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目录1

第一篇 商业银行会计概论1

第一章 商业银行会计概述1

第一节 商业银行会计的发展历史1

第二节 商业银行会计的性质和职能3

第二章 商业银行会计的基本理论6

第一节 商业银行会计的基本前提6

第二节 商业银行会计的一般原则7

第三节 商业银行会计的基本要素10

第三章 商业银行会计基本核算方式13

第一节 会计衡等式与复式记账13

第二节 账务组织及账簿组织16

第三节 会计凭证19

第四节 账务核对22

第五节 错账冲正23

第六节 会计档案24

第一节 会计科目的含义26

第四章 商业银行会计科目26

第二节 会计科目设置原则27

第三节 现行会计科目28

第四节 现行会计科目使用说明29

第五节 统一商业银行会计科目势在必行36

第五章 商业银行会计报表37

第一节 会计报表的含义37

第二节 会计报表的格式及编制38

第一节 会计法对会计核算的有关规定50

第二篇 商业银行会计核算50

第一章 会计核算的基本规定50

第二节 金融企业会计制度对会计核算的有关规定51

第二章 资产的核算53

第一节 银行资产的含义53

第二节 现金资产的核算54

第三节 贷款的核算55

第四节 投资的核算58

第五节 固定资产的核算60

第六节 无形资产、递延资产的核算63

第一节 银行负债的含义67

第二节 存款业务的核算67

第三章 负债的核算67

第四章 利息的计算73

第一节 利息的含义73

第二节 利息计算的基本规定73

第三节 利息计算的方法75

第四节 利息收付的核算76

第一节 资本金的核算77

第五章 所有者权益的核算77

第二节 资本公积的核算78

第三节 盈余公积的核算80

第四节 利润的核算80

第六章 支付结算业务的核算82

第一节 银行汇票业务的核算82

第二节 商业汇票业务的核算88

第三节 银行本票业务的核算92

第四节 支票业务的核算95

第五节 信用卡业务的核算97

第六节 汇兑业务的核算102

第七节 托收承付业务的核算105

第八节 委托收款业务的核算111

第九节 支付结算业务收费和罚款处理手续113

第十节 支付结算业务查询查复基本要求和处理手续114

第十一节 空白重要结算凭证管理115

第一节 中央银行往来的核算116

第七章 金融机构往来的核算116

第二节 同业往来的核算118

第三节 系统内资金往来的核算119

第四节 同城票据交换及清算121

第八章 联行往来的核算125

第一节 联行往来概述125

第二节 全国联行往来的基本做法126

第三节 全国联行往来的核算128

第四节 全国联行往来对账130

第五节 往来差错及查询查复处理133

第六节 汇差资金清算139

第七节 联行年度划分和账务划转141

第八节 分行辖内往来和支行辖内往来的核算143

第九章 电子汇兑往来146

第一节 电子汇兑往来的含义146

第二节 电子汇兑往来业务的基本规定147

第三节 往账业务核算151

第四节 来账业务核算153

第五节 往来差错及查询查复处理155

第六节 汇差资金的核算159

第七节 往来对账监督处理162

第八节 年度划分与账务结转164

第十章 其他业务的核算167

第一节 提供保管箱业务的核算167

第二节 代理财政业务的核算168

第三节 代理专项贷款的核算168

第四节 代理国库业务的核算169

第五节 代理发行、代理兑付、承销政府债券的核算172

第六节 代理收兑金银的核算174

第七节 代理邮政汇兑资金业务的核算175

第八节 代理收付款项及代理保险业务的核算176

第十一章 商业银行损益的核算178

第一节 营业收入的核算178

第二节 成本的核算179

第三节 营业税金及附加的核算182

第四节 营业外收支的核算183

第五节 投资收益的核算184

第六节 利润的核算185

第三篇 支付结算办法187

第一章 票据187

第一节 基本规定187

第二节 银行汇票192

第三节 商业汇票195

第四节 银行本票198

第五节 支票200

第一节 信用卡的定义、种类和发卡、领卡人的资格202

第二章 信用卡202

第二节 信用卡的申领及使用203

第三节 信用卡的销户、透支及处罚204

第三章 结算方式206

第一节 汇兑206

第二节 托收承付208

第三节 委托收款212

第四节 信用证213

第二节 票据当事人的责任219

第一节 支付结算的纪律219

第四章 纪律与责任219

第三节 信用卡当事人的责任220

第四节 结算方式当事人的责任220

第五节 其他关系人的责任221

第四篇 商业银行财务管理222

第一章 财务管理概述222

第一节 财务管理的含义222

第二节 财务管理体制223

第三节 财务管理的内容和作用225

第四节 财务管理的原则和方法226

第二章 商业银行的财务计划228

第一节 财务计划编制的依据与程序228

第二节 财务计划的编制方法229

第三节 财务计划的实施232

第三章 商业银行资本金的财务管理234

第一节 资本金的含义234

第二节 资本金的构成和筹集235

第三节 资本金的管理和一般规定237

第四节 巴塞尔协议中资本与风险资产的计算和比例要求239

第四章 商业银行负债的财务管理242

第一节 商业银行负债的含义及分类242

第二节 商业银行负债的计价及财务处理244

第三节 商业银行负债的财务管理245

第五章 商业银行资产的财务管理247

第一节 商业银行资产的含义247

第二节 固定资产的财务管理247

第四节 贷款的管理254

第三节 现金资产的管理254

第五节 无形资产、递延资产和其他资产的管理260

第六章 商业银行成本的管理262

第一节 成本的含义262

第二节 成本的内容262

第三节 成本管理的要求265

第七章 商业银行营业收入的管理272

第一节 营业收入的含义272

第二节 利息收入的管理272

第三节 金融机构往来收入的管理274

第四节 其他营业收入的管理275

第八章 商业银行营业外收支及投资收益的管理276

第一节 营业外收入的管理276

第二节 营业外支出的管理276

第三节 投资收益的管理277

第一节 利润的含义278

第二节 利润的管理278

第九章 商业银行利润及利润分配的管理278

第三节 利润分配的管理280

第十章 商业银行税金的管理282

第一节 税金的含义282

第二节 纳税常识282

第三节 应纳税金及其计算284

第四节 税金管理的要求和纳税调整288

第十一章 商业银行企业清算的管理290

第一节 企业清算管理的含义290

第三节 企业清算程序291

第二节 企业清算机构291

第十二章 商业银行的财务报告和评价294

第一节 财务报告294

第二节 财务报表295

第三节 财务状况说明书296

第四节 财务分析297

第五节 财务检查301

第六节 财务评价302

第一节 现金出纳业务的含义和工作任务306

第一章 商业银行现金出纳业务概述306

第五篇 商业银行现金出纳管理306

第二节 现金出纳工作的基本原则307

第二章 现金收付业务的核算310

第一节 现金收入的处理与核算310

第二节 现金付出的处理与核算313

第三节 营业终了的汇总核对工作315

第四节 出纳错款的处理316

第五节 出纳柜员制的管理321

第一节 票币的整点325

第三章 票币的整点与残缺票币的兑换325

第二节 残缺票币的兑换326

第四章 库房的管理与现金的运送329

第一节 库房管理的基本要求329

第二节 库房设置与管库员的配备329

第三节 库房钥匙使用与保管330

第四节 出库与入库331

第五节 寄库与代保管有价值品332

第六节 轧库和查库333

第七节 管库员的岗位职责334

第八节 现金运送的要求和处理335

第五章 出纳机具的管理337

第一节 出纳机具管理的基本要求337

第二节 出纳机具的购置与管理337

第三节 机具的使用、保养和维修338

第四节 出纳机具报废的处理339

第一节 反假币工作的含义340

第二节 假币的处理340

第六章 反假币工作的管理340

第三节 票样的管理341

第四节 假币的防范与防假宣传342

第五节 反假币工作的奖惩343

第六篇 商业银行国际业务与外汇会计344

第一章 商业银行国际业务概述344

第一节 商业银行开办国际业务的意义、内容和历史沿革344

第二节 外汇346

第三节 汇率349

第一节 外汇存款业务概述354

第二章 外汇存款业务354

第二节 单位外币存款业务355

第三节 个人外汇存款业务356

第四节 外汇存款业务的事后监督357

第三章 外汇贷款业务359

第一节 外汇贷款概述359

第二节 外汇贷款的基本要求360

第三节 外汇贷款的种类361

第四节 外汇贷款的管理365

第五节 外汇贷款项目的贷后管理367

第四章 国际结算业务378

第一节 国际结算中的票据378

第二节 国际贸易结算方式388

第三节 国际非贸易结算400

第五章 外汇买卖业务404

第一节 外汇买卖404

第二节 我国外汇买卖市场的运作与管理417

第二节 外汇会计核算的基本规定425

第一节 外汇会计核算概述425

第六章 外汇会计核算425

第三节 外币存款的核算426

第四节 外汇贷款的核算430

第五节 外汇资金清算的核算432

第六节 结售汇和外汇买卖的核算436

第七节 国际结算的核算439

第八节 外汇资金调度与拆借的核算448

第一节 管理会计的基本内容450

第一章 管理会计概述450

第七篇 商业银行管理会计450

第二节 管理会计的特点452

第三节 我国商业银行应用管理会计的必要性和可能性453

第二章 商业银行成本性态及其变动成本法459

第一节 商业银行经营成本的构成459

第二节 商业银行成本性态分析460

第三节 混合成本及其分解464

第四节 变动成本计算法472

第一节 商业银行本—量—利分析概述476

第三章 商业银行本—量—利分析476

第二节 盈亏平衡点的计算及盈亏平衡图483

第三节 多种业务盈亏平衡点的计算488

第四章 商业银行的预测分析495

第一节 预测分析概述495

第二节 预测方法497

第三节 存款、贷款的预测分析507

第四节 流动性需求的预测分析514

第五节 成本的预测分析523

第六节 利润的预测分析529

第五章 商业银行决策分析534

第一节 经济决策和决策分析534

第二节 商业银行决策分析中的有关成本概念536

第三节 商业银行决策分析的基本方法538

第四节 拆入资金的决策547

第五节 贷款定价552

第一节 资产负债管理的作用及主要内容562

第二节 线性规划模型562

第六章 资产负债管理决策模型562

第三节 财务规划模型569

第四节 敏感性缺口模型571

第五节 持续期缺口模型576

第六节 资产组合管理模型583

第七章 商业银行经营考核指标体系592

第一节 我国商业银行财务指标体系592

第二节 国外商业银行财务指标考核体系593

第一节 商业银行责任会计概述603

第八章 商业银行责任会计603

第二节 商业银行责任中心606

第三节 对责任中心的评价与考核608

第四节 内部转移价格613

第九章 商业银行成本控制616

第一节 成本控制概述616

第二节 成本控制的原则617

第三节 标准成本制度619

第四节 差异分析624