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目录1

信贷资产风险管理部分1

第一章 信贷风险管理基本知识1

第一节 银行信贷资产风险及其管理1

一、银行资产与信贷资产2

二、银行贷款风险及其类型4

三、银行信贷风险管理流程10

第二节 信贷资产风险管理的作用和原则12

一、银行信贷资产风险管理的地位13

二、银行信贷资产风险管理的作用14

三、信贷资产风险管理的基本原则18

第三节 信贷风险度的计算和管理19

一、信贷风险度的涵义和特点19

二、贷款风险度的计算和管理23

三、核定贷款风险度的一般操作程序28

四、贷款风险度管理的运用30

五、以贷款风险度为依据，指导银行经营管理36

第二章 企业信用分析与等级管理40

第一节 企业信用分析概述40

一、企业信用分析的概念40

二、企业信用分析的基本要素41

三、信用分析的资料来源44

第二节 企业财务状况分析45

一、企业财务报表项目分析45

二、财务比率分析50

三、企业财务状况变动分析57

四、企业财务早期报警信号58

第三节 企业经营状况分析58

一、宏观经济形势分析59

二、行业分析61

三、企业管理分析63

四、企业产品分析67

第四节 企业信用等级管理70

一、企业信用等级评估的概念和等级管理的重要性70

二、企业信用等级评估的方法71

三、企业信用等级评估指标体系73

四、企业信用等级管理75

第三章 贷款预期风险防范91

第一节 贷款运行机制和法律要求的制约91

一、信贷资产风险管理体制的制约91

二、信贷资产贷款横向运作管理96

三、信贷资产贷款纵向运作管理102

四、信贷资产风险管理的法律制约105

五、依法规范借款行为110

六、依法规范借款合同文本118

第二节 信贷资产预期风险防范140

一、明确对象141

二、严格贷款条件143

三、体制制约145

四、信贷资产风险度量147

五、科学决策147

六、依法办贷153

七、银行贷款操作规程156

八、信贷资产管理的责任放收170

九、信贷资产的风险补偿172

一、企业财务早期预警信号174

第三节 贷款风险的预警信号175

二、非财务因素预警信号175

第一节 信贷资产事实风险及其消除的意义211

一、信贷资产事实风险的概念及其消除的原则211

第四章 贷款事实风险的消除211

二、信贷资产存量风险消除的意义213

第二节 信贷资产事实风险成因分析215

一、信贷资产事实风险形成的原因215

二、我国信贷资产事实风险的特点218

第三节 贷款事实风险的消除220

一、落实债务221

二、转换方式225

三、责任清收226

四、驻厂帮扶229

五、以资抵债233

六、按规核消239

七、对原有贷款实行责任管贷制度243

第五章 贷款质量与管理综合评价244

一、信贷资产质量的标准245

第一节 信贷资产质量的标准及其分类245

二、信贷资产质量的分类246

第二节 信贷风险分类的程序和方法257

一、阅读信贷档案258

二、审查贷款基本情况261

三、确定还款可能性268

四、确定贷款分类结果281

五、信贷讨论290

六、企业财务分析在贷款风险分类中的应用293

第三节 贷款风险分类中的担保分析305

一、担保的种类306

二、抵押和质押分析311

三、保证分析316

四、转轨经济中担保的特殊问题318

五、担保与贷款分类319

一、非财务因素分析在贷款风险分类中的作用322

第四节 贷款风险分类中的非财务因素分析322

二、非财务因素分析的主要内容324

三、非财务因素分析中注意的几个问题344

第五节 贷款质量评价348

一、贷款质量评价的定量分析348

二、贷款政策的制定及执行情况评价352

三、贷款分类制度评价366

四、不良贷款产生的常见原因368

五、贷款内部控制与组织管理369

六、呆帐准备金充足性评估374

附：贷款质量与信贷管理综合评级及案例分析376

项目评估部分388

第六章 项目评估基本知识388

第一节 项目评估概述和内容388

一、项目及其分类388

二、项目评估与可行性研究389

三、项目评估的作用391

四、项目评估的内容393

五、项目评估程序399

第二节 项目可行性研究400

一、可行性研究的概念和作用400

二、可行性研究的阶段划分402

三、项目可行性研究的内容406

四、可行性研究程序409

五、信贷项目可行性研究依据和注意事项411

第三节 资金的时间价值415

一、资金时间价值概述415

二、资金时间价值的计算417

三、资金时间价值在项目评估中的应用420

一、财务评估的概念426

二、财务评估指标426

第七章 财务评估426

第一节 财务评估指标与参数426

三、评估参数427

第二节 项目评估中主要经济数据的估算428

一、项目总投资及估算428

二、资金的筹措434

三、收入与总成本费用估算437

第三节 财务效益分析446

一、清偿能力分析446

二、财务盈利能力分析448

第四节 财务评估报表452

一、财务评估报表的分类与联系452

二、基本财务评估报表的编制452

三、财务评估报表格式464

一、国民经济评估的概念及其意义476

二、国民经济评估与财务评估476

第八章 国民经济评估476

第一节 国民经济评估概述476

三、国民经济评估的步骤478

第二节 国民经济评估参数及影子价格的计算480

一、社会折现率480

二、影子价格480

三、影子汇率及换算系数481

四、影子工资及换算系数481

五、贸易费用及贸易费用率482

六、部分货物（服务）影子价格及换算系数484

七、农用土地影子费用488

第三节 外贸货物和非外贸货物价格的调整492

一、项目投入物和产出物的分类492

二、外贸货物价格的调整493

三、非外贸货物价格的调整495

第四节 国民经济评估指标与报表496

一、国民经济评估指标497

二、国民经济评估报表499

三、国民经济报表格式501

第九章 不确定性分析507

第一节 不确定性分析和盈亏平衡分析507

一、不确定性的概念和意义507

二、盈亏平衡分析508

第二节 敏感性分析和概率分析513

一、敏感性分析的概念和分析程序513

二、敏感性分析的方法515

三、概率分析概述519

四、简单风险分析522

二、改扩建项目评估的特点527

一、改扩建项目的概念和特点527

第一节 扩建项目的基本知识527

第十章 改扩建项目评估和评估报告527

三、改扩建项目的效益和费用532

第二节 改扩建项目评估指标与基本报表535

一、评估指标体系535

二、财务效益评估指标536

三、报表设置538

四、改扩建项目报表格式540

第三节 项目评估和项目后评估报告的撰写549

一、项目评估报告的撰写549

二、项目后评估报告的撰写554

企业财务分析部分567

第十一章 企业财务分析基础知识567

第一节 企业财务分析的意义567

一、企业财务分析的概念和意义567

二、企业财务分析的任务和内容570

三、银行分析企业财务的特点574

第二节 企业财务分析的基本程序和方法579

一、企业财务分析的基本程序579

二、财务分析的基本方法581

三、企业财务分析评价指标体系600

第三节 资产负债表与损益表解读601

一、资产负债表解读602

二、资产负债表附表解读615

三、比较资产负债表和共同比资产负债表627

四、损益表及其附表解读632

第十二章 资产负债表与损益表分析651

第一节 企业偿债能力分析652

一、企业短期偿债能力分析652

二、企业长期偿债能力分析671

第二节 企业盈利能力分析689

一、企业短期盈利能力分析689

二、企业长期盈利能力分析699

三、企业盈利能力总体分析709

第三节 企业财务能力综合分析718

一、企业财务综合分析指标体系719

二、企业财务综合能力具体分析722

第十三章 财务状况变动表及其分析735

第一节 财务状况变动表结构原理736

一、财务状况变动表的意义和作用736

二、财务状况变动表的基本格式741

三、营运资金流量表编制说明744

四、企业营运资金流量表实例747

第二节 营运资金来源和运用分析747

一、营运资金来源分析747

二、营运资金运用分析757

第三节 企业营运资金各项目变动分析761

一、流动资产变动分析762

二、流动负债变动分析775

三、营运资金周转分析777

第四节 现金流量表779

一、现金流量表的概念和作用780

二、现金流量表的编制方法781

三、现金流量表编制实例788

第十四章 贷款风险分类中的财务分析803

第一节 贷款风险分类中财务分析的内容803

一、财务报表分析的内容803

二、财务报表分析的资料805

三、财务报表分析的局限性807

第二节 损益分析808

一、损益表分析809

二、盈利能力分析（盈利比率）818

第三节 资产负债管理分析821

一、资产负债表分析821

二、营运能力分析（效率比率）832

三、长期偿债能力分析（杠杆比率）837

四、短期偿债能力分析（流动比率）841

第四节 贷款风险分类中的现金流量分析847

一、现金及现金等价物848

二、什么是现金流量849

三、现金流量模型849

四、现金流量的计算852

五、现金流量的预测863

六、现金流量与贷款风险分类870

附录 部分877

附录一 巴塞尔协议及其附件877

附录二 中国农业银行关于进一步加强和完善内部控制的决定900

附录三 中国农业银行工作人员违反贷款规章制度的处理办法（试行）905

附录四 财务评估参数912

附录五 复利与折现表922