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巴林银行倒闭事件概要1

日会议13

第1章引言20

稽查员的任命20

指定律师事务所20

任命的背景21

调查范围21

报告书的范围23

报告书的结构24

第2章概述27

巴林银行集团27

巴林期货（新加坡）有限公司的历史28

里森调任新加坡29

产权交易的开展30

代理交易与产权交易32

贝克与金融产品部32

内部合并：巴林兄弟银行有限公司与35

巴林证券有限公司合并为巴林35

投资银行集团35

融资35

资产负债委员会37

应收帐款37

SLK（斯皮尔·里兹·科劳格公司）37

需要调查的问题40

第3章里森的活动44

引言44

交易活动45

帐户47

日经期货交易的增长——88888帐户49

未套头日经期货和期权头寸49

空头套利——88888帐户49

日内未套头交易——50

日本政府债券期货交易的增长50

“转移”交易——88888帐户51

价格调整——88888帐户51

FCT（新加坡）有限公司54

虚构的“转移”交易——88888帐户54

满足保证金的资金要求——88888帐户56

记录虚构的交易56

资金要求58

1995年1月—2月60

里森对其活动汇报的控制63

引言68

巴林兄弟银行有限公司与巴林证券有68

第4章巴林银行集团组织结构68

集团财务与风险部71

矩阵式管理71

限公司合并为巴林投资银行集团71

地方管理72

产品管理73

实践中的矩阵管理74

前台与后台职能合二而一75

缺乏协调75

结论77

第5章巴林银行的内部审计80

巴林兄弟银行有限公司和巴林证券有80

限公司内部审计部门合并计划80

巴林期货（新加坡）有限公司的内部审80

计准备工作81

提出的主要问题81

内部审计报告84

责任分开86

管理层的答复87

保证金对帐88

融资90

独立的风险与循纪经理92

交易检查92

结论93

引言96

汇报关系96

第6章巴林银行循纪部96

与内部审计的关系97

前台操作97

循纪检查98

结论99

引言102

市场风险部102

第7章巴林银行的风险控制102

独立的风险和循纪人员103

资产负债委员会104

结论111

第8章巴林证券公司结算部115

汇报关系115

以前的结算问题116

巴林期货（新加坡）有限公司的资金要118

求及伦敦的核对工作119

保证金信息及保证金的收取119

格兰格女士125

发现差额125

结论126

引言129

内部合并129

第9章巴林银行集团财务部129

内部审计131

中间机构——金融产品部132

投立亚洲地区财务主管132

保证金的分类133

新加坡项目133

1995年2月赴新加坡视察134

回顾135

霍普金新先生136

第10章巴林银行财务控制部141

布罗德赫斯特在巴林银行集团141

布罗德赫斯特任集团财务董事142

的工作经历142

内部合并143

损益核算144

融资145

结论147

第11章巴林银行信货控制部150

汇报关系和责任150

内部合并150

内部合并之后151

结论153

第12章巴林银行金融产品部154

贝克先生154

东亚地区的交易战略154

独立身份管理员和融资成本156

对里森的评价156

风险汇报159

结论159

引言162

第13章巴林银行的管理报告制度162

内部合并及汇报要求的立法背景162

巴林银行集团的货款优惠及财务安排164

关于对巴林期货（新加坡）有限公司货165

失实的保证金报告166

款的失实报告166

巨大风险汇报167

引言169

第14章巴林银行的外部审计师169

巴林期货（新加坡）有限公司外部审计169

1）德勤会计事务所169

2）C L新加坡公司172

期货交易181

第15章新加坡国际金融交易所181

新加坡国际金融交易所182

保证金183

风险防范措施184

审计与审查部184

市场监督部189

循纪部190

保证金191

巴林期货（新加坡）有限公司拖欠191

结论191

第16章SLK应收账款：最高管理层为何试图掩盖真相196

引言196

第一种说法197

伦敦方面对第一种说法的了解程度198

第二种说法201

琼斯的反应203

伦敦方面的进一步讨论204

新加坡的审计工作205

第三种说法207

第四种说法208

1995年2月3日208

第四种说法说服力增强210

审计管理书第五种说法213

第六种说法215

1995年2月10日217

资产负债委员会1995年2月218

白克斯的证词219

诺里斯的证词222

推论与调查结果228

第17章倒闭前夕的重大事件241

引言241

差额问题241

与里森消除此差额的努力242

1995年2月23日243

伦敦方面的反应245

1995年2月23日深夜／1995年2月24日246

凌晨247

1995年2月24日一开始营业后247

倒闭248

1995年2月25日248

附录一：250

1A新加坡共和国政府公报（特刑）250

1B在新加坡接受宣誓采访的证人名单254

1C新加坡之外接受采访的证人名单254

1D 1995年2月24日末，审计资产负债256

1E银行业监督委员会与临时司法监257

表因某件大事调整后的资产257

管人和官委稽查员之间的交往264

2A巴林期货（新加坡）有限公司的市264

2B1995年2月6日到24日最后三个星266

场占有率：巴林期货（新加坡）有限公司占新加坡国际金融交易所总交易量的比重266

期内巴林期货（新加坡）有限公司接受的巴林银行集团其它公司的资金267

3A1992年7月通过88888账户交易的267

日经期货合约月交易量268

3B1992年7月至1995年2月间通过帐户进行的各种合约月交易量269

3C1993年1月至1995年2月间通过269

帐户进行的日经期货合约月交易量在新加坡国际金融交易所日经期货合约月总交易量的比量270

3D1993年1月至1995年2月间通过账户进行的日经期权合约月交易量在新加坡国际金融交易所日经期合约总交易量的比重271

3E1993年1月至1995年2月间通过账户进行的月末未结日经期货合约在新加坡国际金融交易所月末未结日经期货合约的比重272

3F1993年1月至1995年2月通过账户进行的月末未结日经期权合约在新加坡国际金融交易所月末未结日经期权合约的比重273

3G 1993年5月至1995年2月间价格调整总述275

3H举例说明虚报交易对新加坡国际金融交易所补交保证金要求产生的后果277

3I1995年1月26日至1995年2月24日间的保证金数额279

3J1995年1月26日至1995年2月24日间呈报给新加坡国际金融交易所的记录在88888账户下的未结清合约数与同期实际合约数的比较280

3K1992月7月至1995年2月间88888帐户累计月亏损额282

3L1992年1月至1995年2月88888帐户累计月亏损额283

3M为掩盖亏损从88888帐户转至银行账户的月末会计分录285

11A88888帐户累计亏损额与伦敦汇至巴林期货（新加坡）有限公司的对客户货款未核对差额间的相关关系286

附录二：人物表287

14A1987年至1991年间巴林期货（新加坡）有限公司审计后财务数据287

附录三：句词术语表293

附录四：巴林银行倒闭事件大事记（1986298

年2月391995

年外部审计清算1461994

帐户上的亏损6288888