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第十版前言1

第一篇审计环境1

第一章 审计概论1

一、审计定义1

二、审计的起源和早期历史6

三、美国外部审计的发展历史8

四、独立审计的作用11

五、审计报告18

六、财务报表审计的概观22

第二章 审计职业的组织与机构26

一、会计师事务所组织26

二、审计职业组织32

三、职业证明书和开业执照的颁发34

四、审计标准和审计标准制订机构37

第三章 审计标准与职业道德42

一、作为一门职业的审计42

二、公认审计标准44

1.一般标准45

2.实施标准47

3.报告标准49

三、美国公证会计师协会道德规范51

1.职业道德概念53

2.独立、正直和客观53

3.一般标准和技术标准56

4.对审计客户的责任58

5.对同事的责任62

6.其他责任和惯例63

四、其他审计机构的道德规范66

五、审计质量的激励机制68

1.引言68

2.质量控制69

3.处罚制度73

六、提高审计人员的独立性75

1.防止审计人员受管理人员左右77

2.会计师事务所的政策、程序及其对独立性的影响82

第四章 专业职责和法律责任84

一、检查虚报的责任85

1.美国公证会计师协会的专业要求86

2.客户对舞弊行为的威慑89

4.客户的非法行为90

3.弊端审计90

5.揭露潜在的舞弊或违法行为的责任91

6.业务约定书92

二、审计人员的法律责任93

1.诉讼爆炸93

2.对审计客户的责任94

3.根据普通法对第三者承担的民事责任97

4.根据联邦证券法，对第三者所负的民事责任100

5.邢事责任103

6.会计界在诉讼环境中的对策105

第一篇理论和概念111

第五章 审计过程111

一、审计声明、目标和程序111

二、审计证据和审计测试114

1.审计证据的类型115

2.审计证据的适当性118

3.审计证据的充分性120

4.审计测试或审计程序的类型121

三、审计证据决策122

四、审计步骤123

1.初步了解审计客户124

2.制订审计战略125

3.初步评价内部会计控制126

4.对控制进行符合性测试127

5.进行实质性测试127

6.对财务报表进行审计报告127

五、审计工作底稿128

1.审计工作底稿的格式与内容129

2.审计工作底稿的组织130

3.典型的审计工作底稿130

4.审计工作底稿中常见的缺陷133

六、审计人员与审计客户的关系133

1.与审计客户职员一起工作133

2.与管理部门一起工作135

3.与审计委员会和董事会一起工作138

第六章 审计战略、计划和控制140

一、审计战略140

二、了解审计客户的经营环境143

1.行业143

2.内部会计控制143

3.审计客户经营的其他方面144

4.相关方面业务147

三、审计的计划和控制149

1.制订审计计划149

2.利用内部审计人员的工作150

3.利用专家的工作153

4.审计重点的交替156

5.利用其他审计人员的工作158

6.利用其他服务性机构内部控制的报告159

7.审计业务的控制160

四、审计风险和重要性160

1.发生差错的风险162

3.抽样风险164

2.审计检查风险164

4.非抽样风险165

5.总审计风险166

6.重要性167

五、评价和控制风险168

1.评价固有风险169

2.评价内部控制风险169

3.控制审计检查风险170

4.控制抽样风险和非抽样风险170

5.对审计战略的影响170

6.评价总审计风险171

第七章 内部控制系统172

一、内部控制的定义和目标173

1.内部会计控制173

2.业务控制176

二、审计客户和审计人员对会计控制和业务控制的关注177

三、业务循环180

四、内部会计控制系统的构成182

1.控制条件182

2.内部会计控制186

3.管理控制198

第八章 系统检查与文件提供204

一、研究与评价内部控制：总的看法204

二、对系统进行基本了解和记录208

1.以前年度的审计工作底稿208

2.访问209

3.程序手册209

4.对了解的情况加以记录210

5.审计方案211

三、完成检查与初步评价212

1.确认了解到的情况213

2.对内部控制的初步评价214

四、可供选择的文件提供形式215

1.流程图与文字说明216

2.控制矩阵223

3.内部控制问卷225

4.对控制缺陷提出文件证明226

五、改进控制建议的传达228

1.传达的内容231

2.内部会计控制的重大缺陷232

3.关于内部会计控制的报告233

一、审计过程的测试阶段234

第九章 审计测试和审计目标234

二、审计测试的类型236

1.测试与程序236

2.术语236

三、符合性测试237

1.对哪些控制进行测试237

2.符合性测试的种类238

3.对计算机程序的符合性测试245

4.双重目的的样本245

5.评价符合性测试的结果246

四、实质性测试248

1.对哪些方面进行测试248

2.实质性测试的类型252

3.计算机系统中的实质性测试254

4.实质性测试的时间安排256

5.例外事项258

五、分析性检查程序258

1.分析性检查的时间安排和目标259

2.分析性检查程序的类型261

六、审计方案264

第十章 审计计算机系统的一般控制266

一、计算机系统的一般控制266

1.计算机一般控制概观266

2.一般控制的层次划分267

3.电子数据处理部门的组织268

4.实现工序控制269

5.程序安全控制275

6.计算机操作控制276

7.数据文件安全控制280

8.系统软件控制282

二、审计计算机一般控制284

1.审计战略284

2.审计计划285

3.审计实现工序控制287

4.审计程序安全控制288

5.审计计算机操作控制289

6.审计数据文件安全控制290

7.审计系统软件控制291

第十一章 计算机辅助审计293

一、电算化系统测试294

1.电算化数据的特征295

2.访问和处理数据所使用的软件工具296

3.测试一般控制303

4.测试客户程序305

5.选择软件工具和测试技术312

二、计算机辅助审计程序313

1.统计抽样软件313

2.审计工作底稿编制软件314

3.分析性检查软件314

三、审计管理315

第十二章 审计抽样的测试程序317

一、审计抽样介绍318

二、不含抽样的审计程序319

2.抽样风险323

三、审计风险与抽样323

1.非抽样风险323

四、重要性和审计抽样326

1.容许偏差率或容许误差量326

2.期望偏差率或期望误差量328

五、非统计抽样中样本容量的确定329

六、选择有代表性的样本335

1.选择样本的方法——统计抽样法336

2.选择样本的方法——非统计抽样法337

七、样本结果的测试与评价338

1.符合性测试338

2.实质性测试339

3.抽样风险折扣341

4.误差的汇总343

八、用于审计抽样的证明文件345

第十三章 统计方法在审计抽样中的应用346

一、符合性测试348

1.属性抽样的基本概念348

2.样本容量的确定352

3.样本的选择355

4.符合性测试中样本结果的评价356

5.发现抽样357

6.顺序抽样358

二、实质性测试360

1.变量抽样的应用361

2.货币单位抽样362

3.其他变量抽样技术367