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一、税法总论1

（一）税收基本原理1

税收1

目录1

内在稳定器2

税收原则3

财政收入原则3

牺牲说3

利益说3

经济发展原则4

公平原则4

纵的平等4

横的平等4

税收中性原则5

税负5

税负能力5

税基6

税源6

税负分配6

税本6

税负能力的衡量尺度6

税种7

税收转嫁7

税收归宿8

税收前转8

税收优惠9

税收消转9

税收散转9

税收后转9

税收法律制度10

单一税制10

复税制11

重复征税11

重叠征税11

税收分类12

直接税13

对人税14

间接税14

对物税15

中央税15

地方税15

共享税16

从价税16

从量税17

定率税17

配赋税17

货币税18

实物税18

正税18

附加税18

比例税19

累进税19

累退税20

经常税20

临时税20

期间税21

一般税21

特别税21

随时税22

税收经济学22

（二）税法基本原理22

税法22

形式上的税法24

涉外税法25

对内税法25

程序税法25

实体税法25

实质上的税法25

国内税法26

国际税法26

税法学26

税收管辖权27

属人主义28

属地主义28

居民管辖权29

税法基本原则30

地域管辖权30

税收法律主义原则31

税收公平主义原则33

实质征税原则34

税法的效力34

税法的解释35

税法适用原则35

法律优位原则35

新法优于旧法原则36

法律不溯既往原则36

特别法优于普通法原则37

实体从旧程序从新原则37

程序优于实体原则38

二、税收实体法39

（一）征税要件39

税收法律关系39

征税权40

纳税义务41

征税要件42

纳税义务人43

税收主体43

有限纳税义务人44

无限纳税义务人44

税收负担人44

扣缴义务人45

代征人45

征税客体45

归属46

征税范围46

税目46

归属人47

法律归属说47

经济归属说47

征税除外47

人的征税除外48

物的征税除外48

征税标准48

比例税率49

税率49

累进税率50

全额累进税率50

超额累进税率50

累退税率51

计税单位52

纳税期限52

纳税环节52

征税期间52

定额税率52

税收减免53

免交53

税收豁免53

（二）各类税收共同问题一般原理54

流转税54

支出税55

出口免税56

单阶段课征56

多阶段课征56

两次课征制56

一次课征制56

出口退税57

出口奖励证制58

出口补贴58

新产品免税58

“三废”产品58

收益税59

所得税60

预提所得税61

分类所得税制61

综合所得税制61

地方所得税62

利润汇出税62

所得62

国内来源所得63

国外来源所得64

应税所得64

免税所得64

营业所得64

财产税65

财产所得65

劳务所得65

投资所得65

行为税66

（三）中国税法67

1．流转税67

营业税67

营业税纳税人69

营业税税目69

营业税计税依据71

营业税税率71

商品批发的营业税72

商品零售的营业税74

铁路部门的营业税74

建筑安装业务的营业税75

金融业的营业税75

出版业的营业税77

服务业的营业税77

邮电业务的营业税79

娱乐业的营业税79

保险业的营业税80

临时经营的营业税80

批发扣税81

营业税纳税环节82

营业税纳税地点82

营业税起征点82

营业税税额计算83

营业税减免83

营业税退还84

营业税纳税人的违法责任84

营业税纳税期限84

营业税报缴办法84

工商统一税85

工商统一税纳税义务人85

工商统一税征税范围86

工商统一税税率86

工商统一税的计税依据和纳税环节92

工商统一税纳税程序93

工商统一税纳税期限93

工商统一税纳税义务发生时间93

工商统一税减免94

工商统一税纳税人违法责任94

工商统一税税目94

委托加工产品的工商统一税95

协作生产产品的工商统一税95

产品税96

产品税征税范围97

产品税税目税率97

产品税纳税人97

产品税纳税环节105

产品税计税依据105

产品税纳税人纳税义务发生时间106

产品税纳税地点107

产品税纳税期限107

产品比例税率107

产品分级比例税率107

产品分类比例税率107

产品税减免108

产品税缴纳方法108

产品分档比例税率108

产品税退补109

产品税应税产品109

扣除包装计税109

产品纳税人的违法责任109

进口产品的产品税110

委托加工产品的产品税110

自制自用产品的产品税111

增值税111

增值税征税范围112

增值税纳税人112

增值税税率113

增值税税目120

增值税计税依据120

增值税扣除项目121

增值税扣除税率123

增值税纳税环节124

扣额法124

扣税法124

实耗扣税法125

购进扣税法126

增值税分期核实征收128

增值税定率征收、年终结算方法128

增值税缴纳方法128

单台（机）定率征收129

定期定率征收129

增值税纳税义务发生时间129

增值税纳税地点129

增值税的减免129

进口产品的增值税130

增值税纳税人的违法责任130

增值税整体税额131

自制自用产品的增值税132

委托加工产品的增值税132

增值税减税免税计算133

增值税的出口退税134

2．所得税134

国营企业所得税134

国营企业所得税纳税人136

国营企业所得税征税范围137

国营企业所得税计税依据137

国营企业所得税税率137

国营企业应税所得额计算138

国营企业所得额计算中成本列支140

国营企业所得税缴纳办法141

国营企业所得税纳税期限141

国营企业所得税减免142

国营企业所得税纳税地点142

联营企业所得税143

联营企业所得税纳税人143

国营科研单位所得税144

经济特区内资企业的所得税144

预算外单位所得税145

国营企业调节税146

国营企业调节税纳税人147

国营企业调节税税率147

国营企业调节税减免148

集体企业所得税148

国营企业调节税应纳税额的计算方法148

国营企业调节税计税依据148

集体企业所得税纳税人149

集体企业所得税税率149

集体企业应税所得额149

集体企业所得税应纳税额计算150

乡镇集体企业所得税151

集体企业所得税税前扣除152

集体企业所得税减免152

集体企业所得税缴纳153

集体企业所得税纳税地点和纳税期限154

私营企业所得税154

私营企业所得税纳税人155

私营企业所得税计税依据155

私营企业所得税应纳税额计算156

私营企业所得税缴纳156

私营企业所得税减免157

私营企业所得税征收管理157

城乡个体工商业户所得税157

城乡个体工商业户应税所得额158

城乡个体工商业户所得税税率158

城乡个体工商业户所得税纳税人158

城乡个体工商业户所得税应纳税额计算159

城乡个体工商业户所得税减免159

城乡个体工商业户所得税征收方法159

个人收入调节税160

个人收入调节税纳税人161

个人收入调节税征税范围161

个人收入调节税税率162

地区计税基数165

私营企业投资者的个人收入调节税166

个人收入调节税减免166

个人收入调节税征收方法166

个人所得税167

个人所得税纳税人167

个人所得税征税对象168

个人所得税税率169

个人所得税应纳税额计算169

个人所得税减免170

个人所得税征收方法170

外商投资企业和外国企业所得税171

外商投资企业和外国企业所得税纳税人172

对外国投资者征收所得税172

机构、场所173

营业代理人174

外商投资企业和外国企业所得税征税对象174

外商投资企业和外国企业应税所得174

外商投资企业和外国企业免税所得175

中国来源所得175

外商投资企业的清算所得176

外商投资企业和外国企业所得税征税标准176

特殊外商投资企业和外国企业常设机构应税所得额177

外商投资企业和外国企业常设机构应税所得额的计算178

外商投资企业和外国企业常设机构的会计原则178

外商投资企业和外国企业所得税征税期间179

关联企业业务往来179

关联企业180

外商投资企业和外国企业常设机构的成本费用和损失181

特殊外商投资企业和外国企业常设机构的坏帐损失和坏帐准备183

外商投资企业和外国企业常设机构的资本支出和费用支出183

外商投资企业和外国企业常设机构的固定资产折旧184

外商投资企业和外国企业常设机构的筹办期184

外商投资企业和外国企业常设机构的固定资产185

外商投资企业和外国企业常设机构的无形资产和特殊费用摊销186

外商投资企业和外国企业常设机构的无形资产187

外商投资企业和外国企业常设机构的盘存估价187

外商投资企业和外国企业常设机构的盘存187

在我国境内直接活动的外国企业应税所得额的计算187

外商投资企业和外国企业所得税税率188

外商投资企业和外国企业所得税的税收抵免和税收扣除188

外商投资企业和外国企业所得税课征方法189

外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限189

外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠190

生产性外商投资企业192

外商投资企业的开始获利年度192

外商投资企业的经营期192

外商投资企业再投资退税的计算193

资源税193

资源税征税范围194

资源税税率194

资源税纳税义务人194

资源税计税依据195

资源税应纳税额的计算195

资源税缴纳办法195

资源税减免196

资源税纳税人的违法责任196

盐税198

盐税纳税义务人198

盐税征税范围198

盐税税额198

盐税纳税环节201

盐税应纳税额的计算201

盐税减免201

盐税纳税义务发生时间202

未税盐203

定额耗率203

原盐贴耗203

盐税报缴办法203

盐税纳税期限203

盐税计税依据203

农牧渔业用盐减税204

储备盐免税204

减免税盐204

盐税差额税款204

工业用盐减税204

城市房地产税205

房产税205

3．财产及行为税205

房产税适用范围206

房产税纳税人206

房产税税率207

房产税计税依据207

房产税减免契税208

国营企业奖金税209

国营企业奖金税的纳税义务人209

国营企业奖金税的应税范围210

国营企业奖金税应税奖金210

不征国营企业奖金税的奖金211

国营企业奖金税的税率211

标准工资212

国营企业奖金税的计税依据212

国营企业奖金税应纳税额214

国营企业奖金税的免税214

国营企业奖金税的缴纳215

国营企业工资调节税215

国营企业工资调节税征税范围216

工资调节税的纳税义务人216

国营企业工资调节税的计税依据217

国营企业工资调节税税率217

集体企业奖金税218

国营企业工资调节税的计征218

集体企业奖金税纳税义务人219

集体企业奖金税征税对象220

不计征集体企业奖金税220

计税工资标准221

集体企业奖金税税率221

集体企业奖金税的减免222

集体企业奖金税的缴纳222

事业单位奖金税222

事业单位奖金税应税奖金总额223

事业单位奖金税纳税义务人223

事业单位奖金税免税224

不计事业单位奖金税的奖金224

事业单位奖金税税率及税额225

固定资产投资方向调节税225

固定资产投资方向调节税纳税义务人226

固定资产投资方向调节税计税依据226

固定资产投资方向调节税税率226

固定资产投资方向调节税征缴227

项目纳税计划的编报228

投资许可证制229

税金计入建设项目总投资229

印花税230

印花税纳税人231

印花税应税凭证231

印花税税目231

印花税税率232

印花税征管233

应税产权转移书据233

关于印花税若干具体问题的规定234

应税营业帐簿234

应税借款合同236

应税金融系统营业帐簿236

保险公司印花税征管237

特种储备资金237

应税技术合同238

铁路货运凭证238

营业执照和商标注册证239

征订凭证239

货运凭证240

要货单据240

印花税违章处罚权限241

军火武器合同免税241

关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知241

筵席税242

烧油特别税243

烧油特别税征税对象243

烧油特别税税率244

烧油特别税征管244

烧油特别税纳税人244

烧油特别税优惠245

屠宰税246

屠宰税税率247

纳税肉价247

屠宰税报验制247

滚动印247

自带红水滚筒印247

屠宰税代征制248

屠宰税优惠248

火印248

针印248

活字印248

车船使用税249

应税车船250

车船使用税计税标准250

车船使用税税率250

耕地占用税250

耕地占用税征收方法251

耕地占用税征收管理252

城镇土地使用税253

城镇土地使用税纳税人254

应税土地254

城镇土地使用税计税依据255

城镇土地使用税税率255

城镇土地使用税减免255

电力用地256

水利设施用地256

民航机场用地256

农用土地256

免税单位自用土地256

兵工企业用地257

军队系统用地257

石油天然气单位用地257

煤炭企业用地258

劳改劳教单位用地258

武警部队用地259

矿山企业用地259

港口用地259

中油公司用地260

城镇土地使用税减免审批权260

安全防范用地260

林业系统用地260

船舶吨税261

4．关税261

关税261

从价税263

进口税263

进口附加税263

关税的计征标准263

复合税263

关税纳税人263

关税的分类263

出口税264

关税税率265

关税水平265

进出口货物完税价格266

滑动税267

反补贴税267

海关估价267

海关估价依据267

反倾销税267

选择税268

关税缓纳268

关税纳税期限268

口岸纳税268

船舶吨税268

沿海开放城市进出境货物关税减免269

关税法定减免270

经济特区进出境货物关税征免270

非贸易性进口物品关税270

关税特定减免272

关税临时减免272

关税退补272

退补税税率273

集中纳税手续274

征收关税办法274

关税立法275

特殊进口货物的完税价格275

《中华人民共和国海关法》276

《中华人民共和国进出口关税条例（附中华人民共和国海关进出口税制）》277

海关规费277

海关估价278

中国海关估价制度278

海关进出口税则279

关税起征点280

关税免征额280

关税税级280

关税滞纳金281

报关期限281

滞报金281

保税制度282

出口退税283

全额保税283

来料加工关税优惠283

营业税免税范围284

营业税课征范围284

营业税纳税义务人284

5．台湾税制284

补偿贸易关税优惠284

营业税284

营业税税率285

营业税稽征程序285

营业税法罚则285

印花税285

印花税免税范围286

货物税286

货物税课税范围286

货物税完税价格286

货物税免税退税货物286

货物税条例罚则287

关税287

关税完税价格287

关税免税范围288

关税——特别关税288

关税稽征288

关税法罚则289

遗产及赠与税289

遗产及赠与税课征范围289

赠与税课征范围290

遗产及赠与税纳税义务人290

遗产及赠与税免征范围290

遗产及赠与税申报291

申报期限291

消费税292

屠宰税292

遗产及赠与税法奖惩规定292

处罚292

屠宰法主要罚则293

娱乐税293

娱乐税课征范围293

娱乐税免税范围293

娱乐税法奖惩规定293

地价税294

土地税减免范围294

地价税税率294

土地税294

土地税纳税义务人294

地价税减免范围295

田赋295

田赋减免范围295

土地增值税295

土地增值税课征范围295

地价税稽征程序296

田赋稽征程序296

土地增值税税率296

土地增值税稽征程序297

土地税法罚则297

财产税297

房屋税297

房屋税纳税义务人297

房屋税税率297

房屋税稽征程序298

房屋税减免范围298

契税纳税义务人299

契税课征范围及税率299

房屋税条例罚则299

契税299

契税免征范围300

契税稽征程序300

契税条例罚则300

证券交易税300

证券交易税条例奖惩规定301

使用牌照税301

使用牌照税课税标的及税额301

证券交易税稽征程序301

证券交易税纳税义务人301

使用牌照税免税范围302

使用牌照税征收程序303

使用牌照税查缉程序304

使用牌照税法罚则304

税捐稽征法304

税捐稽征法规定的纳税义务人304

税捐缴纳通知书的送达305

税捐核课期间305

税捐追征时效305

税捐保全305

税捐稽征的行政救济306

税捐稽征法罚则306

税捐稽征调查306

所得税307

所得税免税范围307

综合所得税课征范围308

综合所得税所得净额308

营利事业所得税课征范围308

营利事业所得税所得额308

所得税的暂缴309

所得税的扣缴309

所得税稽征程序309

营利事业的营业登记309

所得税的结算申报310

所得税的自缴310

所得税法罚则311

（四）外国税法311

1．美国税法311

美国税法311

个人所得税312

薪工税314

公司所得税315

国内消费税317

销售税318

财产税318

遗产税319

2．日本税法320

日本税法320

所得税321

法人税323

继承税324

赠与税325

货物税326

关税326

酒税327

地方税327

不动产取得税328

固定资产税328

3．英国税法329

英国税法329

增值税330

公司税331

个人所得税333

印花税334

资产转移税335

4．法国税法335

法国税法335

增值税336

公司所得税337

所得税339

注册税340

5．瑞典税法340

瑞典税法340

个人所得税341

增值税341

社会保险税343

消费税343

所得税344

增值税345

6．挪威税法345

投资特别税346

法人税346

7．卢森堡税法346

增值税346

所得税348

公司税349

8．葡萄牙税法349

增值税349

个人所得税351

所得税351

9．印度税法351

公司所得税352

财富税353

超额利润税353

10．泰国税法354

个人所得税354

资本利得税355

11．韩国税法355

个人所得税355

国防税357

增值税357

12．新加坡税法358

个人所得税358

公司所得税359

13．埃及税法359

工薪税359

非商业利润税360

综合所得税360

工商利润税360

税收管理362

税收管理权362

三、税收程序法362

（一）税收管理体制362

税收管理体制363

税收立法363

税收立法权364

中国税收立法权364

税法解释权365

税收开征、停征365

税收调整权366

税收开征停征权366

税收减免367

税收减免权368

税收加征权368

税收管理类型369

分税制369

彻底分税制370

不彻底分税制370

中国税收管理体制371

共享税分配方式371

《关于税收管理体制的规定》372

《关于严肃税收法纪加强税收工作的决定》373

《关于整顿税收秩序加强税收管理的决定》374

中国工商税收管理体制375

关税管理体制376

农业税管理体制377

地方税管理体制377

民族自治区税收管理体制378

《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》379

（二）国内税收征管379

经济特区税收管理体制379

《关于个体工商业户必须依法纳税的通告》380

《“五五”通告》381

《关于办理税务登记的通告》382

《关于加强发票管理和检查清理发票的通告》383

《关于大力加强城乡个体工商户和私营企业税收征管工作的决定》383

《关于整顿城乡个体工商业户税收秩序的通告》384

税收征收管理385

税收征收管理机关385

国家税务局386

省、自治区、直辖市税务局387

农业税征收管理局387

海关总署388

关税税则委员会388

中国海洋石油税务局389

税务稽查组织389

税务检查站389

税务稽查队390

税务登记391

纳税鉴定修订392

纳税鉴定392

纳税申报393

延期申报393

纳税辅导394

减免税395

法定减免395

特案减免396

临时减免396

鼓励生产性减免396

减免税管理397

自然灾害性减免397

社会保障性减免397

帐务管理398

个体工商业户帐簿管理规定398

征收管理制度399

发票399

统一发票399

扣税专用发票400

丁种发票400

丙种发票400

乙种发票400

甲种发票400

专业票据400

自印发票401

统印发票401

发票保证金402

金银首饰发票402

文物商品发票402

就地填开402

发票违章403

独自使用403

发票违章处罚404

发票管理404

发票种类404

发票内容404

发票印制405

纳税程序405

外出经营纳税406

汇总缴库406

发生地纳税406

口岸纳税406

纳税地点406

就地纳税406

自产自销证明407

集中纳税407

营业行为所在地408

专管员408

专管员岗位责任制408

市场专管员责任制409

专管员守则409

农村专管员责任制409

城市专管员责任制409

“五要”410

“十不准”410

公开办税制度410

专管员征管手册411

征收管理形式411

分经济性质征管412

条块结合征管412

分片征管412

行业征管412

分税征管413

驻厂征管413

巡回征管413

定点征管413

查缉征管414

集贸市场税收征管414

税利统管415

税利分管415

征查统管415

征、管、查分离416

管理岗位416

征收岗位416

稽查岗位416

查验征收417

查定征收417

民主评议征收417

征收方式417

查帐征收417

定期定额征收418

定率附征418

起运征收418

三自纳税418

代扣代缴419

分期核实征收419

农业税征收方式419

代收代缴419

代征419

公粮420

实物缴纳、货币结算420

折征代金420

代征手续费420

纳税义务发生时间421

纳税期限421

纳税计算期421

税款缴库期422

汇算清缴422

银行扣缴税款422

退税423

纳税保证物423

纳税保证423

纳税保证金423

纳税保证人423

出口退税424

出口退税登记424

出口退税鉴定425

出口退税申报425

出口退税审核425

出口退税年终清算425

核定利润征税管理426

涉外税务管理426

个体税收征管426

集市贸易税收管理427

税务查帐427

税务查帐报告428

税收查帐处理通知书428

税务审计428

群众协税护税429

税务检查证429

税务管理违章430

违章案件处理书430

清查偷漏欠税430

刑事制裁431

财政制裁431

滞纳金431

税务罚款431

骗取免税优待431

没收品431

税务人员驻厂办事规则432

《各级税务机关检查工作规则》432

税价税额表432

查定标准432

查定产量432

直接征收432

扣款顺序432

税务违章433

协税人433

协商办税433

扣缴税款433

协税员433

税务罚则434

税务检察室434

税务治安机构435

滞纳435

欠税435

偷税436

逃税436

漏税436

抗税437

避税437

收入分计437

调整内部结构437

关联企业转让定价438

不同地区转移利润438

避税处理438

税务违章处理438

税务案件439

抗税处理439

欠税处理439

偷税处理439

漏税处理439

税务案件查处原则440

税务案件查处程序440

税务违章案件管辖441

税务违章案件立案标准441

税务司法解释441

抗税罪442

偷税罪442

直接责任人员443

偷税、抗税犯罪处罚原则443

税务纠纷444

税务行政复议444

税务行政调解445

税务行政诉讼446

《税务复议委员会组织通则》446

税务复议的基本原则447

税务复议申请人448

关税复议制度448

农（牧）业税复议制度448

税务复议机构449

税务复议委员会449

税务复议申请449

复议申请书450

税务复议受理450

税务复议审理451

税务复议裁决451

被告举证责任原则452

税务复议裁决书送达452

税务行政诉讼基本原则452

税务复议决定书454

税务复议范围454

税务复议管辖455

申请税务复议期限455

税务复议审理期限456

撤回税务复议456

税务行政诉讼申请期限457

税务行政诉讼权457

税务行政诉讼中的义务457

税务行政诉讼当事人458

税务行政诉讼的提起459

税务行政案件的管辖459

税务行政案件审理460

税务行政案件受理条件460

税务行政案件判决461

税务司法强制执行463

税务统计463

税务统计报表464

税务统计资料464

税务统计分析464

税收会计465

税款的报解466

税款的入库466

税款的提退466

税收会计单式记帐法466

税款的申报466

税收会计核算对象466

税收会计核算466

税款的征收466

税收会计复式记帐法467

税收会计分析467

税收会计检查467

税收会计监督468

税收票证468

完税证468

税收计划469

税收票证管理469

税收计划编制470

税收计划指标计算470

税收计划分配470

税收计划调整470

税收计划检查报告471

纳税资料471

纳税档案471

《催缴通知书》471

《扣缴税款通知书》471

税收票证内容472

税收票证管理472

税收票证填用规则473

征解凭证汇总单473

税收票证种类473

应税车船474

应税商品474

应税产品474

应税通道474

应纳税额474

应征数474

源泉控制474

征收方法474

免税商品475

免税品商店475

实纳税额475

纳税核定475

纳税结算475

先税后贷475

分期纳税476

自报核定征收476

收入退还书477

帐外经营477

收入退库477

纳税标志477

自收税款477

补税罚款477

税收滞纳金477

税务机关自收税款477

应纳税凭证478

税款所属时期478

税款征收时期478

销号478

提支数478

货照同行478

固定收入478

专用缴款书479

票证帐簿479

票证报表479

办税人员479

工商各税通用缴款书479

工商税收完税证479

票证保管480

票证审核480

票证领发480

票证销毁480

票证填写480

票证缴销481

票款结报手册481

票证分类出纳帐481

票证填发机关戳481

票款结报限期限额481

税款征收入库481

汇总缴款书482

入库数482

解缴凭证482

征解凭证汇总单482

纳税户数统计表482

结存税款482

库款报解整理期482

税款结算期482

集中缴库482

就地缴库482

在途税款482

税款报解整理期482

对经济特区企业的流转税优惠483

对经济技术开发区的流转税优惠483

沿海经济开放区的流转税优惠483

国务院关于海南岛企业所得税的优惠规定484

对老市区的流转税优惠484

海南岛的流转税优惠485

国务院关于经济技术开发区的企业所得税优惠政策485

国务院关于老市区的企业所得税优惠政策486

国务院关于经济特区的企业所得税优惠政策486

对沿海经济开放区企业所得税的优惠487

《外商投资企业和外国企业所得税法》对特殊地区的税收优惠487

（三）各种税目税率表489

税收支出591

税负归属法591

（四）国外税收征管591

预缴代扣制度591

税收支出分析592

直接支出计划592

关联税收基准592

规范所得税条款592

结构性条款593

特殊条款593

税款专用593

危险点593

税收扣押权594

哈瓦那宪章594

税讫证594

估税员594

税收弹性594

税务扣押证594

延期纳税594

税收中立性594

税收津贴595

分类系统595

税收援助595

赋税基金会595

人为损失595

匈牙利免税区595

优惠税收待遇596

不予课税596

推定收入596

税收指数化596

蓝色申报596

中间申报596

税收分享597

税收庇护597

确定所得申报597

税收妥协597

税务均衡597

税收陷井598

税收竞争598

税收漏洞598

假设税598

国际双层征税599

国际双重征税599

税收赦免制600

增值税发票601

公开姓名制度601

自愿遵从602

指定支付制602

银行代征制603

税收社会福利挂钩制604

评税征收604

雇主证明制度604

申报表计算缴税605

发票退税制度605

美国分税制606

美国税收罚则607

计算机退税制度607

美国国税局608

美国海关总署609

税务法院609

税务会计师610

国内收入手册610

税务顾问610

国内收入法典610

美国联邦税务法院610

关税和消费税税收专员610

美国联邦关税及专利权上诉法院610

美国联邦国际贸易法院610

美国联邦关税法院610

关税委员会611

美国联邦税收的立法程序612

美国联邦税收案件的审理程序612

美国联邦税收稽征程序613

英国国内税务局614

英国税收征管制度614

收入裁定614

《联邦德国税收法典》615

德国税收管理体制616

日本国税征收程序616

日本国税确保措施617

税理士制度618

国税不服审判所618

国税厅619

通告620

查察制度620

日本分税制621

日本税收征管制度622

税务相谈室622

法国税务总局622

香港税收征管623

新加坡税务署623

新加坡税收征管制度623

印度反偷税制度624

联邦税务局624

巴西分税制625

《1990年征收法令》626

《税务行政公平法令》627

《国税法》627

国际税收关系629

税收管辖权冲突629

四、国际税法629

（一）一般原理629

国际重复征税630

单方免除630

协定免除630

累进免税631

税收抵免631

全额免税631

免税制631

直接抵免法632

间接抵免632

全额抵免633

限额抵免633

分国限额633

综合限额633

专项限额633

国际重叠征税634

国际逃税634

扣除制634

超限额结转抵免634

国际避税635

国际避税港635

加勒比海避税港636

基地公司636

涉外税收优惠636

最大负担原则636

全面优惠原则636

联合国税收协定范本637

（二）国际税收协定637

税收饶让637

经合发税收协定范本638

双边税收协定的适用范围638

双边税收协定中的常设机构639

双边税收协定中的不动产所得征税640

双边税收协定中的营业利润征税640

双边税收协定中的联属企业641

双边税收协定中的船运、内河运输和空运征税641

双边税收协定中的股息征税642

双边税收协定中的利息征税642

双边税收协定中的特许权使用费征税643

双边税收协定中财产收益征税644

双边税收协定中独立个人劳务征税644

双边税收协定中的非独立个人劳务征税645

双边税收协定中的退休金和社会保险金征税645

双边税收协定中为政府服务的报酬和退休金征税645

双边税收协定中其他所得的征税645

双边税收协定中避免双重征税的方法646

双边税收协定中的无差别待遇647

双边税收协定中的相互协商程序647

中日税收协定648

中美税收协定649

中德税收协定650

中法税收协定651

中英税收协定653

中加税收协定654

中泰税收协定656

中意税收协定657

中新税收协定659

中瑞税收协定660

中丹税收协定661

中挪税收协定663

中瑞税收协定664

（三）关税及贸易总协定666

关税及贸易总协定666

关贸总协定中最惠国待遇666

关贸总协定中的国民待遇667

关贸总协定中的关税减让667

关贸总协定中的过境待遇668

关贸总协定中的补贴与反补贴规定669

关贸总协定中反倾销规定670

关贸总协定中的海关估价672

关贸总协定中的关税谈判672

关贸总协定中的关税领土673

财政关税673

保护关税674

差别关税674

进口附加关税674

普惠关税674

特惠关税675

关税合作理事会675