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广东省地方税源现状及未来发展趋势的调研报告1

广东省地方税源现状及未来发展趋势的调研报告1

广东省地方税源的现状分析1

结构分析1

广东省税收收入的构成及变化情况1

广东省税收收入的财政级次情况2

广东省地方级税收的税种构成4

广东省地方级税收的经济性质构成12

广东省地方级税收的区域构成13

广东省地方税源纳税大户情况15

广东省高新技术企业产值及税收情况15

广东省整体税负及地方税负变化情况17

横向对比分析20

省内不同地区之间的对比分析20

与部分省市的对比分析26

广东省地方税收的基本特征及其成因38

广东省地方税收增长特征及成因38

广东省地方税收的结构特征及成因44

广东省地方税收负担水平及成因45

广东省经济税收发展的趋势分析与预测46

税收收入增长的有利因素分析46

广东省经济的持续、健康发展46

高新技术产业等新的经济增长点的形成48

财税体制完善带来地方理财积极性的提高49

加强依法治税，不断深化税收征管体制改革49

税收收入增长的不利因素分析49

亚洲金融危机对广东省经济及税收产生不利的影响49

广东省经济竞争优势的相对弱化51

中央财税政策调整因素分析54

增值税范围扩大54

所得税分享范围的调整54

税费改革55

未来三年（1998-2000年）我省税收收入的预测分析56

总量预测分析56

主体税种预测分析67

对策与建议68

积极培育新的经济增长点，实施“梯级税源”战略，建立我省地方税收的可持续发展机制68

加大高新技术产业的发展力度69

加快第三产业发展71

加大国有企业改革力度，鼓励、扶持非国有经济的发展73

改革、完善地方税体系，强化地方税收的聚财、调控功能74

地方税体系现状和问题74

改革、完善地方税体系76

全面推进依法治税，创造良好的税收环境85

加快和完善税收立法，保证从严治税有法可依85

各级党政领导要更新治税观念，增强法制意识86

建立监督制约机制，强化自我约束86

加大税务稽查力度，从严打击涉税违法行为86

加强部门协作，完善护税协税网络87

广泛、深入、持久的开展税法宣传，提高公民纳税意识87

建立公正、严明完备的税收执法体系，确保良好的税收秩序88

狠抓队伍建设，提高地税干部整体素质88

加强职业道德教育89

广泛开展各种形式的培训和学习89

建立优胜劣汰、奖勤罚懒的用人机制89

注重各级地税的领导组织建设90

改进现行地方税务结构管理体制，彻底实行“四垂直”管理90

加快征管改革进程，通过建立符合国际惯例及广东实际税收征管体制92

借鉴国际经验，实行新的税收征管组织模式92

合理设置税务机构，优化我省地税税收征管组织体系93

加快电脑软件开发、提高我省地税征管现代化水平94

调整现行省对市分税制，调动各级地方政府的理财积极性94

附件1、关于广东省地方税源现状与未来发展趋势调研报告的说明97

附件2、调研专题组名单101

广东省地税系统编制、人员、机构及经费管理体制现状、问题与对策的调研报告102

广东省地税系统编制、人员、机构及经费管理体制现状、问题与对策的调研报告102

经费管理体制102

基本情况102

财政拨款部分103

提留经费103

正常费用104

征收费用104

基建费用105

存在的问题及成因106

不同地区经费水平悬殊较大106

征收费用来源渠道不规范、不稳定、不畅通106

代征手续费提取比例偏低107

征收费用缺口较大107

基建经费缺乏专项来源108

没有统一、规范的经费政策108

地税经费体制不顺108

系统内外各级领导对征收费用的认识不足108

经费管理现状对地税工作造成的影响109

地税领导花在解决经费问题上的精力过多，不利对其他工作的领导109

征管改革进程受影响109

依法治税受到影响109

干部垂直管理受制约110

经费垂直的基本设想110

经费管理体制110

经费核定原则110

经费来源的核定及供给110

国家法律、法规和有关政策规定提取的直接支付给代征代扣单位的手续费和稽查办案经费仍然保留112

省地税局本级所需的正常经费按原渠道供给112

本办法自一九九九年一月一日起执行，一定五年112

省地方税务局根据本办法，结合本部门实际制定具体实施管理办法112

编制、人员及机构管理体制113

基本情况113

现有人员和编制现状113

机构设置现状115

干部管理状况115

存在的问题及成因115

编制的结构不合理115

下达编制的参考指标背离实际116

机构设置不规范、不科学，职责不明117

市、县级（基层征收单位）机构建制、级别不统一，不利于干部培养和交流，不利于工作协调117

干部垂直管理缺乏应有的深度和力度118

解决问题的基本设想119

修改现行下达编制的参考指标119

调整编制内部结构120

采取有力措施，积极稳妥清退助征员120

贯彻落实各项制度，强化领导干部的管理120

尽快理顺经费管理体制，实现经费的基本垂直管理121

根据实际，科学管理、统一规范市、县级的机构设置121

广州、深圳市地税系统管理体制122

广州市地税系统管理体制的现状、问题及成因122

基本现状122

存在的主要问题123

问题的基本成因127

深圳市地税系统管理体制的情况和问题128

几点建议129

应严格按国务院34号文件精神，对广州、深圳市地税系统实行垂直管理129

将此次调查的情况向省政府主管领导及广州市主要领导汇报一次130

应促请省政府出面，组织各有关方面召开一次协调会议130

附件1、广东省市县（区）地税系统机构设置方案131

附件2、广东省地税系统编制、人员、机构及经费管理体制现状、问题与对策调研报告的说明135

附件3、调研专题组名单137

广东省推进依法治税情况的调研报告138

广东省推进依法治税情况的调研报告138

全省地税系统依法治税的现状分析138

四年来全省地税系统在依法治税方面取得的成绩138

认真贯彻新税制，税收执法调控社会生活和经济生活的广度、深度、力度有了全面的突破，确保了地税收入连续稳定的增长138

初步建构了适应新税制要求的税收征管与执法体制，建立健全了一系列税收规章制度139

加强教育培训和执法检查，严格执法的观念、水平有了显著提高140

对税务违章查处的力度逐渐加大，保证了正常税收秩序，为建立市场竞争环境创造了条件141

深入持久地开展税法宣传，进一步优化了依法治税的社会环境141

全省在依法治税方面存在的主要问题142

涉税违章面较宽142

税收流失还较为严重，税收执法工作还存在不少漏洞143

地税漏管户的比例仍居高不下，税收执法仍有不少“死角”144

欠税比较严重，税务部门清欠也不得力144

对偷、抗、骗税及发票违章等案件查处的力度、广度不够，处罚偏轻，查补税款入库率不高146

在税收执法中，还普遍存在不严格遵循《税收征管法》和《行政处罚法》的执法程序办事的现象147

在税收执法中没有充分重视纳税人的权利，影响了纳税人的税法遵从积极性147

从局部利益或个人私利出发，不严格执法，执法犯法的行为仍屡禁不止148

公民纳税意识淡薄149

当前制约全省地税系统推进依法治税进程的原因分析149

长期以来“任务治税”的指导思想既与经济发展的客观规律不符，也严重阻碍了依法治税149

由于目前在用人方面还没有建立起一整套优胜劣汰的激励和约束机制，一部分税务人员的观念、素质、能力还不能适应新形势下税务执法的需要152

传统征管体制与依法治税存在着内在的矛盾，征管改革还没有完全到位，制度建设和基层建设仍然十分薄弱，依法治税缺乏应有的体制和制度的基础154

税法宣传效果仍不太理想，改善依法治税社会环境的任务仍十分艰巨156

财税体制方面的不完善制约了依法治税157

分税制的不完善制约了依法治税157

现行省级财政体制存在不少问题，制约了依法治税158

税收立法不完善，滞后于客观经济环境的变化，制约了依法治税158

整体社会环境还存在不利于依法治税的因素160

社会纳税意识不强，纳税能力较低，妨碍依法治税160

行政事业性收费过多过滥，对税收形成冲击161

个别地方党政领导的地方保护主义和本位主义、有关部门协税不力，使税务执法得不到充分必要的支持163

个别地方党政领导旧的思想观念以及地方保护主义和本位主义，对税务执法造成了干扰163

有关部门协税不力，削弱了税务执法164

推进全省地税系统税收法制进程的对策与建议164

推进依法治税的指导思想与阶段性目标165

推进依法治税的指导思想及应注意处理好的几个重要关系165

推进依法治税的阶段性目标167

近期推进全省地税系统依法治税进程的措施170

拟定《广东省地税系统贯彻省委依法治省实施依法治税的意见》，指导全省依法治税工作170

改革与完善税源监控措施及税收计划的制定和分配办法，大力提高其科学性和准确性170

加强教育培训，改革人员的录用、选拔、任用机制，全面提高执法人员依法行政的观念和素质170

继续落实“四垂直”，深化全省征管改革，为依法治税打下坚实的基础171

加大稽查力度，增强执法刚性173

完善监督制约机制，增强自我约束能力174

加强税法宣传，优化依法治税环境，力争使广东成为全国模范纳税地区之一176

要紧紧依靠各级人大党政支持，建立完善的协税护税网络179

推进依法治税进程的几点建议181

完善税收立法，保证有法可依181

设立税务警察，健全司法保障体系182

加强对行政事业性收费的管理，特别是对扰乱分配秩序的乱收费加以整顿183

进一步完善省与市县间的财政分配体制，使省与市县的财力分配既能尽可能按事权划分满足各自的财政需要，又能更有利于依法治税183

进一步提高政府预算的透明度，尊重纳税人的知情权，使纳税人真正了解社会主义税收“取之于民，用之于民”的本质，从而更好地履行纳税义务184

附件（1-7）有关情况统计表185

附件8、关于广东省推进依法治税情况调研报告的说明258

附件9、调研专题组名单260

广东省地方税收征管现状、问题及对策的调研报告261

广东省地方税收征管现状、问题及对策的调研报告261

全省地税税收征管的现状261

广东省地税成立三年来税收征管工作回顾261

加强基础建设，保证了地方税收征管工作的有效运作262

基本健全管理制度，规范了征收管理262

以试点工作为基础，推进了征管改革263

当前全省地税征管现状263

当前我省征管机构与人员配备、税收收入现状263

当前我省征管设施与技术手段现状269

当前我省税收管理形式与征管改革现状270

影响我省建立既适应社会主义市场经济要求又符合广东实际的税收管理体系的几个主要问题及原因分析272

征管人员整体业务素质尚难适应现代化税收征管的要求272

经费问题仍然是困扰基层税收征管的“瓶颈”制约272

计算机的应用和推广滞后影响了征管改革的进程273

征管模式尚未规范275

税收征收管理亟待加强278

社会协税护税网络尚未完全形成283

解决广东地税征管问题的对策284

指导思想284

对策285

关于计算机在全省地方税收征管中应用情况的调研报告（子报告之一）295

全省地方税收征管中计算机应用状况295

结构、人员及硬件的配置295

各地计算机技术在税收征管中的应用情况296

目前全省征收管理软件典型介绍296

存在问题以及原因299

计算机专业技术人员缺乏，技术力量不足300

缺乏必要的资金投入，计算机专项经费难以落实300

计算机信息管理机构不健全，管理不规范300

基层征收人员的计算机应用水平有待进一步提高300

各地使用的征收管理软件有待统一300

措施与对策301

提高认识，树立正确的观念301

建立健全计算机信息管理机构302

统一规划，统一管理，提高税收电子化的整体水平302

多方面筹措资金，建立计算机系统建设专项经费303

建立一支精通技术和税收业务的计算机专业技术队伍，提高税务人员应用计算机的水平303

基层征管机构设置的调研报告（子报告之二）305

我省基层征管机构设置的现状305

全省基层征管机构设置的类型305

基层征管机构设置存在的问题及成因分析306

几个典型试点单位征管机构设置情况308

基层征管机构设置的对策313

简化合并内设机构313

按征收系列和稽查系列设置外设机构314

城区纳税人归属管辖的现状、问题及对策（子报告之三）315

城区纳税人归属管辖的现状315

存在的问题及原因316

今后的对策318

经费垂直前措施318

经费垂直后措施318

借鉴深圳地税局经验措施319

附件：1、关于广东省地方税收征管现状、问题及对策调研报告的说明320

附件：2、调研专题组名单324

广东省地方税务系统队伍建设的调研报告325

广东省地方税务系统队伍建设的调研报告325

全省地方税务系统队伍建设现状、存在问题及成因325

队伍建设的现状325

各级班子坚强有力326

各级班子政治上比较成熟、坚决贯彻依法治税方针和坚持“两手抓、两手都要硬”的方针326

各级班子有开拓创新的精神和驾驭全局的能力327

各级班子的素质结构基本合理，善团结，讲大局，好的和较好的班子多328

各级班子成员带头廉洁自律，认真落实领导廉政责任制329

队伍年轻，有朝气有活力330

抓基层队伍建设，促进税收工作重心的转移332

坚持以高尚的精神塑造人，精神文明建设出成果335

职业道德建设出成果335

大力开展各种创先争优活动336

积极开展丰富多彩、寓教于乐、形式多样的群众性精神文明创建活动337

抓行风建设，树立队伍的良好形象337

廉政建设有力度，有深度，有成效338

抓深入人脑的廉政教育338

切实抓好反腐败三项工作的落实339

抓廉政制度建设，发挥廉政机制的总体效能341

抓好纪检监察队伍建设341

队伍建设存在的主要问题及成因342

部分市县地税队伍的素质偏低342

干部的管理上存在三个问题343

少数领导班子成员对正确执行党的民主集中制制度和《领导班子重大事项议事制度》认识不深，执行不力，班子存在不团结的现象344

部分同志缺乏艰苦创业精神，攀比思想严重，在一定程度上影响到地税队伍的精神文明建设和队伍的稳定344

反腐败和腐败的斗争依然十分严峻345

建议和对策346

坚持考试考核择优录用工作人员，严把进人关347

政治素质347

业务素质和年龄条件347

加强教育培训，切实提高队伍的文化业务水平348

抓好干部学历教育，努力优化队伍的学历结构，培养一批高层次和复合型人才349

加大力度开展岗位培训，不断增强干部队伍的整体素质349

健全各级教育培训管理结构，建立各级培训基地，加强师资队伍建设350

建立严格的考核制度351

引进竞争机制，进一步完善用人制度352

实行领导干部职位竞争上岗352

实行持证上岗，建立地税人员业务等级制度354

建立岗位目标管理考核制度355

选准配强各级领导，把各级班子建设成为高素质的领导核心358

引入激励竞争机制，优化班子结构358

选准配强各级班子的“一把手”，重视和支持“一把手”的工作359

进一步加强民主集中制建设，健全重大事项议事制度359

认真做好班子成员的工作分工，落实工作岗位责任制360

进一步加强对各级领导干部的考核和监督管理360

加强班子成员的思想道德修养和党性修养361

做好后备干部的选拔培养工作362

加强精神文明建设和党风廉政建设，树立地税队伍良好形象362

加强和改进思想政治工作，造就一支思想红、业务精、纪律严、作风硬的地税队伍362

深化职业道德建设，坚持优质服务，努力塑造地税新形象364

建构“税务文化”，开展税务文化研究365

抓好党风廉政建设，反对腐败，保障地税工作健康发展366

加强机关作风建设，大兴调查研究作风368

附件：调研专题组名单369