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第一章地方税对发展地方经济与社会事业的作用1

第一节地方税的概念与地方税体系的产生和发展1

一、地方税的概念1

二、地方税体系的产生与发展2

第二节建立地方税体系的目标、指导思想与构成地方税体系的税种5

一、建立地方税体系的目标与指导思想5

二、构成地方税体系的税种6

第三节地方税与地方经济和各项事业的关系7

一、地方税收入是地方财政收入的主要来源7

二、从地方财政支出看地方税在发展地方经济和社会各项事业中的作用9

思考题13

第二章营业税14

第一节营业税的起源与发展及其特点14

一、营业税的起源与发展14

二、营业税的特点15

第二节营业税的征收范围与纳税人16

一、征收范围16

二、纳税人和扣缴义务人25

第三节营业税的计税依据与税目税率26

一、计税依据26

二、税目税率39

第四节营业税的纳税环节与税收优惠41

一、纳税环节41

二、税收优惠46

第五节营业税的税额计算48

一、税额计算48

二、税额计算的应用实例48

第六节营业税的申报缴纳50

一、纳税申报50

二、税款缴纳50

第七节 营业税税金的会计处理51

思考题52

第三章土地增值税53

第一节 土地增值税的起源与发展53

第二节土地增值税的特点和作用55

一、土地增值税的特点55

二、土地增值税的作用56

第三节土地增值税的纳税人和征税范围57

一、纳税人57

二、征税范围57

第四节土地增值税的计税依据和税率58

一、计税依据58

二、税率60

第五节土地增值税的纳税环节与免税规定61

一、纳税环节61

二、免税规定61

第六节土地增值税税额计算和税款缴纳62

一、税额计算62

二、税款缴纳63

第七节 土地增值税的征收管理64

第八节 土地增值税税金的会计处理65

思考题70

第四章城市维护建设税71

第一节 城市维护建设税简介71

第二节城市维护建设税的纳税人和征税范围74

一、纳税人74

二、征税范围74

第三节城市维护建设税的计税依据和税率75

一、计税依据75

二、税率75

第四节城市维护建设税的免税规定76

一、免税项目77

二、起征点77

第五节城市维护建设税的税额计算和税款缴纳与使用77

一、税额计算77

二、税款缴纳78

三、税款使用79

第六节 城市维护建设税税金的会计处理79

思考题80

第五章资源税81

第一节 资源税的起源与发展81

第二节资源税的征收范围与纳税人82

一、征收范围82

二、纳税人与扣缴义务人83

第三节资源税的计税依据与税目税额85

一、计税依据85

二、税目税额87

第四节资源税的纳税环节与税收优惠88

一、纳税环节88

二、税收优惠90

第五节资源税的税额计算91

一、税额计算91

二、税额计算的应用实例92

第六节资源税的申报缴纳95

一、申报缴纳95

二、缴纳程序95

第七节 资源税税金的会计处理96

思考题97

第六章土地使用税98

第一节 土地使用税的起源与发展98

第二节城镇土地使用税的纳税人和征税范围100

一、纳税人100

二、征税范围101

第三节城镇土地使用税的计税依据和税率102

一、计税依据102

二、税率（税额）102

第四节 城镇土地使用税的免税规定104

第五节城镇土地使用税的税额计算和税款缴纳104

一、税额计算104

二、税款缴纳104

第六节 城镇土地使用税税金的会计处理105

思考题106

第七章个人所得税107

第一节 所得税的起源与发展107

第二节 个人所得税简介108

第三节个人所得税的纳税人与适用范围109

一、个人所得税的纳税人109

二、个人收入所得来源地的划分111

三、个人所得的征税范围112

第四节个人所得税的征税项目和减免税项目117

一、工资、薪金、奖金所得117

二、个体工商业户的生产经营所得120

三、企事业单位的承包经营、承租经营所得121

四、劳务报酬所得121

五、稿酬所得122

六、特许权使用费所得123

七、利息、股息、红利所得123

八、财产租赁所得124

九、财产转让所得124

十、偶然所得124

十一、其他综合性的减免税项目125

十二、个人所得税的税收抵免126

第五节个人所得税的应纳税所得额126

一、工资、薪金收入的应纳税所得额126

二、个体工商业户生产经营所得的应纳税所得额128

三、企事业单位承包、承租经营收入的应纳税所得额129

四、劳务报酬所得的应纳税所得额129

五、稿酬所得的应纳税所得额130

六、特许权使用费所得的应纳税所得额131

七、财产租赁所得的应纳税所得额131

八、财产转让所得的应纳税所得额132

九、利息、股息、红利的应纳税所得额133

十、偶然所得的应纳税所得额133

十一、计算各项应税项目的应纳税所得额时应注意的问题134

第六节个人所得税税率134

一、工资、薪金所得的适用税率134

二、个体工商业户生产经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得的适用税率136

三、稿酬所得的适用税率138

四、劳务报酬所得的适用税率138

五、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等的适用税率139

第七节个人所得税应纳税额的计算139

一、工资、薪金所得应纳税额的计算139

二、个体工商业户生产经营所得应纳税额的计算143

三、企事业单位承包、承租经营所得应纳税额的计算143

四、稿酬、特许权使用费、财产租赁等项目应纳税额的计算144

五、劳务报酬所得应纳税额的计算146

六、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得等应纳税额的简便计算方法148

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算150

八、偶然所得应纳税额的计算150

九、境外所得税额抵扣的计算151

十、外币所得应纳税额的计算152

第八节个人所得税的（专项）征收管理153

一、个人所得税的自行申报纳税153

二、个人所得税的代扣代缴155

三、个人所得税的计征方法156

四、个人所得税的违章处理157

思考题158

第八章企业所得税160

第一节企业所得税的特点与作用160

一、企业所得税的特点160

二、企业所得税的作用161

第二节企业所得税的纳税人与征税对象162

一、纳税人162

二、征税对象163

第三节企业所得税的计税依据与税率163

一、计税依据163

二、适用税率173

第四节企业所得税的纳税期限与纳税地点175

一、纳税期限175

二、纳税地点176

第五节 企业所得税的税收优惠179

第六节企业所得税的税额计算185

一、一般应纳税额计算185

二、有税额扣除的应纳税额计算190

三、企业清算的应纳税额计算194

第七节企业所得税的税款缴纳与会计处理196

一、税款缴纳196

二、税金的会计处理197

思考题202

第九章外商投资企业和外国企业所得税205

第一节 外商投资企业和外国企业所得税立法简况205

第二节外商投资企业和外国企业的纳税人和扣缴义务人206

一、纳税人206

二、扣缴义务人209

第三节外商投资企业和外国企业所得税的征税对象和征税范围210

一、征税对象210

二、征税范围211

第四节外商投资企业和外国企业所得税税率和税收优惠212

一、税率212

二、税收优惠213

第五节外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算226

一、应纳税所得额的定义226

二、经营业务收入的确定227

三、成本、费用和损失228

四、资产的税务处理233

五、应纳税所得额的计算242

六、税务调整246

七、亏损的结转弥补253

八、外国企业投资所得额的计算254

第六节外商投资企业和外国企业所得税额的计算257

一、季度预缴所得税额的计算257

二、年终汇算清缴所得税额的计算258

三、再投资退税额的计算259

四、外币所得的所得税额的计算261

五、税收抵免的计算265

六、外商投资企业和外国企业合并申报纳税税额的计算267

思考题269

第十章城市房地产税（适用于涉外企业）271

第一节 房地产税的起源与发展271

第二节城市房地产税的纳税人和征税范围272

一、纳税人272

二、征税范围272

第三节城市房地产税的计税依据和税率273

一、计税依据273

二、税率274

第四节城市房地产税的免税规定275

一、固定免征房地产税的规定275

二、一般居民可在一定时间内免纳房地产税的规定275

第五节城市房地产税的税额计算和税款缴纳276

一、税额计算276

二、税款缴纳276

第六节 城市房地产税的征收管理276

第七节广东省对外商投资企业房产税的征税规定277

一、纳税人277

二、计税依据和税率277

三、优惠规定278

第八节城市房地产税税额计算与会计处理278

一、税额计算278

二、税金的会计处理280

思考题281

第十一章房产税282

第一节 房产税的起源与发展282

第二节房产税纳税人与征税范围283

一、纳税人283

二、征税范围284

第三节房产计税依据与税率284

一、计税依据284

二、税率285

第四节 房产税的免税规定286

第五节房产税税额计算与税款缴纳286

一、税额计算286

二、税款缴纳287

第六节 房产税税金的会计处理289

思考题290

第十二章遗产和赠与税291

第一节遗产和赠与税的起源与发展291

一、开征遗产和赠与税的目的291

二、遗产和赠与税的设置分类292

第二节遗产和赠与税课税制度293

一、遗产和赠与税的立法宗旨293

二、遗产和赠与税的建立原则与征税设想293

思考题295

第十三章车船使用牌照税（适用于涉外企业）296

第一节 车船使用牌照税的起源与发展296

第二节车船使用牌照税纳税人与征税范围297

一、纳税人297

二、征税范围297

第三节车船使用牌照税计税依据和税额298

一、计税依据298

二、税额299

第四节车船使用牌照税的免税规定301

一、《车船使用牌照税暂行条例》规定的各种免税车、船301

二、广东省规定的各种免税车、船303

第五节车船使用牌照税税额计算和税款缴纳305

一、税额计算305

二、税款缴纳305

第六节广东省关于涉外税收中征免机动车辆使用牌照税和管理的规定306

一、机动车辆使用牌照税征免规定306

二、机动车辆使用牌照税的征收时间和管理306

第七节 车船使用牌照税税金的会计处理307

思考题308

第十四章车船使用税309

第一节 车船使用税的起源与发展309

第二节车船使用税纳税人与征税范围310

一、纳税人310

二、征税范围310

第三节车船使用税计税依据和税额311

一、计税依据311

二、税额311

第四节车船使用税免税规定313

一、《车船使用税暂行条例》规定的各种免税车船313

二、广东省《车船使用税施行细则》补充规定的各种免税车船314

第五节车船使用税税额计算与税款缴纳315

一、税额计算315

二、税款缴纳316

第六节 车船使用税税金的会计处理316

思考题317

第十五章屠宰税318

第一节 屠宰税的起源与发展318

第二节屠宰税的课税制度319

一、纳税人319

二、征税范围320

三、单位税额320

四、征收机关与纳税环节321

五、免税规定321

六、征收管理321

第三节 屠宰税税额计算和会计处理323

思考题324

第十六章印花税325

第一节 印花税的起源与发展325

第二节印花税的特点和作用326

一、印花税的特点326

二、印花税的作用326

第三节印花税纳税人和征税范围327

一、纳税人327

二、征税范围327

第四节印花税计税依据和税率328

一、计税依据328

二、税率328

第五节印花税纳税环节和免税规定329

一、纳税环节329

二、免税规定332

第六节、印花税税额计算和税款缴纳332

一、税额计算332

二、说款缴纳333

第七节 印花税违章处理334

第八节 印花税税金的会计处理334

思考题335

第十七章固定资产投资方向调节税336

第一节 固定资产投资方向调节税简介336

第二节固定资产投资方向调节税的特点与作用337

一、固定资产投资方向调节税的特点337

二、固定资产投资方向调节税的作用338

第三节固定资产投资方向调节税纳税人和征税范围339

一、纳税人339

二、征税范围340

第四节固定资产投资方向调节税计税依据和税率340

一、计税依据340

二、税率341

第五节固定资产投资方向调节税税额计算与征收343

一、税额计算343

二、税款征收344

第六节 固定资产投资方向调节税税金的会计处理345

思考题346

第十八章契税347

第一节契税的起源与发展347

一、契税的概念与现实意义347

二、契税的起源与发展347

第二节契证350

一、契证的概念和内容350

二、契证的分类350

第三节契税制度基本要素与现行政策351

一、契税制度的基本要素351

二、契税现行政策352

第四节产权鉴定358

一、产权鉴定的原则358

二、产权鉴定的基本内容359

三、产权鉴定的几个具体问题360

第五节契税的专项管理征收362

一、明确规定纳税人申报制度362

二、审查产权转移变动契约362

三、审查契证363

四、确定计税产价364

五、税款征收与违章处理367

思考题370

第十九章耕地占用税371

第一节征收耕地占用税的意义和作用371

一、耕地占用税的概念371

二、征收耕地占用税的意义和作用371

第二节耕地占用税的基本要素373

一、纳税人373

二、适用税率（税额）373

三、耕地占用税的征收范围375

四、耕地占用税的纳税环节与期限376

第三节耕地占用税税额的计算376

一、计征税额、减免税额、应征税额的内涵及相互关系376

二、税额的计算377

三、滞纳金的计算379

第四节耕地占用税征收、缴库和结算379

一、税款征收379

二、税款解库381

三、税金结算382

第五节耕地占用税其他现行政策和违章处理384

一、其他现行政策384

二、违章处理386

第六节耕地占用税的减免387

一、免征税的法规387

二、可以享受减税或免税照顾的规定389

三、减免税审批权限390

思考题390

第二十章农业特产税391

第一节农业特产税的意义和特点391

一、农业特产税的概念391

二、农业特产税的意义392

三、农业特产税的特点393

第二节农业特产税的基本要素394

一、纳税人394

二、课税对象和征税范围395

三、税率396

四、纳税期限与征收环节398

第三节农业特产税税款征收399

一、应税金额的核定399

二、应征税额的计算401

三、若干具体政策402

四、减税免税403

思考题405

第二十一章农业税406

第一节 农业税的起源与发展406

第二节农业税的特点和作用409

一、农业税的特点409

二、农业税的作用411

第三节农业税纳税人和征税范围412

一、纳税人412

二、征税范围413

第四节农业税计税收入的计算和税率414

一、计税收入的计算414

二、税率416

三、应征税额的计算417

第五节农业税减免和照顾418

一、农业因灾减免政策418

二、社会照顾减免政策420

三、对低产缺粮地区的减免420

四、对国营农场、林场的减免421

思考题421

附录（地方各税税法、条例、实施细则、实施办法）422

（一）流转税类422

1．中华人民共和国营业税暂行条例422

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则427

2．中华人民共和国土地增值税暂行条例435

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则438

3．中华人民共和国城市维护建设税暂行条例444

广东省城市维护建设税实施细则446

国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知449

（二）资源税类450

1．中华人民共和国资源税暂行条例450

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则453

2．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例456

广东省城镇土地使用税实施细则459

（三）所得税类463

1．中华人民共和国个人所得税法463

中华人民共和国个人所得税法实施条例468

2．中华人民共和国企业所得税暂行条例479

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则483

3．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法496

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则503

（四）财产税类529

1．城市房地产税暂行条例529

广东省房地产税稽征办法532

2．中华人民共和国房产税暂行条例540

广东省房产税施行细则542

3．遗产和赠与税暂行条例（待颁布）545

（五）行为税类546

1．车船使用牌照税暂行条例546

广东省全面开征车船使用牌照税暂行办法550

2．中华人民共和国车船使用税暂行条例555

广东省车船使用税施行细则558

3．屠宰税暂行条例561

广东省屠宰税征收办法563

4．中华人民共和国印花税暂行条例565

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则570

5．证券交易税暂行条例（待颁布）576

（六）特定目的税类577

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例577

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则602

（七）农业税、农业特产税、耕地占用税、契税606

1．中华人民共和国农业税条例606

广东省1958年农业税征收实施办法（草案）612

广东省1959年农业税征收办法620

广东省1961年农业税征收办法625

广东省农业税灾歉减免办法629

2．国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定632

财政部关于农业特产税征收具体事项的通知636

3．中华人民共和国耕地占用税暂行条例641

广东省人民政府关于颁布《广东省耕地占用税征收管理实施办法》的通知644

广东省耕地占用税征收管理实施办法646

4．契税暂行条例649

财政部关于修改契税暂行条例若干条文的通知651

财政部关于加强契税工作的通知653

契税暂行条例广东省施行细则654

广东省财政厅关于加强契税工作的通知656