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第壹篇国际财务环境1

第1章 泛国企业财务环境1

泛国公司与企业发展阶段3

国际金融发展对泛国企业影响5

泛国企业因应国际金融变动7

国际财务管理功能8

泛国企业经营环境10

政府政策影响13

参考书目14

问题释例16

附录1-1 国外投资主要风险21

附录1-2 国际财务管理规划要点22

第2章 泛国企业发展25

泛国公司演进27

国际营运程度与影响因素31

经济发展与工商机会32

泛国公司影响经济35

参考书目36

问题释例40

附录48

2-1 选择法定组织型态48

2-2 组织型态与独资经营优点49

2-3 特许权契约检讨表51

2-4 日资企业海外投资53

表图名称一览56

日资企业国外投资业别件数统计56

日资企业投资我国企业股权59

日资企业国外投资生产值统计（1981年）61

第3章国际财务管理组织控制65

泛国公司组织A.B.C.D类型态67

泛国公司组织67

泛国公司财务体系发展73

泛国公司附属与地区中心组织76

泛国公司规划与控制系统79

经营绩效衡量82

绩效评估85

外汇损失责任86

移转计价89

参考书目91

问题释例92

附录3-1 泛国公司体系财务联环97

总公司及一家国外附属公司100

国内厂商100

四种财务运作型态100

财务联环操作关系101

总公司及二家国外附属公司101

第贰篇国际金融111

第4章 国际金融制度111

国际收支调整113

外汇制度115

国际货币危机121

国际金融制度125

国际金融制度改革129

参考书目131

问题释例133

4-1 国民所得、通货供给与国际收支交互影响140

附录140

4-2 通货贬值影响分析142

4-3 通货汇率调整146

第5章 国际收支与汇率预测153

国际收支结构155

国际收支平衡表156

美国国际收支平衡表160

编制国际收支表162

编制美国国际收支表163

国际收支汇总概要164

美国国际交易1973-75（经季节调整）165

国际收支表汇要166

通货兑换率168

汇率调整过程172

利率裁定图174

外汇裁定机会类型（一）174

外汇裁定机会类型（二）176

涵盖利率裁定史例178

均衡市场关系180

利率平价原理图解183

购买力平价图解184

预测汇率变动因素186

参考书目187

问题释例189

5-1 评估已开发国家涉外部位201

附录201

5-2 评估开发中国家涉外部位205

5-3 利率裁定投机与抛补操作207

通货波动良性与恶性循环209

5-4 通货波动良性与恶性循环209

5-5 外汇资产管理—通货组合210

各国央行持有外汇币别分析1977-85年211

5-6 汇率预测概要213

货币、外汇市场均衡关系图214

费雪效果图解217

费雪国际效果图解219

远期汇率为未来即期汇率不偏误预测指标223

第6章 国际通货市场225

外汇市场227

国际主要外汇市场243

美国外汇市场245

伦敦外汇市场250

加拿大外汇市场252

德国外汇市场254

瑞士外汇市场256

法国外汇市场257

东京外汇市场259

香港外汇市场264

新加坡外汇市场267

境外金融中心273

参考书目281

问题释例284

6-1 管理外汇条例305

附录305

6-2 国际金融业务条例311

6-3 国际金融业务条例施行细则314

6-4 浅谈外汇存底的意义、来源和运用316

6-5 外汇交易中心组织与功能320

6-6 我国外汇交易实务322

银行远期外汇交易参考价322

银行间即期外汇交易上下幅322

汇率与利差之关系323

汇率升降图解326

第7章 国际营运会计处理333

第参篇国际财务风险管理333

会计体系四种观点335

国际营运会计处理问题336

财务报表换算344

财务会计标准委员会规定350

参考书目354

问题释例356

附录7-1 美国FASB第52号公报：功能货币373

国外附属机构换算货币程序图379

全球营运型态厂商合并报表换算程序图380

第8章 国际财务管理风险381

国外营运活动风险383

国外营业伴随风险384

内外在风险因素386

影响附属公司经营成果390

通货膨胀与汇率风险391

风险分析与机率392

参考书目393

问题释例395

政治风险：观念性架构404

8-1 政治风险：观念性架构404

附录404

8-2 评估国家风险指标405

8-3 政治制度稳定指数（PSSI）图解409

政治制度稳定指数（PSSI）图解409

8-4 国外投资被徵收国家倾向模式（NPEM）410

国外投资被徵收国家倾向模式（NPEM）410

8-5 国外资产被徵收或国有化补偿策略411

8-6 银行国家风险分析412

8-7 厂商国家风险分析416

第9章 国际营运汇率风险421

外汇市场均衡423

远期外汇市场操作427

通货换兑429

货币性余额观念435

厂商通货部位管理445

参考书目447

问题释例449

外汇风险管理循环图462

附录462

9-1 厂商外汇风险管理循环462

厂商管理外汇风险组织466

9-2 厂商管理外汇风险组织466

9-3 三种外汇风险曝露比较图467

三种外汇风险曝露比较图467

9-4 交易性外汇风险对应策略468

交易性外汇风险对应策略468

集中式对分权式通货管理469

通货部位风险管理图解469

9-5 通货部位风险管理图解469

财务部门设置通货清算中心470

重新寄送贸易收帐发票管理通货曝露与流动性471

国内出口销售公司集中管理出口应收帐款471

重寄收帐发票中介公司财务潜能（一）472

重寄收帐发票中介公司472

重寄收帐发票中介公司财务潜能（二）473

泛国厂商体系成员公司间交易资讯流向473

第10章 政府法规政策影响475

第肆篇法规与租税环境475

保存外汇准备477

租税及其原理479

国际营运税负482

国外营运型态租税观488

国外附属公司税前盈余影响因素489

美国1962年内地税法490

计算美籍公司所得税额495

国际商业交易税负496

对国际商业交易课税497

ARTHUR ANDERSON公司报告498

ARTHUR ANDERSON公司对美籍厂商国外附属公司税负报告：表一～六501

外国法定税率505

加值税506

参考书目510

问题释例512

附录10-1 租税天堂525

第11章 国际营运保险保证539

国际营运保险保证概述541

国外信用保险协会FCIA542

美国输出入银行546

海外私人投资公司OPIC549

AID投资保证555

参考书目557

问题释例559

11-1 中美英韩输出保险制度摘要表568

附录568

中美英韩输出保险制度摘要表568

11-2 日本输出保险摘要表570

日本输出保险摘要表570

11-3 中长期输出汇率变动保险要点572

11-4 海外投资保险要点577

11-5 全保单（Umbrella Policy）581

全保单（Umbrella Policy）制度概要图581

11-6 美国政府推展海外投资措施585

CBI适用对象加勒比海及中美洲等28国596

第12章 税捐减免与融资599

企业组织601

投资考虑事项606

华侨及外国人投资暨技术合作1952-86年统计607

租税环境613

所得就源扣缴税率617

奖励投资条例621

外国人投资条例627

华侨回国投资条例628

技术合作条例630

财政与金融概况632

政府提供融资637

管理外汇643

对外投资及技术合作1952-86年统计648

参考书目650

问题释例651

附录662

12-1 外国银行设立分行及代表人办事处审核准则662

12-2 对外投资及技术合作审核处理办法665

12-3 行政院开发基金投融资业务670

行政院开发基金设置目的、管理组织系统图670

行政院开发基金运用图解672

行政院开发基金审查投融资案件作业流程图674

12-4 创业投资事业680

创业投资公司与一般投资公司租税优待情形表681

创业投资事业经营型态四种684

申请设立创业投资公司作业流程图686

12-5 修正奖励投资条例重点687

12-6 公司决算书表查核办法693

12-7 营利事业所得税结算申报查核准则修正重点解析697

第伍篇国际融资管理707

第13章 国际行销融资707

国际贸易与世界经济709

输出量值影响因素710

输出入贸易主要单据711

输出入销售融资方式715

与外汇短绌国家贸易718

销售交易条件与价格间抵换图719

销售交易变数719

参考书目723

问题释例725

13-1 国外市场及产业调查事项736

附录736

13-2 西欧国家输出融资条件概况738

西欧国家输出融资条件概况738

13-3 提前延付与净额法国别限制741

提前延付与净额法国别限制741

13-4 净额法清帐图解744

13-5 通货换兑交易图解744

净额法清帐图解744

通货换兑交易图解744

13-6 通货换兑与平行贷款745

银行中介通货换兑交易图解750

平行贷款交易图解751

第14章 国际营运融资753

融资来源方式归类755

各类资金型态特性756

融资来源特性汇总表757

泛国公司融资模式概要图760

国际市场融资760

国际融资管道762

美商银行国际融资领域764

欧洲美元体系767

欧洲美元流程图771

欧洲债券市场773

国际金融机构776

各国开发银行781

参考书目787

问题释例790

附录808

泛国公司融通国外附属资金来源808

14-1 泛国公司融通国外附属资金来源808

14-2 提前与延後法抛补技术809

紧急策略809

提前与延後法抛补技术809

前导型贷款810

14-3 泛国公司融资型态810

背对背或平行贷款810

第15章 国际营运资金管理811

营运资金范围813

汇率风险问题814

国际性资金流量818

资金流量管理820

国际性资金移动824

参考书目825

问题释例827

15-1 厂商资金主要来源835

附录835

15-2 泛国公司体系资金移动图837

泛国公司体系资金移动图837

国际现金管理图解838

泛国厂商资金传输模式838

15-3 国际现金管理图解838

泛国厂商多元通货资金调度管理中心838

泛国厂商分权式国际性资讯流839

泛国厂商分权式国际资金流向839

泛国厂商国际性资金总汇资讯流向840

泛国厂商国际性资金总汇模式840

泛国厂商体系成员公司间资金移转流向841

多边清算系统资金流向841

厂商分权式结构与集中式现金管理资讯流向842

厂商分权式结构与集中式现金管理资金流量842

第陆篇国际财务管理决策843

第16章 资金成本与财务结构843

不同型态资金成本845

股权资金成本848

资本市场理论应用849

普通股报酬不同举债方式与盈利情况853

财务杠杆与资金成本853

资产与净值报酬关联图855

资金成本计算859

市场参数估计值861

自历史资料估计R？862

采用CAMP计算甲公司报酬互变异数及贝他值（β）863

国际金融市场与举债867

在国外出售股权868

国际营运影响厂商资本结构869

泛国企业资金成本871

参考书目875

问题释例877

16-1 国外投资效益市场模式881

附录881

证券市场线图886

16-2 国内外投资与风险分散图889

国内外投资与风险分散图889

16-3 企业投资财务决策简介890

第17章 国外投资决策895

国际投资理则897

美国对外投资898

国外直接投资要因899

计划评估与国外投资决策901

风险考量与国外投资决策903

参考书目904

问题释例906

附录929

17-1 新兴工业国家厂商对外投资929

17-2 国外投资实地调查事项931

17-3 国外投资计划调查事项936

17-4 国外投资计划融资检讨事项938

17-5 国外投资计划资金融通来源939

17-6 对外投资方案思考架构942

第18章 国际营运财务功能947

国际财务功能范围949

泛国公司财务功能组织型态950

型态A.B.C.D-1.D-2式组织951

厂商组织国际化演进图955

财务政策及实务956

国际性租税规划959

国际性现金流量管理960

国际行销融资961

国外营运融资963

国外投资规划与评估965

国际财务管理精要968

参考书目971

符号意义对照975

附篇国际财务管理术语释义981

壹、国际业务交易981

贰、国际金融市场交易1035

叁、财务管理1050

肆、外汇交易1069

商务术语缩写对照1083