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第一篇地方税的基本原理1

第一章绪论1

第一节地方税的概念1

一、地方税的由来1

二、地方税在税收体系中的地位1

三、地方税的定义2

四、关于地方税定义的几种不同观点及评价3

五、关于地方税定义的理论性与现实性问题4

第二节地方税学的研究对象及其特点5

一、地方税学的研究对象5

二、地方税学的特点5

第三节研究地方税学的原则、方法和意义6

一、研究地方税学的原则6

二、研究地方税学的方法7

三、研究地方税学的意义8

第二章我国地方税的历史10

第一节地方税产生的诸因素10

一、生产力的发展水平10

二、社会制度的进步10

三、税制的发展水平11

第二节地方税的起源12

一、地方税的史前期12

二、地方税的酝酿期14

第三节北洋政府时的地方税17

一、最初划分国、地两税17

二、再次划分国、地两税18

第四节民国政府时的地方税18

一、1934年县级税收的划定19

二、1942年地方税的调整19

三、1946年再次调整地方税20

第三章地方税的特点、职能和作用26

第一节地方税的特点26

一、收入为地方财政的固定收入26

二、管理权限主要由地方所掌握27

三、税源分散、收入零星、征管难度大27

四、对国家经济影响小，与地方经济关系密切28

第二节地方税的职能28

一、组织地方财政收入的职能28

二、调节地方经济的职能29

三、提供地方经济信息与监督地方经济的职能29

第三节我国社会主义地方税的作用30

一、筹集地方财政资金，提供地方政府行使其职能所需的部分财力30

二、调节生产与消费，促进地方经济的发展31

三、调节企业盈利水平，促进企业加强经济核算31

四、配合地方政府加强经济管理，促进经济体制改革32

五、反映经济信息为地方政府决策提供依据32

第四章地方税的依据和分类34

第一节确立地方税种的基本理论依据34

一、对宏观经济不发生直接影响的税种34

二、税源分散，且形成环节不易掌握的税种35

三、收入的用途带有明显的地方区域性和受益性的税种35

四、税源的形成带有明显地方区域性的税种36

五、针对地方特种经营行为而开征的调节税种36

六、历史上的惯用地方税种37

第二节地方税的分类37

一、按课税对象划分38

二、按计税标准划分39

第二篇我国社会主义地方税理论与实践41

第一章我国社会主义地方税的建立与发展41

笫一节我国社会主义地方税存在的必要性41

一、正确处理中央与地方财政分配关系的需要41

二、为使税收制度适合我国国情的需要43

三、为使地方政府公正稳妥地从各种所有制的经济实体里取得财政收入的需要43

四、地方政府运用经济手段管理经济的需要44

第二节我国社会主义地方税的建立46

一、全国税政统一前的地方税制46

二、全国税政统一后的地方税的建立47

第三节我国社会主义地方税的发展演变48

一、1953年修正税制时的地方税49

二、1958年税制改革时的地方税49

三、1973年税制改革时的地方税51

四，1979年以来的税制全面改革，重新确立地方税51

第二章我国现阶段地方税体系的建立与完善54

第一节建立与完善我国地方税体系的现实意义54

一、建立与完善地方税体系是强化地方政府职能、理顺中央与地方财政关系的重要手段54

二、建立与完善地方税体系，是深化财政体制改革的需要55

三、建立与完善我国地方税体系，是壮大地方财力、提高财政收入占国民收入比重的重要途径55

四、建立与完善我国地方税体系，是强化地方政府运用经济手段管理经济的需要56

第二节我国地方税的现状及主要问题56

一、收入规模过小，不能满足地方预算支出的需要57

二、管理权限过多地集中于中央，地方政府的管理权限小57

三、税种设置不够合理57

四、某些法规不严密，漏洞过多，致使有的税种形同虚设58

五、少数税种已失去存在的必要59

六、计税方法过简，影响税收调节功能的发挥也使税基趋于萎缩59

七、征管机构不健全，征管力量薄弱，偷漏税情况严重，地方收入缺乏有力的保证60

第三节现阶段我国地方税体系建立的指导思想60

一、扩大地方税收入规模，调动地方增收的积极性，为实行分税制创造条件61

二、赋予地方相应的税收管理权限62

三、加强地方税的征收和管理62

四、发挥地方税的经济调节作用62

第四节建立和完善我国地方税休系的基本构想63

一、建立和完善我国地方税体系的各种观点63

二、我们对建立和完善地方税体系的构想70

第三章我国地方税管理体制75

第一节地方税管理体制的内容75

一、地方税的立法权和解释权75

二、地方税种的开征和停征权75

三、地方税的减税和免税权76

四、地方税的调整权76

五、地方税的违章处理权76

第二节地方税管理体制的原则76

一、统一领导、分级管理原则76

二、充分调动中央与地方两个积极性原则77

第三节地方税管理体制的发展演变78

一、统一全国税政时的地方税管理体制78

二、1958年下放税收管理权限时的地方税管理体制79

三、1961年适当收回部分地方税管理权限80

四、1970年下放税收管理权限试点时的地方税管理体制80

第四节 现行地方税管理体制81

第四章地方税征收管理85

第一节地方税征收管理概念及其意义85

一、地方税征收管理的概念85

二、地方税征收管理的现实意义86

第二节地方税征收管理的特点和原则87

一、地方税征收管理的特点87

二、地方税征收管理的原则88

第三节地方税征收管理制度90

一、纳税鉴定制度90

二、纳税申报制度91

三、税款征收制度92

四、帐务、票证管理制度94

五、税务检查制度94

六、违章处理95

第四节地方税的征收管理机构97

一、地方税征收管理机构的演变97

二、地方税征收管理机构的现状及发展趋势99

第三篇地方税制100

第一章税务部门征管的地方税100

第一节 房产税100

第二节 城镇土地使用税107

第三节 城市维护建设税121

第四节 车船使用税126

第五节 屠宰税134

第六节 牲畜交易税139

第七节 集市交易税143

第八节 印花税147

第九节 筵席税163

第十节 城市房地产税和车船使用牌照税166

第二章财政部门征管的地方税173

第一节 农业税173

第二节 牧业税181

第三节 契税183

第四节 耕地占用税187

第三章外国地方税192

第一节 外国地方税制比较192

第二节 美国地方税197

第三节 日本地方税200

第四节 法国地方税204

第五节 联邦德国地方税205

第六节 意大利地方税207

第七节 加拿大地方税210

第八节 瑞典地方税211

第九节 瑞士地方税212

第十节英国地方税214

第十一节 印度尼西亚地方税215

第十二节 印度地方税217

第十三节 苏联地方税218

第十四节 匈牙利地方税221

第十五节 南斯拉夫地方税224

第十六节 澳大利亚地方税225

第四篇地方税与分税制227

第一章地方税与分税制的关系227

第一节分税制的概念227

一、分税制的涵义227

二、分税制涵义的几种观点及评价229

第二节 地方税与分税制的关系231

第二章分税制的推行233

第一节 实行分税制的现实意义233

第二节 现阶段实行分税制的客观依据235

第三节 推行分税制的基本条件239

第四节 当前推行分税制存在的困难242

第五节过渡型分税制模式的选择245

一、过渡型分税制模式选择的原则245

二、关于过渡型分税制模式的各种观点246

三、我们对过渡型分税制模式的构想252