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第一编 导言1

第一章 财务管理的作用1

目录1

第一节 企业的目标2

第二节 企业财务经理的职责5

第二章 企业的组织形式和纳税问题10

第一节 企业的组织形式10

第二节 公司所得税14

第三节 个人所得税21

小结23

第一节 金融市场的效用24

第二编 财务收益原理24

第三章 金融市场对工商企业的作用24

第二节 国民经济各部门之间的资金流转28

第三节 金融机构34

第四节 通过收益率分配资金38

第五节 货币市场与资本市场47

小结49

第四章 复利与现值52

第一节 复利与未来值52

第二节 现值64

小结72

附录：连续复利法73

第五章 证券估价原理76

第一节 证券估价概述76

第二节 固定收入证券的估价79

第三节 普通股票的估价88

第四节 投资者对普通股票要求的收益率95

第五节 平衡收益率与股票价格105

小结109

第三编 财务分析与财务计划的工具111

第六章 财务分析111

第一节 财务报表112

第二节 财务分析大纲116

第三节 流动性比率121

第四节 负债比率131

第五节 获利比率132

第六节 偿付比率137

第七节 长期趋势139

第八节 百分率分析和指数分析142

小结149

附录：通货膨胀和财务分析151

第七章 资金分析与财务计划编制158

第一节 工商企业的资金流转159

第二节 资金来源和运用表161

第三节 现金流量的预测166

第四节 预期现金流量偏差范围的估计174

第五节 预测财务报表177

小结183

第四编 流动资金的管理185

第八章 关于流动资产结构与流动负债结构185

的决策185

第一节 引言185

第二节 偿债期限的安排187

第三节 流动资产总额195

第四节 流动资产结构决策与流动负债结构决策的结合199

小结202

第一节 现金管理的机能204

第九章 现金和有价证券204

第二节 帐款收现的加速办法206

第三节 现金支出的控制210

第四节 现金余额的保持216

第五节 有价证券投资218

小结226

附录：现金管理模式227

第十章 应收帐款234

第一节 赊销方针和收帐方针234

第二节 赊购申请户的分析245

第三节 其他考虑事项251

小结255

第十一章 存货的管理和控制256

第一节 存货的重要性和种类256

第二节 存货的控制257

第三节 改变保险库存和其他考虑事项263

第四节 存货管理与财务管理的关系269

小结270

第十二章 自然筹资271

第一节 商业信用筹资271

第二节 应计费用281

小结283

第一节 货币市场信贷285

第十三章 短期借款285

第二节 银行无担保贷款289

第三节 担保贷款概述297

第四节 应收帐款担保贷款300

第五节 存货担保贷款305

第六节 短期筹资的结构309

小结311

第五编 固定资产投资313

第十四章 投资预算编制313

第一节 资本的形成313

第二节 需要的信息315

第三节 投资方案的评价方法320

第四节 净现值法与内部收益率法的比较330

第五节 影响现金流量的其他因素336

附录B：正态概率分布表337

第六节 投资限额342

小结345

附录A：多个内部收益率345

附录B：通货膨胀与投资预算编制348

第十五章 风险与投资预算编制354

第一节 投资方案的风险问题355

第二节 经营杠杆作用与风险361

第三节 个别投资方案的风险366

第四节 多个投资方案组合的风险375

小结382

附录A：有风险的投资方案的模拟法383

第十六章 投资收益率389

第一节 企业的总资本成本率389

第二节 个别投资方案的采纳标准402

第三节 投资方案组合的评价412

小结415

第六编 资本结构与股利方针417

第十七章 企业的财务杠杆作用417

第一节 财务风险418

第二节 付息及纳税前收益与每股收益的关系420

第三节 现金流量偿付债务能力426

第四节 其他分析方法433

小结435

附录：经营杠杆作用和财务杠杆作用的综合影响436

第十八章 关于资本结构的基本理论439

第一节 理论问题的提出439

第二节 估价的界限441

第三节 总值原理451

第四节 所得税与市场缺陷的综合影响460

小结463

第十九章 股利方针与留存盈余465

第一节 股利支付率465

第二节 股利的稳定性478

第三节 影响股利支付的其他因素484

第四节 股票股利与股票分割490

第五节 股票的再购入496

小结501

第七编 长期与中期筹资——证券与市场503

第二十章 企业的外部长期筹资503

第一节 通过投资银行销售证券503

第二节 认股权511

第三节 证券销售的管制519

第四节 证券的直接销售521

小结524

第一节 中期借款525

第二十一章 中期筹资与租赁筹资525

第二节 贷款合同530

第三节 设备担保筹资535

第四节 租赁筹资537

第五节 租赁筹资与举债筹资的评比543

小结549

附录：租赁的会计处理550

第二十二章 长期债券557

第一节 长期债券的特征557

第二节 债券的种类560

第三节 提前赎回债券条款566

第四节 债券的调换568

小结574

第二十三章 优先股票与普通股票576

第一节 优先股票及其特征576

第二节 普通股票及其特征582

第三节 普通股票持有者的权利588

第四节 普通股票的分级593

小结595

第二十四章 可调换证券和认股证597

第一节 可调换证券的特点597

第二节 可调换证券的应用600

第三节 可调换证券的价值604

第四节 认股证及其估价609

小结615

附录：优先买卖股票价格的制定616

第八编 企业的扩充和收缩626

第二十五章 企业的兼并和收买626

第一节 企业联合的原因628

第二节 兼并条件的影响631

第三节 企业的收买和投资预算639

第四节 控股公司642

第五节 企业联合的实施643

小结650

第二十六章 国际财务管理652

第一节 国外投资653

第二节 汇兑风险管理660

第三节 跨国公司筹资667

第四节 国际贸易筹资671

小结676

第二十七章 企业的经营失败与改组678

第一节 自愿清算679

第二节 法定清算682

第三节 改组686

第四节 关于破产法的修改692

小结694

附录：695