《现代审计理论与实务 电算抽样审计系统与注册会计师审计技术》

第一篇 基础1

一　审计的起源与现代审计的产生和发展1

（一）审计的起源1

（二）现代审计的产生和发展2

二　现代审计的研究对象及基本特征5

（一）现代审计的研究对象5

（二）现代审计机构、人员分类及其差异分析7

（三）注册会计师审计关系的确立及基本职能9

（四）现代审计的基本特征10

三　审计假设11

（一）内部控制制度的严密性12

（二）财务报表资料的可验证性12

（三）审计风险的可控性13

（四）审计人员地位的超然性13

四 内部控制理论14

（一）内部控制理论概述14

（二）内部控制理论的起源——内部牵制与内部稽核22

（三）内部控制构成要素之一——控制环境24

（四）内部控制构成要素之二——会计体系27

（五）内部控制构成要素之三——控制程序30

（六）内部控制理论的发展之一——闭环控制理论32

（七）内部控制理论的发展之二——开环控制理论34

五　符合性测试与实质性测试理论35

（一）内部控制制度的评审35

（二）符合性测试38

（三）实质性测试39

六 电算化抽样审计的产生和发展41

（一）从EDP到DSS——会计电算化发展的轨迹41

（二）电算化审计的产生和发展42

（三）电算化抽样审计系统简介44

七　审计准则44

（一）国际审计组织机构与《利马宣言》44

（二）国际审计准则的结构内容53

（三）中国注册会计师执业规则的内容结构57

八　审计人员的职业道德和法律责任67

（一）现代审计人员的职业道德67

（二）《国际审计准则》关于审计人员职业责任的论述69

（三）现代审计人员的法律责任70

第二篇 程序72

一　审计程序概述72

二　审计基本程序之一——审计筹划阶段72

（一）初步了解被审单位的经营环境和会计系统72

（二）审计约定书75

（三）审计计划79

（四）审计风险81

三　审计基本程序之二——审计实施阶段83

（一）审计证据的收集83

（二）收集审计证据应注意的若干问题86

（三）审计工作底稿的编写88

（四）审计工作底稿的分类90

（五）编写审计工作底稿应注意的若干问题91

四　审计基本程序之三——审计完成阶段92

（一）审计质量控制92

（二）签发审计报告95

（三）编写管理建议书107

第三篇 方法114

一　传统审计的技术方法114

（一）书面资料的审查方法114

（二）实物数量的审查方法117

二　记帐技术错误的审查方法118

（一）帐户稽核法118

（二）分段查找法122

（三）数据错位的审查方法122

（四）数据颠倒的审查方法125

三　现代审计抽样方法130

（一）现代审计抽样方法概述130

（二）抽选样本的基本方法134

（三）符合性测试——用于内部控制检查的属性抽样法139

（四）实质性测试——用于数据记录真实性检查的变量抽样法144

四　会计电算化系统的审计方法149

（一）电算系统审计概述150

（二）电算会计系统的设计原理153

（三）利用计算机舞弊的特征分析158

（四）电算系统审计方法之一——计算机数据处理系统的内部控制审计161

（五）电算系统审计方法之二——计算机数据处理系统的过程审计164

五　计算机辅助审计方法165

（一）电算化系统测试的数据特征分析165

（二）各类审计软件的应用途径及利弊分析166

（三）电算化系统一般控制的测试技术168

（四）影响计算机辅助审计方法的因素分析171

六 电算化抽样审计方法及其应用172

（一）计算机辅助审计方法的发展——电算抽样审计软件172

（二）电算化抽样审计的实施步骤173

（三）电算化抽样审计方法的应用图样174

第四篇 实务182

一　货币资金审计182

（一）目标和程序182

（二）符合性测试183

（三）实质性测试185

（四）案例及其分析190

二　债权与销货业务审计191

（一）审计目标192

（二）符合性测试192

（三）实质性测试196

（四）案例及其分析200

三　存货与购货业务审计202

（一）审计目标与责任202

（二）符合性测试203

（三）实质性测试206

（四）案例及其分析209

四　投资审计210

（一）审计目标210

（二）符合性测试211

（三）实质性测试212

　 （四）案例及其分析215

五 固定资产、无形资产与租赁业务审计218

（一）审计目标218

（二）符合性测试218

（三）实质性测试219

（四）案例及其分析225

六　流动负债与或有负债审计227

（一）负债要素审计的特征及目标227

（二）流动负债各帐户的符合性测试与实质性测试228

（三）或有负债审计233

（四）案例及其分析235

七　长期负债与利息资本化审计237

（一）审计重点与审计目标237

（二）符合性测试237

（三）实质性测试238

（四）关于利息资本化审计240

（五）案例及其分析241

八　所有者权益审计242

（一）投入资本金的符合性测试与实质性测试243

（二）留存收益的符合性测试与实质性测试245

（三）案例及其分析247

九　收入、费用和利润审计248

（一）收入的符合性测试与实质性测试248

（二）费用的符合性测试与实质性测试250

（三）利润的构成及审核要点254

十　涉外经营业务审计255

（一）合资经营业务审计255

（二）进出口业务审计261

（三）补偿贸易业务审计276

十一　税务审计280

（一）税务审计的目的与作用280

（二）税务审计的范围与纳税人内部控制制度282

（三）增值税审计283

（四）企业所得税审计293

（五）纳税人税收负担的审计302

十二　财务报表及其揭示状况审计311

（一）资产负债表审计与损益表审计的关系311

（二）财务状况变动表审计313

（三）财务报表揭示状况的审计313

十三　审计差异的评价及其调整314

（一）审计差异的类型及其评价314

（二）产生审计差异的因素分析317

（三）审计差异的调整317

十四　验资320

（一）验资业务概述320

（二）验资程序324

（三）验资报告326

（四）验资业务中应注意的若干问题331

主要参考文献333