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第一章进出口贸易业务流程1

第一节 出口贸易主要流程3

一、出口准备3

二、贸易磋商5

三、签订合同6

四、履行合同7

第二节 进口贸易主要流程9

一、进口准备9

二、对外磋商11

三、签订合同12

四、履行合同12

第二章信用证15

第一节 信用证概述17

一、信用证的定义17

二、信用证的特点和作用18

（一）信用证的特点18

（二）信用证的作用19

（一）信用证的基本内容20

三、信用证的基本内容与格式20

（二）信用证的标准格式23

（三）信用证修改书格式26

四、信用证的当事人及其关系26

（一）信用证的当事人26

（二）信用证当事人之间的关系28

（三）信用证当事人的权利与义务29

五、信用证结算的一般程序32

（一）光票信用证43

一、光票信用证和跟单信用证43

第二节 信用证的种类与使用43

（二）跟单信用证44

二、可撤销信用证和不可撤销信用证44

（一）可撤销信用证44

（二）不可撤销信用证49

三、可转让信用证和不可转让信用证81

（一）可转让信用证81

（二）不可转让信用证96

四、保兑信用证和不保兑信用证96

（一）保兑信用证96

（二）不保兑信用证100

UNIFORM RULES FOR A COMBINED TRANSPORT DOCUMENT1001

五、循环信用证和非循环信用证101

（一）循环信用证101

六、有追索权信用证和无追索权信用证108

（一）有追索权信用证108

（二）非循环信用证108

（二）无追索权信用证109

七、即期付款、延期付款、承兑及议付信用证109

（一）即期付款信用证109

五、1990年国际贸易术语解释通则1110

六、《 伦敦保险协会货物保险条款》1129

（二）延期付款信用证115

（三）承兑信用证115

七、《统一提单的若干法律规则的国际公约》（《海牙规则》），一九二四年签订1159

INTERNATIONAL CONVENTION FOR THE UNIFICATION OF CERTAIN RULES OF LAW RELATING TO BILLS OF LADING1165

（四）议付信用证117

八、《修改统一提单的若干法律规则的国际公约的议定书》（维斯比规则）1173

THE 1968 BRUSSELS PROTOCOL1177

九、《联合国一九七八年海上货物运输公约》（汉堡规则）1182

（一）即期信用证119

八、即期信用证和远期信用证119

UNITED NATIONS CONVENTION ON THE CARRIAGE OF GOODS BY SEA， 19871194

十、《国际海事委员会海运单统一规则》1213

十一、《国际海事委员会电子提单规则》1215

十二、日内瓦统一票据法1218

十三、《1973年简化和协调海关手续的国际公约》（《京都公约》）1234

第八章 附录1245

一、中华人民共和国对外贸易法1247

二、中国人民保险公司货物运输保险条款1251

（三）远期信用证126

（二）现金信用证126

三、中华人民共和国出口货物原产地规则1277

四、中华人民共和国出口货物原产地规则实施办法1279

五、外贸常用缩略语1282

六、外贸常用电传缩写字及国别地区代号表1305

七、外贸常用合国地区货币名称表1323

八、外贸常用港口表1324

九、中国至世界主要港口里程表1333

（四）假远期信用证134

十、班轮公司简称和全称1344

九、对开信用证137

十、背对背信用证141

十一、预支信用证151

十二、当地信用证155

十三、备用信用证159

十四、环银电协（SWIFT）信用证166

十五、条件支付信用证175

十六、其他类别信用证180

（一）清偿信用证180

（二）受益人抬头信用证180

（三）软条款信用证180

（四）快速跟单信用证181

第三节进口信用证业务操作183

一、进口信用证操作程序183

二、进口信用证操作要领184

（一）进口信用证的基本内容184

（二）进口信用证的结算程序185

（三）进口信用证结算的财务核算193

三、进口信用证操作实例195

（一）信开进口信用证195

（二）电开进口用证195

（三）进口用证的修改195

一、出口信用证操作程序203

第四节 出口信用证业务操作203

二、出口信用证操作要领205

（一）出口信用证的基本内容205

（二）出口信用证的审核207

（三）出口信用证“陷井”的规避212

三、出口信用证操作实例214

（一）信开出口信用证（航邮方式）214

（二）电开出口信用证（全电开）217

（三）出口信用证的修改220

第五节 信用证操作疑难解析223

一、信用证与买卖合同的关系223

（一）信用证条款的修改224

二、信用证条款的确认224

（二）信用证撤销的确定226

（三）信用证的担保226

（四）信用证的转让227

（五）信用证的循环229

（六）信用证的保兑229

（七）信用证中的数量与金额230

（八）信用证的有效期230

（九）信用证的装运条件232

三、信用证结算方式中的单据233

（一）信用证结算方式中单据的重要性233

（三）关于单据表面效力的几点说明233

（二）关于单据正副本的几点说明233

（四）关于单据日期的几点说明234

（五）洁净运输单据及银行拒付风险234

（六）银行接受受益人提交单据的条件235

四、信用证当事人的风险防范240

（一）出口商对风险的防范240

（二）进口商对风险的防范241

（三）银行对风险的防范241

五、信用证结算与托收结算交叉使用243

第六节 信用证的审核与处理245

一、信用证审核的基本内容245

（一）开证行资信状况的审核245

（二）信用证有效性的审核245

（三）信用证不生效条款的审核245

（四）信用证种类与性质的审核246

（五）信用证一般内容的审核246

（六）开证行保付条款与付款指示的审核247

二、银行对信用证的审核与处理248

（一）银行对信用证审核的原则与要点248

（二）信用证下不符点及拒付的处理250

三、出口公司对信用证的审核与处理253

（一）受益人名和地址的审核253

（二）信用证性质和类型的审核253

（四）信用证规定使用货币的审核253

（三）商品名称、规格、包装等的审核253

（六）付款期限的审核254

（七）启运港和目的港的审核254

（五）信用证金额的审核254

（八）装运港和有效期条款的审核255

（九）分批装运条款的审核256

（十）转船条款的审核257

（十一）汇票条款的审核258

（十二）银行费用问题的审核258

（十三）有关单据条款的审核258

（十四）前后条款一致性的审核261

（十五）货物条款的审核262

（十六）船只限制条款的审核262

（一）信用证业务的适用法律263

四、信用证业务纠纷的处理263

（二）信用证与禁止令264

（三）信用证业务纠纷的规避措施266

附：信用证审单细则及指南269

（一）申请人诈骗279

二、信用证诈骗的种类279

一、信用证诈骗的形式279

第七节 信用证诈骗与反诈骗279

（二）开证行诈骗281

（三）申请人勾结开证行诈骗282

（四）受益人诈骗283

（五）申请人勾结受益人诈骗285

（六）伪造信用证诈骗286

（七）伪造单据的信用证诈骗288

（八）“软条款”信用证诈骗289

（九）虚拟信用证诈骗292

（一）信用证结算方式本身的缺陷293

四、信用证诈骗的被害要因293

三、信用证诈骗的标的293

（三）银行和外贸企业防骗能力不足294

（二）信用证当事人关系过于复杂294

（一）信用证反诈骗的一般措施295

五、信用证反诈骗295

（三）受益人反诈骗296

（二）申请人反诈骗296

（五）通知行反诈骗297

（四）开证行反诈骗297

第三章托运单证299

第一节 出口许可证301

一、出口许可证概述301

（一）出口配额制301

（二）出口许可证的作用302

二、出口许可证的内作用302

（一）出口货物许可证的内容与缮制说明303

（二）被动配额出口许可证的内容与缮制说明309

三、出口许可证的申领328

（一）出口许可证的申领主体328

（二）出口许可证的申领的时间328

（三）出口许可证的申领程序329

（四）出口许可证申请表的内容与缮制说明332

（二）被动配额类出口许可证的使用说明334

四、出口许可证的使用334

（一）非被动配额类出口许可证的使用说明334

第二节 托运单337

一、货物出口运输方式337

（一）海洋运输337

（二）航空运输338

（三）铁路运输338

二、托运339

（一）托运概述339

（二）托运的程序340

（三）托运的内办理343

三、托运单347

（一）海运出口托运单348

（二）航空出口托运单360

（三）海运出口货物代运业务及单据364

一、委托订舱更改单的内容与缮制371

第三节 委托订舱更改单371

二、委托订舱更改单的流转要求372

（二）报关期限373

（一）报关流程373

一、报关简介373

第四节 出口货物报关单373

（三）报关时必须交验的单证374

（五）报关业务时报关员的要求376

（四）EDI无纸报关376

（二）出口货物报关单的种类377

（一）出口货物报关单的作用377

二、出口货物报关率的作用和种类377

三、出口货物报关前的注册登记378

（一）出口货物报关单的法律地位379

四、出口货物报关单的缮制要求379

（二）报关单填制的一般要求380

（三）填写报关单的法律责任380

（四）海关对填报不实行为的处罚381

五、出口货物报关单的缮制方法381

六、出口货物报关单缮制常见错误与修正方法397

七、特殊出口货物的报关398

（一）转关运输货物的报关398

（二）转运货物的报关398

（四）通运货物的报关399

（五）出口集装箱和集装箱货物的报关399

（六）出口展览品、技术交流物品的报关399

（三）过境货物的报关399

（七）出口货样、广告品的报关400

（八）易货贸易400

八、出口货物报关中价格与费用的计算400

（一）离岸价格400

（二）保险费401

（三）汇率兑换401

（四）完税价格402

（五）出口关税的计征402

（六）出口商品盈亏率402

（七） 出口商品换汇率402

（八）外汇增值率402

第五节 出口商品检验申请单403

（一）出口商品检验的含义403

（二）出口商品检验的工作流程403

（三）出口商品检验申请单403

一、出口商品检验申请单概述403

二、出口商品检验的申请和报验405

（一）申请出口检验商品种类范围405

（二）出口商品检验的报验单位408

（三）我国的商品检验机构409

三、出口商品检验申请单的缮制410

（一）出口商品检验申请单的主要内容410

（二）出口商品检验申请单的缮制说明418

四、其他类型的出口检验申请单423

（一）出口商预验申请单423

（二）出口商品运输包装性能检验申请单426

（三）出口危险货物包装容器性能检验与使用鉴定申请单428

（四）出口商品集装箱检验鉴定申请单432

（五）委托检验申请单433

（六）出口商品申请单435

（七）复验申请表437

第六节 外销出企报告单441

一、出口公司办理货物托运的程序441

二、外销出仓报告单的内容与缮制441

三、外销出仓报告单的流转443

（一）装货事445

（二）收货革445

一、装货单与收货单概述445

第七节 装货单与收货单445

（三）留底446

二、散货运输方式下的装、收货单缮制446

（一）散货运输装、收货单的缮制方法450

（二）散货运输装、收货单缮制的注意事项454

（一）托盘运输装、收货单的缮制455

三、成组运输方式下的装、收货单缮制455

（二）集装箱运输装、收货单的缮制456

（一）出口货运单证的种类464

四、装、收货单等主要货运单证流转程序464

（二）散货及托盘运输装、收货单的流转程序465

（三）集装箱运输装、收货单的流转程序467

（二）出口收汇管理471

一、出口收汇管理471

第八节 出口收汇核销单471

（一）出口收汇471

（一）出口收汇核销概述474

二、出口收汇核销474

（二）出口收汇核销的对象和范围475

（三）出口收汇核销当事人的权利和义务476

（五）出口收汇的具体核销方法477

（四）出口收汇核销的期限477

（六）出口收汇核销的基本程序478

（七）异地委托出口、一般贸易和灵活贸易及易货贸易的出口收汇核销480

（一）国内出口企业办理出口收汇核销的注意事项483

三、办理出口收汇核销的注意事项483

四、出口收汇核销单的缮制484

（二）外商投资企业办理出口收汇核销的注意事项484

（一）出口收汇核销单的缮制方法484

（二）使用出口收汇核销单的注意事项488

五、出口退税与出口收汇核销489

（一）出口退税应提供的凭证489

（二）出口退税与出口收汇已核销证明489

第四章结汇单证491

第一节 汇票493

一、汇票的基本内容493

（一）汇票的作用和性质493

（二）汇票的主要项目及内容494

（三）汇票的种类495

二、汇票的当事人及其权利义务497

（一）汇票的当事人497

（二）汇票当事人的权利和义务498

三、汇票的缮制499

（一）汇票缮制的基本原则499

（二）汇票的缮制方法499

（三）汇票的样本509

（四）假远期汇票的缮制513

（五）托收汇票的缮制513

（六）汇票缮制的常见错误与修正方法513

（七）银行对汇票的审校方法和要点514

四、汇票的流通和使用517

（一）出票517

（三）承兑518

（二）提示518

（五）背书519

（四）付款519

（七）追索522

（六）拒付522

（八）贴现523

二、商业发票的作用525

一、发票与商业发票525

第二节 商业发票525

（三）商业发票的缮制方法及其注意事项526

（二）商业发票缮制的基本原则526

（一）商业发票的基本内容526

三、商业发票的缮制526

（四）信用证下商业发票缮制实例558

（五）发票缮制常见错误与修正方法564

四、商业发票的份数565

五、其他类型的发票567

（三）韩国572

（二）美国572

六、一些国家发票的特殊规定572

（一）日本572

（四）德国573

（五）法国573

（六）英国574

（七）新加坡574

（八）加拿大574

（九）澳大利亚575

（十）俄罗斯576

（十一）印尼西亚576

（十三）泰国576

（十二）马来西亚576

（十五）巴西577

（十四）沙特阿拉伯577

（一）海关发票的作用579

二、海关发票的作用与种类579

一、海关发票概述579

第三节 海关发票579

（二）海关发票的常见种类580

（二）海关发票的缮制方法581

（一）海关发票的缮制原则581

三、海关发票缮制原则与方法581

四、美国海关发票及其缮制585

（三）海关发票缮制常见错误自修正方法585

五、加拿大海关发票及其缮制587

六、加勒比海关发票及其缮制593

七、新西兰海关发票及其缮制595

八、英联邦海关发票及其缮制599

九、西非海关发票及其缮制603

十、一些国家对海关发票的特殊规定607

第四节 运输单据609

一、海运提单609

（一）海运提单的性质与作用609

（二）海运提单的种类609

（三）海运提单的基本内容615

（四）海运提单的缮制方法和要点625

（五）海运提单缮制常见错误与修正方法633

（六）银行对海运提单的审核方法和要点635

二、航空运单636

（一）航空运单的性质636

（二）航空运单的正副本637

（三）航空运输的承运人及航空运单的相应形式637

（四）航空运单的内容及缮制方法637

（五）航空运单缮制的常见错误与修正方法642

（六）银行对航空运单的审核方法与要点642

三、承运货物收据643

（一）承运货物收据的性质和作用643

（二）承运货物收据的基本内容及缮制要点643

（三）承运货物收据的缮制常见错误与修正方法646

（四）银行对承运货物收据的审核方法和要点647

四、铁路运单647

（二）国际货协运单的缮制要点648

（一）国际货协运单及各联的性质648

（三）银行对铁路运单的审核要点652

五、邮政收据652

（一）邮政收据的种类652

（三）缮制和使用邮政收据的应注意的问题655

（二）邮政收据的基本内容655

（一）联合运输和联合运输单据655

六、联合运输单据655

（四）银行对邮政收据的审查要点655

（三）联合运输提单（或多式运输提单）的基本内容与缮制要点656

（二）联合运输单据的特点656

七、运输行收据659

（二）产地证明书的作用661

第五节 产地证明书661

一、产地证明书的概念、作用和种类661

（一）产地证明书的概念661

（三）产地证明书的种类662

二、普惠制产地证663

（一）普惠制的概念、原则与目的663

（三） 普惠制给惠方案664

（四）普惠制原产地规则664

（二）给惠国家664

（五）普惠制产地证的作用666

（六）普惠制产地证明书格式A667

（七）普惠制产地证格式A的缮制方法672

（八）出国展览品中销售的展品和小卖品填证时的注意事项675

（九）小额部邮寄商品的出证675

（十）日本使用的附加证明675

（十一）烟草真实性证书677

（十二）其他几种可用于普惠制的产地证书678

三、贸促会产地证679

（一）贸促会及贸促会产地证679

（二）贸促会产地证的缮制方法680

（三）贸促会产地证的简要格式681

（四）加工装配证明书684

（五）转口证明书685

四、出口商产地证687

（二）出口商产地证的缮制方法687

（一）出口商产地证的概念687

（一）中国进出口商品检验局产地证的概念689

六、中国进出口商品检验局产地证689

五、产地证缮制的常见错误与修正方法689

（二）中国进出口商品检验局产地证的缮制方法690

（一）普惠制产地证的申请与签发691

七、产地证明书的申请与签发691

（二）普惠制产地证特殊情况的申请与签发696

（三）关于普惠制产地证申请与签发的补充说明697

（四）一般产地证明书的申请与签发697

（五）一般产地证明书特殊情况的申请与签发699

（六）转口证明书的申请与签发700

（一）商检证的概念703

一、商检证的概念、作用和种类703

第六节 商检证703

（二）商检证的作用703

（三）商检证的种类704

（二）商检证的缮制718

（一）商检证的内容718

二、商检证的内容与缮制718

（三）检验证缮制中常见错误与修正方法721

（四）银行对商检证的审核方法和要点722

（一）品质检验证723

三、商检证示例723

（五）补充、更改或重发证书723

（二）重量检验证724

（三）兽医检验证724

（四）消毒证724

（五）熏蒸证724

（六）植检证725

（七）黄曲霉素检验证726

（八）清洁报告727

（九）安全数据表729

（十）特殊情况商检证730

四、 CISS 检验730

（一）CISS简介730

（二）CISS业务的内容731

（三）CISS检验的范围731

（四）CISS检验所出具的证书732

（五）实施“进口货物全面监管制”的国家及相关的公证行732

（六）办理“进口货物全面监管制”业务的基本程序733

第七节 保险单据735

一、保险单据的种类735

（一）按单据的形式分类747

（二）按保险价值分类747

（三）按时间或空间范围分类747

（四）按承包方式分类747

二、信用证保险条款747

（一）基本险747

（二）附加险747

三、保险单的缮制751

（三）信用证保险条款751

（一）投保单的缮制753

（四）保险单据缮制的注意事项757

（三）保险单份数757

（二）保险单的缮制757

（六）银行对保险单据的审核方法和要点762

（五）保险单据缮制常见错误与修正方法762

（一）保险申请书763

四、出口保险的办理程序763

（二）投保申请书763

（三）直接投保767

（一）装箱单769

一、装箱单据769

第八节 其他单据769

（二）重量单780

（三）尺码单781

（四）包装单据缮制的注意事项781

（五）银行对包装单据的审核方法和要点783

二 、受益人证明784

（一）受益人证明的概念与种类784

（二）寄单证明784

（三）寄样证明786

三、装运通知788

（一）装过通知789

（二）电报或电传抄本790

四、船长收据792

（一）船长收据792

（二）船长证明793

（三）大副收据794

五、船公司证明795

（一）船公司证明的概念与作用795

（二）船公司证明的一般格式795

（三）船公司证明的主要种类796

（四）其他有关证明801

六、其他单据缮制常见错误与修正方法803

第五章进口单证805

（二）进口许可证的申领范围807

（一）进口许可证申请书的填报807

一、进口许可证管理807

二、进口许可证的申领807

第一节 进口许可证807

（三）不需申领进口许可证的货物808

（四）免领进口许可证的进口货物808

（一）不予签发和撤销进口许可证的货物809

（二）进口许可证的签发单位809

四、进口许可证的有效期限和违反处罚809

三、进口许可证的签发809

第二节 进口订货单证811

一、进口订货卡片811

（一）进口订货卡片的主要内容811

（二）进口订货卡片的缝制811

二、信用证811

（一）信用证的基本知识811

（二）进口业务中信用证的使用814

第三节 进口商务单证815

一、发票815

（一）商业发票815

（二）其他发票816

二、提单817

三、装箱单和重量单818

四、检验证书818

五、产地证明书818

第四节 进口到货单证821

一、进口货物报关单821

（二）进口货物报关单的缮制821

（一）进口报关821

（三）进口货物国内税与海关监管手续费的计算827

二、进口货物保险单829

第六章案例评析831

第一节 信用证操作的案例评析833

一、电开信用证议付遭拒案833

二、信用证擅自修改案833

三、可撤销信用证不当撤销案834

四、信用证金额和数量不符案834

五．信用证保兑纠纷案835

六、信用证不清洁提单案835

七、信用证单证不符案836

九、货物品质问题争议案837

八、开证人倒闭，开证行损失案837

十一、“分批装运”拒付案838

十、“不可抗力条款”的误用案838

十三、信用证特殊条款不能删除案839

十二、信用证的有效期未明案839

十四、信用证兼附合同案840

一、信用证软条款风险案之一843

第二节 信用证风险的案例评析843

三、信用证不利条款风险案844

二、信用证软条款风险案之二844

四、不清洁提单风险案845

五、信用证未展期风险案847

六、对来证及修改书处理失当案850

七、信用证逾期交单财货两失案850

九、倒签提单损失案853

八、循环信用证逾期交单损失案853

十、信用证条文少写一字损失案854

十三、单证字眼不同损失案855

十一、错解信用证语义损失案855

十二、单据数字写错损失案855

十四、当事人名字差错损失案856

十七、信用证表面条款不完整损失案857

十六、片面追求“单证相符”损失案857

十五、产地证“画蛇添足”损失案857

十九、处理货物中“好心”损失案858

十八、信用证表面重要条款遗漏损失案858

二十、对装期、效期主观“推理”损失案859

二十一、对货物处理的“推理”损失案860

二十二、对来证条款随意“推理”损失案860

二十三、“断章取义”损失案863

二十四、预借提单侵权案863

二十五、信用证保兑纠纷案866

二十六、银行寄单失误损失案871

二十七、信用证自保函对开索赔案871

二十八、对开信用证项下损失案873

二十九、联运提单的复杂性风险案874

三十、 资信调查不足损失案875

第三节 信用证诈骗的案例评析877

一、编造谎言欺诈案877

二、空头提单欺诈案879

三、伪造全套单据的欺诈案881

四、品质证书欺诈案881

五、保险单条款不符遭欺诈案882

六、保险单开航日过早遭拒付案883

七、单据不符，收款无着案884

八、利用信用证密押的诈骗案886

九、伪造印鉴的信用证诈骗案886

十、利用软条款诈骗案888

十一、错综复杂的连环诈骗案891

一、对托收单据处理不当的重大损失案895

第四节 其他国际贸易单证的案例分析895

二、托收未通过指定银行延迟赎单造成损失案897

三、补偿贸易中，保函项下的案例898

四、银行汇票冒领案901

五、不法商伪造汇票出票人签字案902

六、信用证项下汇票骗领案903

第七章国际惯例905

一、《跟单信用证统一惯例》（国际商会第500号出版物）907

ICC UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDITS922

二、跟单信用证项下银行间偿付统一规则（URR 525）（国际商会第525号出版物）954

ICC UNIFORM RULES FOR BANK—TO—BANK REIMBURSEMENTS UNDER DOCUMENTARY CREDITS960

三、《托收统一规则》1995年修订本（国际商会第522号出版物）971

UNIFORM RULES FOR COLLECTIONS （ICC Publication No．522 1995）984

四、联合运输单据统一惯例995