《赋税的归宿与效应》求取 ⇩

绪论1

一课税繁重与工业衰落1

二 赋税是一种负担的观念1

三 公共支出的性质2

四 归宿与效应的区别3

五 利益最大原则4

上编赋税总论5

第一章赋税的目的5

第一节「财政的」及「利益的」原则5

一 赋税的「财政」观念5

二 「利益的」原则6

三 汽车税的特殊情形7

四 地方财政中的利益8

第二节「社会政治」的原则9

五 赋税是经济的或社会的工具9

六 「社会政治」的观念10

七 赋税是限制生产及消费的一种工具11

八 「补偿」观念12

九 赋税是所得再分配的一种工具——社会主义的观念13

第二章公共支出的性质15

第一节公与私的职能15

一 公私经费并行一致的错误15

二 与所得的关系不同15

三 目的上不同16

四 地域利益的影响16

五 职能上不同17

六 某种公共支出的「投资」性质17

七 公私职能的重叠18

第二节公共经费的分类18

八 根据报酬及利益的分类18

九 「生产的」及「不生产的」经费19

一○ 国防经费20

一一 行政经费21

第三节国债费21

一二 国债及地方债的比较22

一三 内债与外债22

一四 移转与耗尽的性质相反23

一五 国家财富分配与国家收入分配的关系23

一六 牺牲企业阶级而优待碌碌自守者24

一七 负担随一般价格的跌落而增重25

一八 依自动比例法偿本付息的计划25

第四节社会事业费26

一九 社会事业的经费26

二○ 资源的分析26

二一 国家收入中社会经费的再分配28

二二 政治的慈善的及经济的目的28

二三 社会经费可以替代直接增加工资29

二四 对享受人的经济效应31

第三章纳税能力与国家收入34

一 纳税能力的性质34

二 纳税能力的限度35

三 此种种限度的弹性36

四 赋税之性质及方法的影响37

五 纳税能力是动的问题不是静的问题37

六 人口与国家收入38

七 国家收入的分配39

八 纳税能力与公共经费40

九 心理的因素41

一○ 战前赋税与战后赋税41

一一 支配纳税能力之因素的总述42

第四章赋税的公平与经济44

第一节纳税能力44

一 公平原则44

二 「纳税能力」主观的理解45

三 客观的理解46

四 以财产为标准46

五 以奢侈经费为标准46

六 累进税与累退税47

第二节累进税48

七 获得累进的方法48

八 豁免最小额所得的原则49

九 所得税的豁免与减课50

一○ 对比例税制的态度的演变51

一一 勤劳所得与不劳所得51

一二 累进在统计上的证明52

第三节经济原则55

一三 经济原则55

一四 弹性原则与自动增加56

一五 确实原则与便利原则58

一六 经济原则的扩充59

一七 经济与能力60

第五章归宿的一般原则61

第一节归宿的方式及计量61

一 归宿的「分散」原理61

二 转嫁的方向行式及方法62

三 转嫁与价格变动63

第二节赋税固有的条件64

四 赋税的专课与普课64

五 赋税的轻重65

六 赋税的种类66

七 差级的容量67

第三节课税物固有的条件68

八 所得税与货物税68

九 生产者的货物税与消费者的货物税68

一○ 耐久力与「还元」69

第四节需要与供给的弹性69

一一 需要的弹性必需品与奢侈品70

一二 替代物品的存在70

一三 供给的弹性71

一四 共同需要与共同供给72

一五 时间因素73

第五节竞争下的归宿74

一六 成本变动的情形74

一七 生产品课税的归宿75

一八 盈利课税的归宿75

第六节独占下的归宿76

一九 独占价格的决定76

二○ 生产品课税与盈利课税的归宿76

二一 赋税是限制独占利润的一种工具77

二二 支配归宿之因素的总述78

第六章赋税的一般效应80

第一节对于生产情况的效应80

一 成本的渐减与渐增80

二 在不同成本下所生产的货物之赋税81

三 对于工业效率的效应82

第二节储蓄与愿望83

四 实质的效应83

五 心理的效应84

六 近代的公司盈利税84

七 累进课税的缺点84

八 一般效应的总述85

下编赋税各论87

第七章所得税的归宿87

第一节所得税的演进87

一 人头税87

二 财产税88

三 经费税89

四 生产品课税89

五 一七九八年的所得税90

六 一八四二年的所得税91

七 分别所得与差级征课92

第二节反对所得税与价格的意见93

八 商人的意见93

九 经济学者的意见94

第三节竞争下的盈利所得税95

一○ 竞争者的态度与消费者的态度95

一一 价格决定与边界公司96

一二 边界公司存在的证明96

一三 差级的重要性97

一四 公司盈利税98

第四节独占下的盈利所得税99

一五 纯粹独占的障碍99

一六 独占价格与独占盈利100

第五节课于工资与俸给的所得税101

一七 工资成本及价格101

一八 银行企业的情况102

第六节其他情况102

一九 「卖者市场」的特殊情况102

二○ 心理的因素103

二一 最有利的价格之疏忽104

二二 零售商的情况104

二三 批发商与制造商的情况105

第八章所得税的效应107

第一节需要与供给的情况107

一 所得税是价格决定的一个因素107

二 对于储蓄与企业的效应108

三 对于需要的反应108

四 相对价格与一般价格「数量」说109

第二节所得税与储蓄量110

五 储蓄的统计110

六 实质的效应与心理的效应112

七 对于储蓄的差别113

第三节所得税与储蓄的类别114

八 低额所得收入者的储蓄114

九 高额所得收入者的储蓄115

一○ 所得的资源与多少之影响115

一一 公司储蓄的重要性116

一二 对于储蓄性质的效应117

一三 资本的外流118

第四节所得税与愿望119

一四 估计对企业的效应之困难119

一五 所得的性质及数量119

一六 对于私营企业的效应120

一七 对于合股公司的效应121

一八 反驳的理由122

第九章死税的归宿124

第一节死税与所得税的关系124

一 死税是矫正分配不平允的一种工具124

二 死税是一种补助所得税的税源124

三 课于未课所得税的累积资本125

四 财富课税产生「心灵的」所得126

五 对「勤劳」所得与「投资」所得课税的矫正126

六 死税是一种「递延所得税」的意见128

第二节差级原则128

七 财产的价值128

八 继承者的亲族关系129

九 个人遗产的数量130

一○ 继承者的财产130

一一 财产的「相对年龄」131

第三节死税的归宿132

一二 生前对遗产税之准备132

一三 人的因素归宿的不确定132

一四 赋税的数额133

一五 财产的性质133

一六 立法者的意见133

一七 动产继承税及不动产继承税的归宿134

第十章死税的效应135

第一节死税与储蓄135

一 死税实际上侵蚀国家资本的观念135

二 死税收入应该用于资本上的意见136

三 死税对储蓄的妨害比所得税对储蓄的妨害大136

四 反对的论调138

第二节一死税与生产138

五 对于继承者的反应138

六 巨额财产的寿命139

七 对于私营企业的效应140

八 对于公营企业的效应141

九 对于农业财产的效应141

一○ 长寿与迅速的继承142

第三节李格拿诺氏的死税方案142

一一 李氏以时间定差级的建议142

一二 「较大的」方案与「较小的」方案143

一三 行政上的问题145

一四 李氏方案的公平方面145

一五 李氏方案的经济方面147

一六 李氏方案的修正149

一七 批评与困难150

第十一章货物税153

第一节直接税与间接税的关系153

一 通常直接税与间接税的区别153

二 平衡直接收入与间接收入的错误153

三 齐一货物税率的双重累退性155

第二节一般货物税156

四 货物税与工资率156

五 自由课税与强迫课税156

六 对于生产的效应157

七 货物税之「政治的」理由158

第三节关税158

八 归宿的特殊情况158

九 进口税的归宿——竞争的程度159

一○ 市场对外国人的相对重要性160

一一 国内生产的性质161

一二 出口税161

第十二章印花税163

第一节印花税的种类163

一 印花税的由来与演进163

二 课于诉讼程序的印花税164

三 主要印花税的种类165

第二节公司的股本税165

四 股本税的归宿166

五 对于公司成立的效应166

六 股本税与合并168

第三节债券与股票的移转课税169

七 移转税的归宿169

八 对投机营业普通营业及股票价格的效应170

九 每次交易的累积负担171

一○ 无记名债券课税171

第四节移转税支票税及收据税172

一一 土地与财产的移转税172

一二 支票税173

一三 收据税174

一四 总述174

第十三章土地税176

一 土地税的种类176

二 土地税的归宿176

三 古典学派的地租观177

四 限界或「无租」的土地178

五 经济地租课税的归宿179

六 毛地租中的利息元素180

七 毛地租课税的归宿181

八 地租税归宿的结论182

九 例外的情形182

一○ 每年定额土地税的归宿183

一一 定额赋税的还元183

一二 还元说的限制183

第十四章国家财政与地方财政185

第一节地方税收及支出的膨胀185

一 地方权力的缺乏统一性185

二 欧洲与美洲的实际情况185

三 英国地方税的起源186

第二节国家职权与地方职权187

四 国家职权与地方职权之概括的分划187

五 国地权利的重叠188

六 救贫的问题189

第三节国家收入与地方收入190

七 国家税与地方税的比较190

八 地方税中的「利益」元素190

九 公营企业的收入191

第十五章地方税的归宿193

第一节特殊问题193

一 讨论的几方面193

二 财产供给的特殊情形193

三 财产需要的特殊情形194

四 地方税滞留于第一次征课所在的趋势195

五 分配的困难196

第二节归宿于土地所有主197

六 经济地租归宿的原理197

七 通常纯地租在租金总额中所占的比率极小197

八 赋税与地租间的互相凭借198

第三节归宿于房屋所有主199

九 土地与房屋在供给上的差异199

一○ 时间因素的重要性200

一一 房屋主收入中发生「准地租」的可能性200

一二 限制租金法案201

一三 繁荣地方的情况201

一四 衰落地方的情况202

一五 相互邻近而税率不同的地方的情况202

第四节归宿于住户203

一六 营业房屋的住户203

一七 零售商店的住户203

一八 私人住宅的住户205

第十六章地方税与工业207

第一节现行制度的缺点207

一 私人住宅中住户负税的不平等207

二 地方税的累退性207

三 各种财产间分配的不平等208

四 不同地方课税的不平等209

第二节地方税制的改革210

五 一九二九年的法案210

六 「取张补李」的批评210

七 工业与商业之人为的区别211

八 以利润为标准而划别的危险212

九 将豁免集中于某种范围内的建议212

一○ 地方行政与国家财政责任的问题213

第十七章赋税的集中215

第一节集中及单一的趋势215

一 最近一百年来赋税原则及方法的演进215

二 集中与单一的互倚性216

三 近年来此种趋势感受很大的阻力216

四 单一税观念的增长217

五 土地价值单一税217

第二节所得单一税218

六 最初所得单一税的主张218

七 所得单一税的案件219

八 实施这种税的困难220

九 遗产税的情形221

一○ 现实情况下适度复税制的案件222