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目录1

第一篇 财政总论3

第一章 财政和财政制度3

第一节 什么是财政3

第二节 什么是财政制度6

一、财政制度概说6

二、财政运行体系6

三、国家预算管理体制10

第三节 财政的职能11

一、资源配置的职能12

二、调节分配的职能15

三、稳定经济的职能18

第四节 财政的作用22

本章内容提要23

本章基本概念24

本章思考题24

第二章 作为现代经济部门的财政26

第一节 市场失灵与政府干预26

一、市场失灵26

二、政府的经济职能28

三、效率与公平30

第二节 外在性与政府干预32

一、外在性的概念32

一、所得税系33

二、个人选择与外部影响33

三、解决外在性的基本方法35

第三节 公共物品38

一、公共物品的涵义和特征39

二、公共物品的分类和混合产品41

三、公共物品的供给43

第四节 公共选择45

一、公共选择的特点和困难46

二、公共选择的规则46

三、公共选择的代价——政府失灵48

本章内容提要50

本章基本概念51

本章思考题51

第三章 财政的基本理论52

第一节 财政基本理论的发展和沿革52

一、古典经济学的财政理论53

二、凯恩斯主义的财政理论与政策59

三、现代新古典学派的财政税收理论61

四、供给学派的财政税收理论63

第二节 财政税收原则的发展和变化66

一、公平原则66

二、效率原则68

三、经济稳定原则69

四、经济增长原则70

五、管理原则71

第三节 当代财政理论和实践的发展72

本章内容提要77

本章基本概念78

本章思考题78

第二篇 财政支出81

第四章 财政支出的基本分析81

第一节 财政支出范围的确定81

一、公共产品、私人产品和政府81

二、财政支出范围与受益范围原则85

第二节 财政支出发展的理论86

一、经济因素——瓦格纳的公共支出发展理论87

二、条件因素——人口和技术的变化对支出发展的影响89

三、政治和社会因素90

第三节 财政支出的结构分析92

一、财政支出的分类92

二、财政支出的规模与构成分析95

本章内容提要106

本章基本概念107

本章思考题107

第五章 转移性支出109

第一节 转移性支出的定义109

一、转移性支出的产生和发展109

二、转移性支出的作用110

三、转移性支出量的分析112

第二节 转移性支出的主要形式和内容114

一、社会保险114

二、社会保障体系及其影响123

三、医疗卫生保健支出与医疗救助支出127

一、社会福利与社会保险129

第三节 社会福利支出及其效率分析129

二、个人收入与福利分配133

三、最佳收入与福利分配135

本章内容提要136

本章基本概念138

本章思考题138

第六章 经常消耗性支出139

第一节 行政管理支出139

一、行政管理费增减趋势分析140

二、对行政管理费的控制143

第二节 国防支出144

第三节 文教、科学、卫生支出149

一、文教科学卫生支出对经济发展的巨大作用149

二、文教科学卫生支出的经济性质150

三、文教科学卫生支出的内容及其分类153

四、文教科学卫生支出的资金来源154

五、文教科学卫生事业的管理157

本章内容提要161

本章基本概念162

本章思考题163

第七章 财政支出的评价164

第一节 社会成本—收益分析164

一、成本—收益分析方法简介164

二、私人成本—收益分析方法166

三、社会成本—收益分析168

第二节 社会成本和收益的类型与度量175

一、社会成本和收益的类型175

二、成本与收益的鉴定与度量178

三、影子价格183

四、无形成本与收益的估价185

五、投资评价标准的问题187

六、贴现率的选择191

七、风险与不确定性198

一、社会成本—收益分析的所得分配考虑201

第三节 社会成本一收益分析的进一步思考201

二、社会成本—收益分析的局限性205

三、其他公共投资评价方法206

本章内容提要211

本章基本概念213

本章思考题213

一、财政收入的分类217

第八章 税收—般理论217

第一节 财政收入与税收217

第三篇 财政收入217

二、税收的概念219

三、政府与税收221

第二节 税收要素224

一、纳税人224

二、课税对象225

三、税基225

四、税率226

五、纳税环节229

六、纳税期限229

第三节 税收分类230

一、税收的基本分类230

二、税收的其他分类232

三、经济合作和发展组织、中国的税收分类233

第四节 税率与经济增长和发展235

一、拉弗曲线235

二、最优税率问题236

本章内容提要238

本章基本概念239

本章思考题240

第九章 税收原则分析241

第一节 税收公平原则241

一、受益原则242

二、纳税能力原则244

三、机会原则249

四、税收公平原则的实施250

第二节 税收效率原则252

一、税收效率原则的内涵252

二、税收经济效率原则253

三、税收行政效率原则257

四、税收行政效率原则的实施258

本章内容提要262

本章基本概念263

本章思考题263

第十章 税收的转嫁与归宿264

第一节 税收的转嫁与归宿的概念264

一、什么是税收的转嫁与归宿264

二、税收转嫁的方式265

三、税收转嫁的条件267

四、税收转嫁的效应268

第二节 税收转嫁与归宿的局部均衡分析269

一、供求弹性的力量对比最终决定了税收转嫁的情况269

二、商品课税归宿的局部均衡分析276

三、生产要素收入课税归宿的局部均衡分析278

四、局部均衡分析的局限性279

第三节 税收的转嫁与归宿的一般均衡分析281

一、税收归宿的一般均衡分析模型282

二、商品课税归宿的一般均衡分析283

三、生产要素收入课税归宿的一般均衡分析284

四、有关一般均衡分析的计量分析研究情况285

本章内容提要287

本章基本概念288

本章思考题288

第十一章 税收的微观经济效应289

第一节 税收对生产和消费的影响289

一、税收的产出效应、短期效应、长期效应290

二、税收的生产替代效应——对厂商产品结构的影响296

三、税收的消费替代效应298

四、税收对劳动者的收入效应和替代效应300

第二节 税收对私人储蓄的影响309

一、税收对私人储蓄的收入效应和替代效应309

二、财产税对私人储蓄的影响312

三、对利息所得征税对私人储蓄的影响315

第三节 税收对投资的影响319

一、税收对公司投资的影响319

二、税收对个人资产组合的影响323

本章内容提要325

本章基本概念327

本章思考题327

第一节 税收体系329

第十二章 税收体系与结构329

二、商品税系332

三、财产税系340

四、资源税系341

五、行为税系343

第二节 税收结构344

一、经济发展水平345

二、经济形态346

三、经济运行机制347

四、经济结构348

一、分税制改革353

第三节 中国财税体制改革353

二、税制改革的基本内容355

本章内容提要360

本章基本概念361

本章思考题362

第十三章 国债与赤字财政363

第一节 预算赤字与举债支出及周期性赤字与举债支出363

第二节 公债结构与公债管理370

一、公债结构370

二、公债管理原则376

第三节 公债的负担分配380

一、公债负担的世代转移问题380

二、征税、举债与世代间的公平382

第四节 公债的挤出效应和公债的货币化384

一、公债的挤出效应384

二、公债货币化387

本章内容提要389

本章基本概念390

本章思考题390

第四篇 财政制度与国家预算和决算393

第十四章 分级财政制度393

第一节 政治疆域与财政支出范围393

一、政体组织形式394

二、分级财政395

三、全国性公共产品与区域性公共产品397

四、区域性公共产品由谁提供更有效399

五、集权与分权及有效的辖区规模401

六、财政支出范围的划分405

第二节 划分税源407

一、税权划分407

二、划分税源408

三、各国税收管理可供借鉴的经验412

第三节 税式支出与分级财政制度413

一、什么是税式支出413

二、税式支出的形式415

三、税式支出在分级财政中的作用418

本章内容提要419

本章基本概念420

本章思考题421

第十五章 国家预算和决算422

第一节 国家预算概述422

一、预算的概念、预算年度422

二、预算的编制和执行机构424

三、预算制度原则427

第二节 国家预算的程序428

一、预算的编制和提出428

二、预算的审议和批准431

三、预算的执行435

四、预算执行的监督438

第三节 预算基本理论439

一、年度预算平衡论440

二、周期预算平衡论443

三、财政功能论445

第四节 国家决算447

一、国家决算概述447

二、国家决算中的问题449

第五节 复式预算与绩效预算的采用450

一、复式预算的提出450

二、复式预算的内容451

三、复式预算的意义452

四、复式预算的局限性453

五、绩效预算454

本章内容提要457

本章基本概念458

本章思考题458

第十六章 中国财政边缘问题459

第一节 预算外资金问题459

一、什么是预算外资金459

二、预算外资金发展的历史沿革461

三、预算外资金使用中存在的问题464

四、预算外资金的使用和控制468

一、我国财政与国有企业关系的历史变迁473

第二节 财政与国有企业问题473

二、国有企业的资产形成与财政能够承担的经济责任476

三、市场经济条件下财政与国有企业应该具有的关系485

本章内容提要486

本章基本概念487

本章思考题487

第五篇 财政政策491

第十七章 财政政策的理论491

第一节 国民收入决定的简单模型491

一、均衡的产出491

二、两部门的收入决定493

三、三部门的收入决定495

四、紧缩缺口和膨胀缺口496

一、第一个财政模型497

第二节 三个财政模型497

二、第二个财政模型503

三、第三个财政模型504

四、开放经济下的乘数507

第三节 财政模型和充分就业的收入水平508

一、消除紧缩缺口的第一个途径509

二、消除紧缩缺口的第二个途径509

三、消除紧缩缺口的第三个途径510

四、消除紧缩缺口的第四个途径511

本章内容提要511

本章思考题513

本章基本概念513

第十八章 财政政策的运用514

第一节 自动稳定的财政政策514

一、税收自动稳定器与支出自动稳定器515

二、直接的自动稳定器与间接的自动稳定器515

第二节 斟酌使用的财政政策517

一、财政政策的运用517

二、财政政策的工具518

第三节 财政政策的准则与充分就业预算盈余521

第四节 预算盈余的处理525

一、预算赤字的弥补525

二、预算盈余的处理528

第五节 经济学家对财政政策的不同看法529

一、供给学派的观点529

二、货币主义的观点530

三、新古典宏观经济学家的观点531

本章内容提要532

本章基本概念533

本章思考题534

第十九章 财政政策与货币政策的配合535

第一节 IS—LM模型535

一、LM曲线535

二、IS曲线537

三、LS—LM分析539

四、LM曲线与货币政策540

五、IS曲线与财政政策541

第二节 财政政策与货币政策的有效性542

一、财政政策的效果542

二、货币政策的效果547

第三节 财政政策的“挤出”效应548

一、“挤出”效应的含义548

二、影响“挤出”效应的因素549

第四节 财政政策与货币政策的混合使用550

一、财政政策与货币政策的组合方式550

二、财政政策与货币政策配合要考虑的一些因素552

一、时滞的分类555

第五节 财政政策与货币政策的时滞555

二、时滞对政策效果的影响557

本章内容提要558

本章基本概念560

本章思考题560

第六篇 国际财政与发展财政563

第二十章 国际财政563

第一节 国际财政问题简介564

一、国际财政经济问题的产生和发展564

二、国际财政与税收的基本概念569

一、对直接税课税的基本原则及其影响575

第二节 国际税收经济学575

二、间接税征税的基本原则584

三、关税的经济分析586

第三节 国际财政政策598

一、平等负担原则599

二、优惠原则601

三、从重负担原则604

第四节 国际财政支出协调607

一、财政支出的国际配置608

二、财政支出中的国际分配611

本章内容提要614

本章基本概念616

本章思考题617

第二十一章 发展财政618

第一节 财政在发展中国家经济发展中的重要地位618

一、财政在资本形成中的作用619

二、财政在为经济发展提供各种服务和基础设施中的作用621

三、财政在收入分配中的作用622

四、财政在经济稳定中的作用622

第二节 发展中国家的税收结构623

一、税收是发展中国家政府收入的主要来源623

二、发展中国家的税收结构624

三、发展中国家税收的主要特点627

第三节 发展中国家政府的税收628

一、所得税、财产税和遗产税630

二、消费税633

三、农业税634

四、对外贸易税635

五、发展中国家的税制改革636

第四节 发展中国家政府的支出638

一、发展中国家政府财政支出的结构638

二、发展中国家财政支出的主要问题640

本章内容提要644

本章基本概念645

本章思考题645

后记646

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