侨（人民币）定期储蓄333

有奖储蓄334

存本取息定期储蓄336

农村集体定期存款336

定活两便储蓄337

储户如何办理存单（折）及印鉴挂失手续337

储蓄异地托收338

储蓄所应设置的科目、帐簿、凭证、报表340

储蓄帐务核算的基本规定341

“双人临柜、钱帐分管”和“交叉复核”的原则341

互助储金会341

储蓄宣传工作342

储蓄服务工作343

农村储蓄调查研究的主要内容344

收储巩固率的计算345

百元工资收储率的计算345

储蓄面的计算345

农村信用社的农户家计调查345

农民现金收入储率的计算346

储蓄增长（减少）率的计算346

储蓄存款成本率的计算346

城乡人民群众手持货币量的调查347

信用社积累资金的内容347

县联社对基层社资金余缺的调剂348

农村信用社怎样引导民间借贷朝着健康的方向发展349

农村信用社资金使用的重点349

（二）农村信用社的资金运用349

农村信用社发放贷款的方针350

农村信用社怎样贯彻“自力更生为主，国家援助为辅”的方针350

农村信用社发放贷款应贯彻的原则351

农村信用社贷款的种类、用途和期限的规定352

农村贷款的项目农业银行和信用社的分工352

农村信用社贷款的对象353

贷款户在信用社申请贷款要具备的条件353

农村信用社发放农业生产费用贷款的掌握354

信用社发放农业生产设备贷款的掌握354

农村信用社发放承包户生产贷款掌握355

农村信用社发放多种经营贷款的掌握355

农村信用社发放专业户贷款的掌握356

农村信用社发放承包户生活贷款的掌握356

农村信用社在发放集体农业贷款中的“三不准”357

农村信用社要把扶持贫困户的工作做为自己的重要任务357

信用社怎样做好扶贫工作358

农村信用社贷款的“三查制度358

信用社怎样执行贷款“三查制度”359

对借款单位违反贷款纪律的处理360

农村信用社贷款的期限管理360

农村信用社怎样做好按期限管理贷款工作361

信用社在信贷工作中的自主权362

信用社怎样做好贷款收回工作363

信用站在业务经营中应执行的规定364

农村信用社发放乡镇工业贷款的对象364

乡镇企业申请贷款要具备的条件364

乡镇企业贷款的种类、用途和期限的规定365

乡镇企业的借款计划的审查365

农村信用社发放乡镇企业贷款进行评估的重点366

乡镇企业贷款的审批制度367

乡镇企业贷款额度的核定367

乡镇企业贷款单位必须提供一定比例的自有资金368

乡镇企业贷款自有资金的比例的规定368

乡镇企业贷款中的“五不准”369

怎样推行乡镇企业贷款的经济担保制度369

信用社怎样发放乡镇企业的流动资金贷款370

流动资金贷款归还期限的确定371

信用社怎样发放乡镇企业的固定资产贷款371

小水电贷款的发放372

信用社怎样支持乡镇企业的横向经济联合372

关停乡镇企业的贷款的清理收回借款合同373

农村信用社借款合同的形式和内容373

签订借款合同坚持的原则374

借贷合同的“公证”375

信用社怎样推行农贷合同制375

办理合同的公证手续376

信用社对乡镇企业贷款的经济效益的考核376

信用社对乡镇企业贷款的资金运用情况的考核378

乡镇企业贷款的经济档案及内容378

信用社怎样协助乡镇企业疏通产销渠道379

信用社怎样帮助乡镇企业建立和完善各种经营责任制379

乡镇企业贷款物资保证的检查380

对乡镇企业贷款的信贷制裁的规定381

乡镇企业的流动资金的构成和分类381

乡镇企业定额流动资金的核定382

信用社如何帮助乡镇企业提高固定资产的使用效果383

乡镇企业的资金来源383

信用社怎样协助乡镇企业加强流动资金的管理383

信用社怎样协助乡镇企业加强经营管理384

乡镇企业的资金平衡表的分析385

乡镇企业的固定资金的分析388

乡镇企业的定额流动资金的分析388

乡镇企业的产品成本的分析390

乡镇企业利润的分析与考核391

对乡镇企业进行经济活动分析的方法392

信用社怎样掌握发放农村集体和个体工商户的贷款393

什么是商业票据、银行汇票、票据承兑业务394

贴现与再贴现395

抵押贷款的好处396

贷款呆帐损失处理的规定396

（三）农村信用社信贷、现金计划397

农村信用社信贷资金收支计划397

信用社编制信贷资金收支计划的作用397

编制信用社信贷资金收支计划的依据398

编制信贷资金收支计划的程序399

信贷资金收支计划的试编399

编制信贷资金收支计划的方法401

信贷资金收支计划与物资计划的相互平衡401

信贷资金来源计划的内容402

信用社编制自有资金计划的内容402

怎样撰写信贷资金收支计划说明402

信用社编制和存款计划的内容403

借入银行款和调入资金坚持的原则和计划的编制404

在编制资金来源计划时对其它资金收入的考虑404

信贷资金运用计划及其内容405

信用社贷款计划包括的项目405

农户贷款计划的编制405

合作农业贷款计划的编制406

交存银行款与转存银行款的划分407

乡（村）镇企业贷款计划的编制407

信用社交足准备金后转存银行款若遇到银行资金408

不足无力支付的处理408

信用社未能按比例交足准备的处理408

信用社转存银行款计划的编制408

信用社资金调出计划的编制408

信用社其它资金占用计划的内容和编制的依据409

年度信贷资金收支计划与按季、分月计划的关系409

信贷资金收支计划的执行和修改409

检查信用社信贷资金收支计划执行情况的内容和方法410

信用社信贷资金收支计划执行情况的检查410

为什么要编制信贷资金收支计划执行情况表411

经批准后的信贷资金收支计划的组织执行411

信贷资金收支计划的完成情况和进度的考核413

信用社信贷资金收支计划如何贯彻多存多贷的原则413

信用社现金收支计划413

信用社现金收支计划的作用414

信用社要按期向银行编报现金计划414

信用社编制现金计划的依据414

编制现金计划的方法415

怎样编制现金收入计划416

怎样编制现金支出计划417

信用社现金收支计划的平衡418

信用社现金收支计划的检查418

信用社现金收支计划与信贷资金收支计划的关系419

现金管理420

现金管理的意义和作用420

信用社怎样做好现金管理421

现行规定，哪些往来业务可以使用现金422

现金库存限额的核定423

单位现金库存限额423

专业户、个体工商户在不能办理转帐结算业务往来423

专业户、个体工商户大额现金支出的监督423

是否全部实行现金结算423

坐支现金的控制424

现金收入来源和现金支出用途的审查424

对外出采购携带现金的监督425

对违反现金管理规定的单位和个人的处理425

信用社的财务管理426

信用社财务管理的特点426

财务和财务管理426

（四）农村信用社财务管理426

信用社财务管理的任务427

信用社财务管理应遵循的原则427

信用社财务管理的基本方法428

信用社固定资产的范围428

固定资产购置的要求429

固定资产折旧的提取429

固定资产损耗后残值的计算429

暂收款项设立明细帐户的意义及作用430

暂收款项的管理430

固定资产时的处理430

固定资产使用一定期限后需要处理时其价值的计算430

信用社既无公积金又无固定资产折旧基金需要购置430

在什么情况下的资金才能列入暂收款项431

暂付款项的管理431

暂付款设立明细帐户的意义及作用431

在什么情况下的资金才能列入暂付款项431

暂收、暂付款项的使用和管理431

业务周转金的使用和管理432

库存现金的管理432

设立业务周转金的意义及作用432

信用社股金的处理433

应付股金红利的提取和分配433

信用社的公积金及其来源434

公积金使用的范围及规定434

应收、应付利息的使用和管理434

信用社专用基金的内容435

各项专用基金提取和使用计划的编制435

固定资产折旧基金的管理使用435

呆帐准备金的使用435

职工奖励基金的管理和使用436

公益金的管理437

职工福利基金的来源和使用范围437

信用社错款、错帐的处理原则438

信用社发生贪污、挪用、盗窃、冒领等损失的处理438

信用社财产资金多缺处理权限的规定438

信用社财务收支计划的编制439

信用社业务支出计划的编制439

信用社各项费用计划的编制440

信用社应收、应付利息的计算440

县联社对信用社的财务收支计划的审批441

信用社对财务计划执行情况的检查441

各项业务支出帐户管理442

信用社财务收支的科目442

各项业务收入帐户的管理442

各项费用的管理443

信用社各项费用范围标准的规定444

信用社各项费用开支审批权限的规定445

提取折旧基金后，为什么不能使用各项费用科目中的445

房屋及器具修缮费帐户445

（五）农村信用社统计446

农村信用社统计工作的意义和基本任务446

信用社统计人员的职责446

信用社项目电报的主要作用447

信用社的业务统计报表447

信用社信贷项目电报的编制447

信用社信贷、现金项目电报的填报448

信贷项目电报与现金项目电报二者之间的关系448

怎样核对信贷项目电报才能保证无误448

信用社统计分析常用方法449

递增率的基本计算450

发展水平和增长量、发展速度和增长速度451

统计分析报告的基本结构453

编写统计分析报告的基本要求453

信用社常用的统计图有几种454

信用社统计整理积累的资料455

信用社向银行报送的统计报表455

（六）农村信用社经济核算与考核456

信用社的经济核算456

信用社的经营责任制的建立456

对盈余信用社的经营责任制的考核457

对微盈社、亏损社实施“亏损包干，减亏分成，定额拨补”的办法457

农村信用社盈余的分配458

信用社的结益或结损的确定459

信用社经济核算指标设置的依据459

信用社经济核算指标的考核459

信用社干部职工岗位责任制459

存贷款平均利率和费用率的计算460

存款成本的计算460

各项存款增长率的计算与考核460

股金增长率的计算与考核461

逾期贷款收回率的计算与考核461

资金周转率的计算与考核461

资金损失率的计算与考核461

人均纯益增长率的计算与考核461

各项经济核算指标与奖励挂钩的考核462

经济核算指标计划的编制与执行462

（七）农村信用社会计核算463

1基本知识463

信用社会计内容463

会计核算463

农村信用社会计的特点464

农村信用社会计的对象464

农村信用社会计的任务465

农村信用社会计的方法465

农村信用社会计的作用466

会计工作必须坚持的十六项基本规定467

会计复核工作的内容467

会计核算的“六无”“六相符”467

记帐方法468

记帐方法的种类468

单式记帐法和复式记帐法468

农村信用社采用的记帐方法469

信用社会计人员的职权470

信用社会计科目的设置原则471

信用社会计科目的种类471

2农村信用社的会计科目与凭证471

信用社的印章及其使用范围471

信用社固定资产占款帐户的分设472

信用社会计科目的使用472

表外科目设置484

信用社专用基金分设的帐户485

信用社暂收款项分设的帐户485

信用社暂付款项分设的帐户486

信用社各项业务收入分设的帐户486

信用社各项业务支出设置的帐户486

信用社各项费用分设的帐户487

县联社各项基金科目分设的帐户488

会计凭证489

会计凭证应具备的基本内容489

会计基本凭证的种类489

农村信用社特定的凭证和其他凭证489

信用社审查凭证应注意哪些方面490

信用社业务凭证的编号和装订490

信用社已装订的业务凭证的保管490

信用社各种重要空白凭证的管理491

凭证的填制491

信用社属于永久保管的会计档案492

信用社会计档案的管理492

信用社会计需要保管十五年的档案493

信用社会计档案的销毁493

查阅信用社会计档案的手续493

信用社会计人员工作调动应办理交接手续493

3农村信用社的帐务组织与业务处理494

帐簿494

农村信用社的帐簿494

农村信用社的分户帐494

信用社的帐务组织495

信用社的登记簿495

综合核算的内容和作用496

明细核算和综合核算的关系496

信用社总帐的记载496

信用社帐簿的结转496

明细核算的内容和作用496

信用社帐簿的装订和保管497

信用社现金出纳帐的作用497

信用社科目日结单的作用497

信用社记帐的规定497

办理活期储蓄业务的帐务的处理498

信用社哪些科目应建立分本余额和建立分本余额的处理498

办理定期储蓄业务的帐务处理499

办理单位定期存款业务的帐务处理500

农户、企事业及其它单位办理存折户存款业务帐务的处理500

农户、企事业单位办理支票户存款业务的帐务处理501

各项贷款的发放，其业务和帐务的处理501

收回各项贷款的帐务处理502

转存银行款业务的处理502

信用社借入银行贷款的付出利息的帐务处理503

信用社专用基金的提留503

借入银行款业务的处理503

信用社收入银行存款利息帐务处理503

信用社专用基金帐户的使用504

信用社专用基金帐户的核算505

信用社各项业务支出帐户的使用和核算505

信用社各项业务收入帐户的使用和核算506

信用社各项费用帐户的使用和核算506

联社往来帐务的核算507

社内往来帐务的核算508

业务手续和帐务核算的处理509

并帐的信用分社和信用站交帐的处理手续509

并帐的信用分社和信用站各项业务的处理509

信用社与并表的信用分社、信用站之间发生的资金509

信用社与并帐的信用分社、信用站之间的资金往来509

往来业务手续和帐务核算的处理509

代理银行委托放款业务帐务的处理510

代理银行收付业务帐务的核算510

代理保险和其它单位业务的核算510

代理其它单位清理债权债务的帐务核算511

信用社办理汇兑的手续511

代理其它单位培训干部、咨询、信托、保管等业务511

帐务的核算511

信用社如何办理托收业务512

信用社代单位办理托收，办妥后帐务的核算513

信用社不能办理承付业务513

经批准用公积金修建房屋的帐务核算513

房屋建成验收后的帐务核算513

房屋建成，基建款有结余帐务的核算513

信用社基建资金不足，由上级联社补助后，帐务的处理513

信用社用公积金购置固定财产帐务的处理513

临时性汇款和临时生存款帐务的核算514

信用社存折、存单、印鉴挂失后，应办理的手续和帐务处理514

信用社储蓄存款的存折、存单、印鉴挂失的处理514

固定资产变价后的剩余价款，帐务的处理514

应付股金红利帐务的核算514

固定财产损坏报废帐务的处理514

信用社年终决算后处理盈亏的帐务核算515

县联社各项基金设立的帐户515

县联社各项基金的使用的帐务处理515

费用额和费用率的计算515

存款成本的计算516

4对帐和错帐的查找与更正516

信用社帐务核对的内容516

怎样冲正差错帐517

信用社记帐应遵守的规则517

造成帐务记录差错的原因518

帐务发生差错的查找方法518

记错帐户的查找方法518

重记和漏记帐户的查找方法519

记反帐方向的查找方法519

单纯笔误的查找方法520

全面检查方法520

信用社出纳工作要坚持的制度521

信用社出纳工作的主要任务521

5农村信用社的现金出纳521

信用社现金收入和付出的处理522

出纳错款处理的原则522

出纳发生长短款的处理523

怎样进行票币整点523

怎样进行营业终了的处理手续523

出纳人员工作调离时交接手续的办理523

使用现金规定的范围523

哪些存贷款不计利息524

各项存贷款结息时间的规定524

6信用社的利息与计算524

加权平均利率524

结息采用的方法525

怎样计算利息525

储蓄存款计算利息的具体规定526

农业贷款计算利息的规定527

逾期贷款的加息527

如何计算应付应收利息527

应收应付利息计算后，帐务的核算527

信用社的会计报表528

信用社决算报表的种类528

信用社月计报表的作用528

平均存贷款余额的计算528

7信用社年度决算与报表528

积数计息的计算利息的定位528

零存整取利息的计算528

信用社在办理决算的准备工作529

信用社在办理决算时应做的工作530

信用社决算后应做的工作531

8农村信用社结算业务532

结算业务532

信用社办理的结算业务532

转帐结算的意义和作用534

现金结算534

非现金结算534

在信用社办理转帐结算的单位，必须具备的条件536

办理结算的单位，应遵守的结算纪律536

对违反结算纪律的单位的制裁规定537

办理结算过程中，由于信用社差错使企业资金运用537

受到影响的，信用社应负的责任537

存折结算537

支票户结算538

使用支票结算的具体规定538

农副产品采购转帐支票结算538

什么是票汇结算539

信用证结算539

什么是委托收款结算540

什么是代办汇兑业务541

同城票据交换542

同城票据交换的具体规定543

信用社能不能办理同城票据交换543

9农村信用社其它业务545

代理业务545

信用社的代理业务545

信用社开展信托业务的意义和作用546

信用社代理业务的原则546

信托业务546

租赁业务547

信用社办理租赁业务应掌握的原则548

租赁业务的形式及租赁费的计收548

委托业务549

财产信托的基本做法550

什么是投资550

什么是保险551

信用社计收咨询费标准的规定551

信用社咨询服务的内容与任务551

什么是咨询业务551

保险的基本职能和作用552

国内保险的方针和政策原则552

保险的种类553

哪些单位可以办理财产保险555

企业财产保险的范围556

企业财产保险金额的确定556

企业财产保险怎样确定保险费率和计收保险费556

家庭财产保险保险金额的确定558

什么是家庭财产保险？哪些家庭财产可以保险558

企业险的保险责任起讫日期的确定558

家庭财产保险费的计算和收取559

家庭财产保险的保险起讫日期的确定559

哪些单位和个人可以投保机动车辆及第三者责任险559

车损险和第三者责任险的赔偿范围559

车损险计算保险费的方式560

怎样确定车损险的保险金额，车辆统保的优惠折扣的规定560

哪些人可以投保养老金保险561

养老金保险期限和保险责任的具体规定561

怎样掌握养老保险的投保条件562

养老金保险费交付办法的原则规定562

哪些人可以参加简易人身保险563

简易人身保险的保险期限的具体规定563

简易人身保险的金额和保险费的规定563

什么是牲畜保险564

哪些单位和个人的牲畜可以参加牲畜保险564

牲畜保险的期限有多长564

怎样确定牲畜保险的保险金额564

四 农村信用社有关法规、制度和规定565

（一）农村信用合作社贷款管理暂行办法565

怎样计算和收取牲畜保险费565

（二）农村信用合作社管理暂行规定570

（三）农村信用合作社经济核算办法575

（四）农村信用合作社财务管理制度583

（五）信用财务收支各科目、各帐户的划分作用规定598

（六）农村信用合作社会计基本制度603

（七）中国农业银行出纳制度640

一 信用社的稽核业务知识652

1稽核的产生与发展652

（一）稽核业务的作用652

活动分析652

第三篇 信用社的稽核业务知识与经济652

2稽核的对象与种类654

3稽核的任务与作用656

（二）稽核组织与稽核制度658

1稽核组织658

2职权与守则659

3稽核制度660

（三）稽核的程序与方法661

1稽核的一般程序661

2稽核的基本方法664

3稽核工作的计划与报告665

（四）信贷业务的稽核667

1信贷政策原则的稽核667

2信贷基本制度执行的稽查669

3贷款条件和手续的稽查670

4对呆滞、呆帐贷款的稽查671

5委托代办业务的稽查672

（五）储蓄业务的稽核678

1储蓄政策原则的稽核678

2储蓄帐务核算的稽核679

3储蓄费用管理的稽查683

4储蓄机构管理的稽查684

5储蓄事后监督执行的稽查685

（六）会计帐务的稽核687

1会计基本原则的稽核687

2会计科目的稽核689

3会计凭证的稽核690

4会计帐务组织稽核692

5会计报表的稽核696

6会计档案和空白重要凭证的稽核697

1结算政策原则的执行稽核698

（七）结算业务的稽核698

2结算方式的稽核701

（八）财务管理的稽核706

1财务收支计划的稽核706

2内部资金管理的稽核708

3固定资产管理的稽核711

4财务收支的稽核712

5经营损益的稽核715

（九）出纳业务的稽核717

1出纳基本原则的稽核717

2现金收入业务的稽核718

3现金付出业务的稽核719

4库房管理和现金运送的稽核721

二 稽核业务的法规、规定745

（一）中国人民银行稽核工作暂行规定745

（二）中国工商银行稽核工作暂行规定747

（三）中国农业银行稽核制度（试行）751

三 集体工商企业经济活动分析755

（一）集体工商企业经济活动分析的意义和任务755

经济活动分析的意义755

经济活动分析的对象757

经济活动分析的步骤758

经济活动分析的任务758

经济活动分析的方法759

集体工商企业产量、质量分析761

产品品种计划完成情况的分析763

生产成套性的分析763

生产均衡性的分析763

产品质量的分析764

生产工作质量指标的分析765

（二）集体工业企业成本分析的意义和内容765

产品成本分析的意义和内容765

产品成本计划完成情况的分析766

全部商品产品计划完成情况的分析767

可比产品成本升降计划完成情况的分析767

（三）集体工业企业产品的销售和利润的分析768

集体工业企业产品销售的分析768

产品销售计划完成情况的分析768

产销协调情况的分析769

影响产品销售的因素分析769

销售预测分析769

（四）集体工业企业的资金分析770

集体工业企业资金的分析770

利润的分析770

资金分析的主要任务771

资金分析的内容771

资金平衡关系的分析771

流动资金的分析772

定额流动资金的分析772

储备资金的分析772

生产资金的分析772

流动资金需要量的预测分析773

专项资金的分析773

成品资金的分析773

专项资金来源的分析774

专项资金支出的分析775

（五）集体商业企业的资金分析775

集体商业企业经营情况的分柝775

商品流转的分析776

商品销售的分析776

商品购进的分析777

商品储存的分析778

影响商品流转的因素的分析778

商品流通费的分析779