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第1章日本概况1

1.1自然状况1

1.1.1 国土1

1.1.2资源2

1.1.3 自然条件2

1.2 日本社会与经济状况3

1.2.1人口3

1.2.2 国民生产总值4

1.2.3 国民经济结构5

1.2.4对外贸易6

1.3 日本政治结构9

1.3.1政体9

1.3.2政党11

1.3.3议会12

1.3.4政府14

1.3.5行政机构16

第2章政府与税收21

2.1央政府与税收21

2.1.1 中央财政收入21

2.1.2中央政府税收权限23

2.2地方政府与税收24

2.2.1地方财政收入24

2.2.2地方政府税收权限28

2.3 中央与地方的财政分配关系30

2.3.1预算管理体制30

2.3.2 中央与地方财政收支结构31

2.3.3地方交付税35

2.3.4地方让与税36

第3章税收制度沿革39

3.1税收制度历史演变39

3.1.1明治时期的税收制度39

3.1.2大正至战后初期的税收制度42

3.1.3 肖普劝告与战后税收制度44

3.1.4 80年代后期以来的税收制度改革50

3.2税制结构60

3.2.1税制体系60

3.2.2税负64

3.2.3直接税与间接税比例66

3.2.4所得、商品与财产课税比例69

3.3税制改革趋势71

3.3.1 税制改革的制约因素71

3.3.2税制改革方向76

第4章所得课税78

4.1个人所得税78

4.1.1纳税人78

4.1.2课税对象及其分类79

4.1.3税额计算步骤81

4.1.4所得金额计算82

4.1.5所得扣除89

4.1.6起征点、税率与税额计算92

4.1.7税额扣除94

4.1.8缴纳96

4.1.9个人所得税纳税额计算举例97

4.2个人居民税100

4.2.1纳税人100

4.2.2课税所得与所得扣除101

4.2.3税率102

4.2.4缴纳103

4.3个人事业税104

4.3.1纳税人与营业分类105

4.3.2课税所得、税率与缴纳106

4.4法人税107

4.4.1 纳税人107

4.4.2课税所得范围109

4.4.3所得金额计算111

4.4.4税率与税额计算121

4.4.5缴纳124

4.5.1纳税人126

4.5.2课税对象126

4.5法人居民税126

4.5.3税率127

4.5.4缴纳128

4.6法人事业税129

4.6.1纳税人129

4.6.2课税对象129

4.6.3税率130

4.6.4缴纳130

第5章商品课税132

5.1消费税132

5.1.1基本特征132

5.1.2纳税人与起征点制度133

5.1.3课税对象、非课税经营与出口免税135

5.1.4计税依据、税率与进项税额扣除139

5.1.5 简易课税制度与小规模业者边际扣除制度141

5.1.6缴纳144

5.1.7 对进口货物课征的消费税146

5.2地方消费税147

5.2.1计税依据、税率与征收148

5.2.2税收分配148

5.3酒税148

5.3.1纳税人与课税对象149

5.3.2计税依据与税率149

5.3.3缴纳150

5.4烟税151

5.4.1纳税人与课税对象151

5.4.2计税依据与税率151

5.5国税中的其他商品课税152

5.4.3缴纳152

5.5.1汽油税和地方道路税153

5.5.2石油液化气税154

5.5.3汽车重量税154

5.5.4航空燃料税155

5.5.5电源开发促进税156

5.5.6石油税156

5.6地方税中的其他商品课税157

5.6.1 特别地方消费税157

5.6.2高尔夫球场使用税158

5.6.3汽车税158

5.6.4矿区税159

5.6.5狩猎者注册税和出猎税159

5.6.6汽车购置税160

5.6.9矿产税161

5.6.7汽油交易税161

5.6.8轻型汽车税161

5.6.10矿泉浴税162

5.7关税162

5.7.1课税对象与纳税人162

5.7.2计税依据与税率163

5.7.3缴纳164

5.8吨税与特别吨税164

5.8.1吨税164

5.8.2特别吨税164

第6章财产课税166

6.1遗产税166

6.1.1纳税人166

6.1.2课税对象与财产评估167

6.1.3起征点169

6.1.4税率170

6.1.5税额扣除171

6.1.6税额计算程序及例示173

6.1.7缴纳174

6.2 赠与税176

6.2.1纳税人与课税对象176

6.2.2起征点与配偶扣除176

6.2.3税率与税额扣除177

6.2.4缴纳178

6.3 地价税179

6.3.1纳税人179

6.3.2课税对象180

6.3.4起征点与税率182

6.3.3计税依据182

6.4有价证券交易税183

6.4.1 纳税人与课税对象183

6.3.5缴纳183

6.4.2计税依据与税率184

6.4.3缴纳184

6.5交易所税185

6.5.1 纳税人与课税对象185

6.5.2计税依据、税率与缴纳186

6.6印花税186

6.6.1纳税人与课税对象186

6.6.2计税依据与税率187

6.6.3缴纳188

6.7.2计税依据与税率189

6.7注册许可税189

6.7.1纳税人与课税对象189

6.7.3缴纳191

6.8固定资产税191

6.8.1纳税人与课税对象191

6.8.2计税依据192

6.8.3起征点、税率与减税192

6.8.4缴纳193

6.9城市规划税193

6.10事业所税194

6.10.1课税主体194

6.10.2纳税人与计税依据194

6.11.1 纳税人与课税对象195

6.11 不动产购置税195

6.10.3起征点、税率与缴纳195

6.11.2计税依据、起征点与税率196

6.11.3缴纳196

6.12特别土地所有税197

6.12.1 纳税人与课税对象197

6.12.2计税依据、起征点与税率197

6.12.3税额扣除与缴纳198

第7章税收征管199

7.1税收征管机构199

7.1.1国税征管机构199

7.1.2地方税征管机构202

7.2纳税方式203

7.2.1 申报纳税制度203

7.2.3源泉征收制度204

7.2.2稽征纳税制度204

7.2.4特别征收205

7.2.5印花缴纳205

7.3 征管程序205

7.3.1 更正与决定206

7.3.2 申报书公布与处分文件交付208

7.4 司法保障209

7.4.1税收征管法律体系209

7.4.2滞纳处分210

7.4.3税收争讼210

7.4.4税收犯罪与处罚212

7.5税理士制度214

7.5.1税理士制度的建立与税理士法214

7.5.2税理士的业务216

7.5.3税理士管理219

第8章国际税收222

8.1国外税额扣除制度223

8.1.1 概况与范围223

8.1.2 直接缴纳国外税额与间接缴纳国外税额223

8.1.3 国外税额扣除限额与扣除结转225

8.2非居住者课税制度226

8.2.1非居住者课税时的国内源泉所得范围226

8.2.2非居住者分类课税227

8.3避税地对策税制228

8.3.1建立避税地对策税制的背景228

8.3.2主要内容229

8.4转移价格税制230

8.3.3对象认定230

8.4.1建立转移价格税制的背景231

8.4.2对象认定232

8.4.3转移价格的更正与课税233

8.5过少资本税制236

8.5.1概况236

8.5.2对象认定236

8.5.3不计费用利息支出金额的计算237

8.6税收条约238

8.6.1概况238

8.6.2与日本缔结税收条约的国家238

8.6.3税收饶让240

主要参考文献241

后记243