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第一章备选方案1

1.1 决策的定义1

1.2 主管人员的双重作用2

1.3 在公司职能范围内主管人员的作用4

1.4 探寻备选方案4

1.5 作出经济决策7

1.6 一项决策承担的费用9

1.7 工程效率和财务效率11

1.8 寻求低工程效率12

1.9 降低成本型的支出14

1.10 增加收益型的支出14

1.11　决策时考虑问题的范围——利润方面的人的因素15

1.12　采纳建议的准则16

第二章需要一个收益率19

2.1 利润动机19

2.2 资本的成本19

2.3 机会成本20

2.4 经济分析人员必须考虑资本成本21

2.5 货币的时间价值21

2.6 未来收益或支出的贴现22

2.7 货币的时间价值的例子23

2.8 货币的时间价值对决策的影响23

2.9 资本的生产率和最低需要收益率25

2.10 会计观点28

2.11 收益率、报酬率与利率29

2.12 扣除资本补偿后的实际报酬29

第三章收益率公式及其推导31

3.1 时间标度技术31

3.2 符号与术语32

3.3 复利率33

3.4 一次支付复利系数34

3．5 一次支付现值系数35

3.6 均匀序列复利系数35

3.7 偿债基金系数36

3.8 资本恢复系数36

3.9 均匀序列现值系数37

3.10　公式的汇总37

3.11　把公式形象化38

3.12　怎样读、写公式40

3.13　各种公式的关系41

3.14　禁止直接的加与减42

3.15　名义利率与有效利率43

3.16　单利率44

3.17　成本与收益的梯度:算术序列系数45

3.18 连续现金流与连续复利46

3.19 连续利率的理解48

3.20 连续利率和习用利率的比较49

3.21 以连续利率计算的P或F的整笔现金流公式的推导50

3.22 以连续利率计算的连续现金流A公式的推导51

3.23 /P或/F连续现金流在连续利率下的公式推导53

3.24 A的整笔现金流在连续利率下的公式推导54

3.25 各种各样的利息表56

3.26 本书所用的惯例56

第四章实用的收益率公式59

4.1 收益率表59

4.2 内插与误差59

4.3 n的求解60

4.4 i的求解61

4.5 金额与序列的时间价值62

4.6 非均匀序列的时间价值64

4.7 算术序列的时间价值65

4.8 方案的比较66

4.9 投资的检验67

4.10 公式的极限值68

4.11 连续公式的应用71

4.12 连续利率的连续流与瞬时流71

第五章等值74

5.1 相等的时间价值74

5.2 等值的定义75

5.3 用等值来评价多种备选方案76

5.4 相等等值的意义77

5.5 改变所需收益率的影响80

5.6 等值与实际81

5.7 等值与资金的用途81

5.8 实用的等值比较方法82

第六章年成本比较与年值比较85

6.1 年成本的计算85

6.2 年成本比较的理由86

6.3 年成本比较的一种做法86

6.4 偿债基金的概念88

6.5 偿债基金的实际使用89

6.6 直线折旧加平均利息法90

6.7 只考虑方案之间的差别92

6.8 年成本比较的含义93

6.9 经济寿命的概念96

6.10 寿命期不等时的方案的比较97

6.11 寿命期不等时的研究周期法98

6.12 研究周期法的含义99

6.13 未来更新的考虑100

6.14 寿命不同时的最大或最小得益的计算101

6.15 有限服务期的年成本102

6.16 降低成本和增加收益的综合性支出103

6.17 用年成本法确定投资水平104

6.18 从额外投资观点看投资水平106

6.19 筹资与进行额外投资间的混淆107

第七章现值分析111

7.1 方案的现值比较111

7.2 时间周期的重要性111

7.3 相等的经济寿命112

7.4 现值比较的意义112

7.5 寿命不等时的研究周期分析法113

7.6 与未来机器预测情况有关的比较115

7.7 规定的服务周期内的比较116

7.8 资本化成本的比较117

7.9 两种方案的寿命并非无限时的资本化成本比较118

7.10 现值比较法的唯一值119

7.11 延期投资121

7.12 研究周期法在延期投资中的运用122

7.13 投资的水平124

7.14 额外投资的意义124

7.15 为增加收益的支出126

7.16 为增加收益的投资的水平126

7.17　从额外投资观点看增加收益的支出127

7.18　互斥性投资建议128

7.19 估价129

第八章收益率比较135

8.1 用收益率法分析增加收益的投资135

8.2 增加收益的支出的一般解法135

8.2.1 试误法中的定向规则137

8.3非均匀的收益138

8.4 直接求解法139

8.5 增加收益的投资水平140

8.6 降低成本的投资142

8.7 年成本在实际收益率条件下是相等的142

8.8 额外投资的分析143

8.9 降低成本投资的通解143

8.10 与收益率分析有关的假设145

8.11 降低成本投资的水平146

8.12 收益率比较法的重要性147

8.13 在收益率问题上会计观点和工程经济观点的比较149

8.14 额外投资的否决150

8.15 节约发生在成本之前情况下的分析151

8.16 节约发生在成本之前的增加收益项目153

8.17 有双重收益率的增加收益项目155

8.18 双重收益率的解释159

8.19 存在两个以上收益率的预测161

8.20 关于收益率和其它方法的争论162

8.21 计算器与计算机的使用167

第九章资本的成本170

9.1 资本的来源170

9.2 债务资本的成本170

9.3 权益资本或再投资资本的成本172

9.4 股东希望取得的是什么?172

9.5 计算企业保留资本的成本173

9.6 保留盈余对帐面价值的影响176

9.7 盈利—价格比178

9.8 计算资本成本的各种方法的比较178

9.9 新权益资本的成本179

9.10 折旧与现金流180

9.11 资本预算180

9.12 周期计划工作183

9.13 截止率的变更185

9.14 额外投资的作用186

9.15 战略性投资的分配187

9.16 资本的机会成本188

9.17 资本的成本与净值的盈利188

9.18 筹资与投资上的限制190

第十章经济寿命193

10.1 错误选择寿命期的影响193

10.2 单辕马车型设备196

10.3 军用飞机型设备197

10.4 原物更换型设备198

10.5 衰退模式的预测200

10.6 衰退梯度值的预测201

10.7 对衰退起决定性作用的因素202

10.8 对过时起决定性作用的因素203

10.9 衰退与过时的型式204

10.10 过时和衰退是一项年成本204

10.11 衰退与过时型设备的比较成本模型208

10.12 年成本模型的微分210

10.13 衰退与过时梯度值的估计211

10.14 带有衰退梯度的军用飞机型的设备214

10.15 功能的衰退216

10.16 1年寿命219

10.17 经济寿命的定义222

10.18 寿命的种类223

10.19 应注意经济寿命中的所有因素223

第十一章更新经济227

11.1 更新的意义227

11.2 降级使用与转让228

11.3 折旧228

11.4 帐面价值230

11.5 现有设备的投资价值231

11.6 帐面价值与决策无关233

11.7 关于设备转让的损失236

11.8 所有相关费用和收益的内容范围237

11.9 现有设备经济寿命的选择238

11.10 军用飞机类型设备的更新239

11.11 单辕马车类型设备的更新240

11.12 原物更换类型设备的更新241

11.13 具有估计梯度值的衰退与过时类型设备的更新243

11.14 军用飞机—梯度综合类型设备的更新245

11.15 应该用何种分析方法?246

11.16 由于生产能力不足而更新246

11.17 固有额外生产能力的处理250

11.18 以租借进行更新251

11.19 用过的设备252

11.20 现有设备的改进252

11.21 备用设备254

11.22 收入性财产的更新255

11.23 更新检验的频率256

第十二章经营活动变化的经济问题259

12.1 产量的变化259

12.2 固定成本与可变成本259

12.3 输入一输出关系260

12.4 单位成本264

12.5 管理部门为适应产量变化而采取的行动266

12.6 增量成本268

12.7 沉陷成本269

12.8 确定单位成本问题270

12.9 自制或外购决策272

12.10 倾销272

12.11 超过正常水平的运营273

12.12 联合成本、联产品、副产品与多种产品274

12.13 削价276

12.14 工厂的临时关闭277

12.15 损益平衡图278

12.16 能力系数与需求系数280

12.17 提高能力系数与需求系数的定价281

12.18 负荷的计划与分配284

第十三章最低成本的要点291

13.1 最低成本291

13.2 最低年成本的寻找291

13.3 凯尔文定律的模型295

13.4 最低年成本的一般情况295

13.5 最低初始成本296

13.6 当前经济问题的涉及面300

13.7 生产中的经济批量301

13.8 购买中的经济批量306

13.9 最优解和局部最优解307

13.10 单位成本的特性310

13.11 与机器能力有关的单位成本311

13.12 批量对设备选择的影响313

第十四章风险分析与不确定性分析318

14.1 偶然事件的种类318

14.2 减少风险的投资319

14.3 灾难事件发生的概率:不确定性的加权319

14.4 计算灾难事件损失的年费用324

14.5 损失是灾害强度的连续(非离散)函数326

14.6 概率常识329

14.7 概率分布332

14.8 为什么要保险?335

14.9 把概率建立在保险估价上336

14.10 减少风险的投资标准337

第十五章税341

15.1 财产税341

15.2 所得税341

15.3 包括企业所得税的分析343

15.4 企业馈赠的费用343

15.5 现金流345

15.6 有用寿命347

15.7 纳税寿命等于经济寿命时的分析348

15.8 纳税寿命超过经济寿命时的分析352

15.9 为何使用加速折旧法?353

15.10 使用年数合计折旧法进行分析354

15.11 使用双倍余额递降法中折旧法进行分析358

15.12 双倍余额递降法中折旧率的变换点360

15.13 几何序列系数的推导365

15.14 几何序列系数的应用367

15.15 帐面价值的相关性369

15.16 三种计算税金的方法与DCF法的比较374

15.17 转让的盈余或损失和交易折扣375

15.18 日常开支377

15.19 投资税减免379

15.20 确定收益和支出的时间381

15.21 亏损的退算和结转382

15.22 所得税对借款的影响382

15.23 折旧方法的选择384

15.24 长勾销周期的影响389

15.25 不计税金支出的分析391

第十六章预测397

16.1 要包括所有的有关项目397

16.2 要预料到非均匀的费用398

16.3 预测的辅助手段399

16.4 寿命周期的预测401

16.5 寿命期预测错误的后果403

16.6 残值的预测406

16.7 设备利用率的预测407

16.8 安全系数的使用410

16.9 损益平衡分析412

16.10 最好—最坏选择413

16.11 不可折算因素的定量处理415

16.12 价格的变动416

16.13 通货膨胀417

16.14 灵敏度与灵敏度分析422

16.15 事后审计423

第十七章工业部门所用的方法、技术与公式427

17.1 两类花费性决策427

17.2 四种基本投资决策428

17.3 决策必须具备多种备选方案430

17.4 资本成本的重要性431

17.5 截止率的重要性431

17.6 科学地分析花费性决策的三种根本原因432

17.7 某些流行方法的评价434

17.8 经常使用的几种科学方法435

17.9 贴现现金流量法437

17.10 MAPI法的要素443

17.11 MAPI法的公式448

17.12 MAPI表格454

17.13 不适合使用MAPI公式的情况455

17.14 收益率法457

第十八章公共经济464

18.1 公共经济中的利润动机464

18.2 资本的成本465

18.3 使用者的效益—成本比466

18.4 综合的效益—成本比472

18.5 效益—成本法的基本原理474

18.6 使用者B-C比与综合B-C比的差别475

18.7 收益率法与效益—成本法的比较478

18.8 公共企业的业务范围479

18.9 公共经济中的截止点480

18.10 公用事业481

第十九章备选方案之间的经济差别488

19.1 对备选方案的敏感性488

19.2 设备的超负荷运行490

19.3 设备的低负荷运行492

19.4 确定方案间差异的工业研究实例494

19.5 备选方案是什么?497

19.6 保持备选方案独立性的必要499

19.7 没有备选方案的情况502

19.8 按不完善原则进行设计506

19.9 按短的寿命原则进行设计507

19.10 损耗的意识510

19.11 得益的意识512

19.12 难于预测的差异516

19.13 对建立经济模式的研究518

参考文献523

离散的收益率系数表527