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第一篇税收总论1

第一章 税收概念和税收产生、存在的客观基础1

第一节 中外学者的税收定义1

第二节 对税收定义的界定和分析5

第三节 税收本质与税收社会性质16

第四节 税收产生、存在的客观基础23

复习思考题33

第二章 税收的职能作用35

第一节 税收职能及其与作用的联系35

第二节 适当评价税收作用37

第三节 新形势下税收作用的强化和要求43

第四节 新形势下税收的主要作用45

复习思考题72

第三章 税收指导思想和原则73

第一节 税收思想和原则的概念73

第二节 西方国家的税收原则75

第三节 我国税收指导思想和原则的历史发展79

第四节 现阶段我国税收指导思想和原则分析86

第五节 对税收中性原则不同观点探析102

复习思考题112

第四章 税收负担与税负转嫁114

第一节 税收负担概论114

第二节 我国的宏观税收负担122

第三节 税收负担转嫁问题127

复习思考题140

第五章 税制结构与税制建设142

第一节 税制结构的概念及其与经济结构的关系142

第二节 税种结构分类147

第三节 税制要素155

第四节 税制建设发展和现行税制结构175

第五节 中国税制建设的历史经验和进一步改革的设想185

复习思考题191

第一节 中央税和中央地方共享税的特点、作用及确立依据192

第二篇中央税和中央地方共享税192

第六章 中央税和中央地方共享税概论192

第二节 中央税和中央地方共享税国际比较201

第三节 我国的中央税和中央地方共享税体系205

复习思考题206

第七章 关税207

第一节 关税的特点和分类207

第二节 关税的作用和政策原则217

第三节 关税税则和税目、税率223

第四节 关税的计算交纳233

第五节 关税减免及其整顿和保税制度242

第六节 行邮物品进口税249

第七节 海关代征的船舶吨税250

复习思考题252

第八章 消费税253

第一节 消费税概述253

第二节 消费税的征收范围、纳税人和税目税率255

第三节 消费税应纳税额的计算258

第四节 消费税的征收264

复习思考题266

第九章 增值税267

第一节 增值税概述267

第二节 增值税的征收范围、纳税人和税率271

第三节 增值税应纳税额的计算276

第四节 增值税的征收284

第五节 增值税专用发票管理286

复习思考题288

第十章 内外资两种企业所得税290

第一节 两税的特点、作用和立法精神290

第二节 两税的纳税人和征税范围295

第三节 两税应纳税所得额的确定和计算300

第四节 两税的税率设计311

第五节 两税的减免优惠316

第六节 两税的应纳税额计算、税额扣除和税款交纳324

第七节 两税统一的必要性和初步设想327

复习思考题330

第十一章 资源税331

第一节 资源税的意义和特点331

第二节 资源税的课征制度332

第三节 资源税的计算缴纳334

复习思考题337

第三篇地方税338

第十二章 地方税概论338

第一节 地方税的特点、作用及确立依据338

第二节 地方税国际比较344

第三节 我国地方税体系的建立与完善349

复习思考题354

第十三章 营业税355

第一节 营业税概述355

第二节 营业税的征收范围和纳税人356

第三节 营业税的税率和应纳税额的计算359

第四节 营业税的征收363

复习思考题365

第十四章 个人所得税366

第一节 个人所得税的意义和作用366

第二节 个人所得税的纳税人及纳税义务界定368

第三节 个人所得税的应税项目370

第四节 个人所得税的分类税率374

第五节 个人所得税应税所得和应纳税额的计算378

第十五章 三种土地税382

第六节 个人所得税的征收和减免384

复习思考题387

第一节 城镇土地使用税388

第二节 土地增值税391

第三节 耕地占用税396

复习思考题401

第一节 农业税402

第十六章 农（牧）业税402

第二节 农业特产税411

第三节 牧业税415

复习思考题417

第十七章 其他地方税418

第一节 城市维护建设税418

第二节 两种房产税和契税421

第三节 两种车船使用税425

第四节 固定资产投资方向调节税428

第五节 印花税以及屠宰税、筵席税432

复习思考题435

第四篇税收管理436

第十八章 税收管理体制436

第一节 税收管理体制的含义和划分的权限436

第二节 税收管理体制的基本内容和改革设想438

复习思考题446

第一节 税收征管的任务、作用和原则447

第十九章 税收征管及制度447

第二节 税务日常管理制度453

第三节 税款征收方式460

第四节 税款征收的保障措施465

第五节 税务检查471

复习思考题474

第二十章 税收征管模式及其改革475

第一节 传统的税收征管模式475

第二节 税收征管查三分离改革的探索478

第三节 税收征管新模式的确立和逐步改革482

第四节 税务代理制度487

复习思考题494

第二十一章 税收优惠管理496

第一节 减免税管理496

第二节 出口退（免）税管理501

第三节 税式支出508

复习思考题514