《个人所得税政策与改革》求取 ⇩

1 若干基本概念1

1.1 对税收含义的一般界定及与个人所得税研究的关系1

1.1.1 界定税收含义的必要性1

目录1

1.1.2 对税收含义的进一步理解3

1.1.3 税收含义的研究与个人所得税研究的关系4

1.2 政府征税依据5

1.3 税收效率原则与税收公平原则10

1.3.1 效率及其衡量10

1.3.2 税收的效率原则11

1.3.3 公平的含义及其衡量12

1.3.4 税收公平原则13

1.4.1 收入效应和替代效应的一般含义14

1.4 税收收入效应与税收替代效应14

1.4.2 税收的收入效应和替代效应15

2 个人所得税基本原理（一）16

2.1 个人所得税的含义16

2.1.1 所得及其分类16

2.1.2 个人所得及其分类22

2.1.3 以资本利得含义为例说明所得含义的复杂性23

2.1.4 个人所得税及其征收依据问题28

2.2 英美个人所得税的起源和发展32

2.2.1 英国个人所得税的产生和发展32

2.2.2 美国个人所得税的产生和发展37

2.2.3 个人所得税的现状38

2.3.1 个人所得税模式的定义39

2.3 个人所得税制的模式39

2.3.2 主要国家个人所得税制模式的发展及对各大洲税制模式实践的分析40

2.3.3 对混合所得税制的分析43

2.3.4 对综合所得税制和分类所得税制的比较及其启示44

2.3.5 个人所得税模式选择的决定因素47

2.4 应税所得48

2.4.1 应税总所得及其确认48

2.4.2 应税净所得50

2.5 个人所得税的税率54

2.5.1 关于税率的几个基本概念54

2.5.2 对各国个人所得税税率的比较58

3.1.1 个人所得税纳税人的多元化61

3.1 个人所得税征收管理的复杂性61

3 个人所得税基本原理（二）61

3.1.2 收入来源的多元化63

3.1.3 应税所得确定的复杂性64

3.1.4 个人所得税逃税现象的严重性65

3.2 个人所得税征收的一般方法66

3.2.1 源泉征收法66

3.2.2 所得税申报法72

3.2.3 个人所得税征收的其他方法75

3.3 个人所得税的征管成本76

3.3.1 从政府角度的考察76

3.3.2 从纳税人角度的考察77

3.4.1 逃税的含义78

3.4 个人所得税的逃税问题78

3.4.2 产生逃税的原因79

3.4.3 个人所得税逃税对社会经济的影响81

4 个人所得税效应分析——从效率角度的考察83

4.1 个人所得税与劳动供给83

4.1.1 研究个人所得税与劳动供给的意义83

4.1.2 个人所得税与劳动力供给曲线84

4.1.3 个人所得税对劳动力供给的收入效应和替代效应86

4.1.4 个人所得税采用不同税率情况下对劳动力供给的不同影响87

4.1.5 个人所得税影响劳动力供给的实证分析90

4.2 个人所得税与家庭储蓄94

4.2.1 家庭储蓄及其决定因素94

4.2.2 个人所得税对家庭储蓄的收入效应和替代效应97

4.2.3 个人所得税对家庭储蓄影响的实证分析102

4.3 个人所得税与私人投资103

4.3.1 私人投资及其决定因素103

4.3.2 个人所得税对家庭投资的影响103

5 个人所得税效应分析——从公平角度的考察（一）106

5.1 收入分配公平程度的进一步分析106

5.1.1 洛伦兹曲线106

5.1.2 基尼系数107

5.2 个人所得税影响收入分配公平的作用点107

5.2.1 机会公平和结果公平108

5.2.2 长期贫穷和边际贫穷109

5.3.1 个人所得税的总体税负110

5.3 个人所得税影响收入公平分配的机制110

5.3.2 个人所得税的税负结构111

5.3.3 采用累进税率是个人所得税实现收入分配公平的有力工具113

5.3.4 个人所得税的税收支出措施是实现收入分配公平的重要途径115

5.3.5 个人所得税对收入分配公平的调节还应与转移支付制度、社会保险税、遗产税、财产税等相配合115

5.4 个人所得税的指数化与收入分配公平116

5.4.1 通货膨胀对个人所得税的扭曲116

5.4.2 政府可以采取的措施——指数化117

5.5 税收调节收入分配公平的若干实证分析119

5.5.1 美国的实证分析120

5.5.2 英国的实证分析123

5.6.1 负所得税的基本含义125

5.6 负所得税理论与实践125

5.6.2 负所得税提出的制度性背景及若干方案126

5.6.3 负所得税的评价128

6 个人所得税效应分析——从公平角度的考察（二）130

6.1 对资本或资本所得的课税130

6.1.1 短期资本供给与税负归宿130

6.1.2 长期资本的供给与税收归宿132

6.1.3 对资本的需求133

6.2 对资本或者资本收益征收个别所得税的归宿问题134

6.3 个人所得税的归宿136

6.3.1 个别所得税的归宿136

6.3.2 一般所得税的归宿137

6.3.3 所得税转嫁与归宿的最终影响139

7.1.1 个人所得税重复课税的含义和种类140

7.1 个人所得税的重复课税及其产生140

7 个人所得税的重复课税及消除140

7.1.2 个人所得税重复课税的产生141

7.2 对若干跨国个人所得的征税惯例144

7.2.1 国际税收协定与国际税收惯例144

7.2.2 对劳务报酬的征税145

7.2.3 对股息和利息的征税146

7.2.4 对特许权使用费的征税146

7.2.5 对某些特殊人员所得的征税147

7.3 个人所得税重复课税的消除147

7.3.1 制度性个人所得税重复课税的消除147

7.3.3 司法性重复课税的消除148

7.3.2 经济性重复课税的消除148

8 美英荷三国的个人所得税制150

8.1 美国个人所得税的基本制度150

8.1.1 纳税人和征税范围150

8.1.2 应税所得150

8.1.3 税率结构153

8.1.4 课征方式154

8.2 英国的个人所得税制度155

8.2.1 个人所得税的纳税人155

8.2.2 税基156

8.2.3 资本利得157

8.2.4 宽免、扣除和抵免（1994～1995年）158

8.2.6 税率161

8.2.5 损失161

8.2.7 征收162

8.3 荷兰的个人所得税制度163

8.3.1 纳税人163

8.3.2 税基163

8.3.3 资本利得166

8.3.4 宽免、扣除和抵免167

8.3.5 损失169

8.3.6 税率169

8.3.7 征收170

8.4 对美英荷三国个人所得税制的简要评价170

8.4.1 对美国个人所得税制的简要评价171

8.4.2 对英、荷两国个人所得税制的简要评价174

9 中国个人所得税的历史与现状175

9.1 新中国成立到1979年以前的个人所得税制度175

9.2 经济体制改革以来个人所得税制的演变178

9.2.1 个人所得税制建立的背景178

9.2.2 1980年开征的个人所得税及其特点分析180

9.2.3 1986年开征的城乡个体工商业户所得税181

9.2.4 1987年开征的个人收入调节税181

9.3 1993年后的个人所得税制182

9.3.1 1993年对个人所得税制的调整182

9.3.2 现行个人所得税制的主要内容182

10 我国现行个人所得税制的特点和问题192

10.1 现行个人所得税的特点192

10.2.2 现行个人所得税制度设计方面的主要问题195

10.2.1 总的判断195

10.2 对我国现行个人所得税制主要问题的分析195

11 个人所得税的若干理论问题与税制目标模式设计211

11.1 我国个人所得税的地位问题211

11.1.1 所得税在我国税制体系的地位及发展方向211

11.1.2 我国个人所得税的地位问题215

11.1.3 个人所得税地位的决定因素分析220

11.2 个人所得税的政策目标问题228

11.2.1 为财政提供一项稳定的收入来源229

11.2.2 调节收入分配，促进收入分配的公平化229

11.3 个人所得税的立法和归属问题233

11.3.1 个人所得税及其收入分配的立法问题233

11.3.2 个人所得税与分税制235

11.4 我国个人所得税制模式的选择236

11.5 个人所得税征收范围的确定237

11.5.1 纳税人的范围237

11.5.2 应税所得的确认239

11.6 纳税单位的选择问题241

11.6.1 以家庭为纳税单位的理论分析241

11.6.2 我国现行的纳税单位选择与个人所得税的目标是相违背的242

11.7 扣除项目问题243

11.7.1 不予计列的项目244

11.7.2 费用项目的扣除244

11.7.3 个人宽免额的扣除244

11.8 个人所得税税率的设计245

11.9 个人所得税的征管模式245

11.10 个人所得税的配套税种246

12.1 过渡时期个人所得税制建设的主要目标247

12 向目标模式迈进——过渡时期个人所得税制的建设247

12.2 过渡时期个人所得税制的基本框架248

12.2.1 过渡时期个人所得税制的模式248

12.2.2 纳税人的范围249

12.2.3 应税所得的范围249

12.2.4 关于个人所得税税率的设计256

12.2.5 费用扣除与免税项目256

12.2.6 申报单位257

12.3 过渡时期个人所得税的征收管理257

12.3.1 建立纳税人编码制度257

12.3.2 引进蓝色申报制度258

12.3.4 建立纳税人和雇主双向强制申报制度259

12.3.3 建立纳税人标号制度259

12.3.5 提高税务部门的法律地位260

12.3.6 改革结算体系260

12.3.7 建立计算机管理信息网络260

12.3.8 加强税务人员的素质培训261

12.3.9 提高纳税人的荣誉感261

12.3.10 加强有关部门的协作261

12.3.11 加强个人所得税的代扣代缴制度261

12.3.12 建立纳税人服务体系262

12.4 一项值得尝试的建议262

12.4.1 教育贡献税的性质263

12.4.2 教育贡献税的对象及计征264