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第一部分 综合类1

税收1

一、什么是税收1

二、税收的基本特征1

三、社会主义国家税收的性质2

四、税收在现阶段的作用2

五、我国现有的税种3

六、税与费的区别3

集体企业财务4

一、独立核算的集体企业4

二、集体经济4

三、集体企业财务管理的主要任务5

四、财务与会计的关系5

五、会计人员工作权限6

六、会计人员职责6

我国税收管理体制7

一、税收管理体制的意义7

二、现行的税收管理体制7

三、减免税报批手续10

四、严格掌握对新产品减免税11

附：减免税申报表11

第二部分 产品税19

一、什么是产品税19

二、产品税的特点19

三、产品税的作用19

四、产品税税目的设计原则20

五、产品税税率设计的政策精神20

产品税的有关规定21

一、纳税义务人21

二、纳税义务发生时间22

三、计税依据22

（一）工业品的计税依据22

（二）农、林、牧、水产品的计税依据24

四、纳税地点25

五、自产自用产品25

（一）用于本企业连续生产的工业品25

（二）用于本企业非生产项目的工业品26

六、委托加工产品26

（一）委托加工产品与自制产品的划分26

（二）工业企业委托加工的产品27

（三）商业、外贸、物资和供销企业委托加工的产品27

（四）基建单位、其他单位和个体经营者委托加工的产品27

（五）消费者个人委托加工的产品27

（六）委托加工产品的计税依据27

七、协作生产产品28

（一）工业企业为协作生产提供的牙膏皂坯等产品减税28

（二）提供给原扩散企业用于生产的扩散产品定期免税29

八、联合企业生产的产品29

（一）联合企业产品的征税原则29

（二）统一核算联合企业的征税30

（三）不实行统一核算联合企业的征税30

（四）松散联合企业的征税30

（五）补偿贸易方式的征税31

（六）集资办电的征税31

九、建筑安装企业和基本建设单位生产的产品31

十、民政部门所属企业生产的产品32

十一、校办工厂生产的产品34

十二、前店后场生产的产品34

十三、减税免税35

（一）新产品的减免税35

（二）水利工程管理单位开展综合经营的免税36

（三）减免税审批权限37

十四、用税款归还贷款38

附：41

一、中华人民共和国产品税条例（草案）41

二、中华人民共和国产品税条例（草案）实施细则68

第三部分 增值税77

一、什么是增值税77

二、增值税的特点77

三、增值税的种类77

四、增值税的征税范围78

五、增值税税率的设计精神79

六、增值税的征收方法79

增值税的有关规定81

一、纳税义务人81

二、计税依据81

（一）一般规定81

（二）带包装的产品82

（三）下脚料、废品82

（四）工业自销产品82

三、计税方法82

（一）甲类产品82

（二）乙类产品83

四、减税、免税84

（一）新产品84

（二）校办工厂生产的产品85

（三）其他产品85

（四）减免税款的范围85

（五）减、免税的审批权限85

（六）不予减、免税的产品86

五、以税还贷86

附：87

一、中华人民共和国增值税条例（草案）87

二、中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则92

纺织产品试行增值税的有关规定99

一、试行的时间99

二、征收范围99

三、税目的设计99

纺织产品试行增值税的规定100

对日用机械、日用电器、电子产品和搪瓷制品保温瓶试行增值税107

第四部分 营业税111

一、什么是营业税111

二、营业税的特点111

三、营业税计税依据的确定111

（一）商品批发111

（二）商品零售112

（三）交通运输等1112

（四）其他112

四、营业税税目税率113

五、营业税税率的设计原则114

六、营业税的征收计算115

营业税的有关规定116

综合规定116

一、纳税义务人116

二、纳税义务发生的时间116

三、纳税地点117

四、批发与零售的划分118

五、兼营不同业务119

六、个体工商业户营业税起征点120

七、减税、免税权限120

八、不能用营业税归还贷款120

具体规定121

一、商品批发121

（一）批发的计税依据121

（二）批发业务的征税范围121

国营企业批发的征税122

集体企业批发的征税123

工业企业批发的征税123

石油公司以批发价销售石油的征税124

（三）批发业务的减免税124

物资企业批发的减免税124

商业企业批发的减免税125

基层供销社批发调拨的免税126

工业企业批发的免税127

二、商品零售127

（一）商业企业零售的征税127

（二）物资企业零售的征、免税128

（三）贸易中心销售汽车的征税129

（四）前店后场（坊）零售的征税129

（五）工业企业零售的征、免税129

三、批发代扣税款130

（一）代扣税款单位和扣税对象130

（二）代扣税款适用税率130

（三）代扣税款的计税依据131

（四）代扣税款抵缴131

（五）代扣税款的免税131

（六）代扣税款单位少扣税款的补缴131

四、交通运输131

（一）陆路运输132

（二）装卸搬运132

（三）交通运输业务的计税依据132

（四）运输企业将运输工目承包给个人经营的征税133

（五）机关、团体企事业单位所属运输队的征税133

五、建筑安装134

（一）建筑安装业务的征税范围134

（二）建筑安装的计税依据134

（三）建筑安装的纳税地点135

（四）集体建筑安装企业的征税135

（五）集体建筑安装企业缴纳的税金由建筑安装企业负担136

（六）建筑安装的减免税136

六、娱乐业137

（一）娱乐业的征税范围137

（二）娱乐业的计税依据137

（三）娱乐业的减税138

（四）娱乐业的免税139

（五）剧团所属排演厅的征税139

（六）电影院、博物馆等单位经营其他业务的征税140

七、服务业140

（一）加工业务140

（二）修理业务141

（三）代理业务141

（四）饮食业、旅游业142

（五）理发、浴池业143

（六）租赁、广告、仓储、寄存、堆栈等业务143

（七）其他服务业144

（八）服务业的减税、免税144

（九）服务业的内外范围的划分146

八、其他企业146

（一）安置残疾人员的企业征免税146

（二）残疾人员自谋职业的免税147

（三）安置待业知识青年的企业免税147

（四）安置待业知识青年的企业享受免税范围148

（五）企业撤出的混岗人员、富余人员新办企业的免税148

（六）个体屠商在市场售肉的征税149

九、临时经营149

（一）征税范围149

（二）营业税的起征点149

（三）适用税率149

（四）对临时经营者加成征税150

（五）临时经营的减税150

附：151

一、中华人民共和国营业税条例（草案）151

二、中华人民共和国营业税条例（草案）实施细则155

第五部分 城市维护建设税163

一、为什么要开征城市维护建设税163

二、纳税义务人163

三、计税依据164

四、税率164

附：165

一、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例165

二、湖北省实施《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》细则167

第六部分 集体企业所得税171

一、什么是集体企业所得税171

二、集体企业所得税的纳税人171

三、集体企业所得税的纳税地点172

四、集体企业所得税的计税依据173

五、应纳税所得额173

六、所得税的征收原则174

七、所得税的特点174

八、集体企业所得税税率175

九、什么是超额累进税率176

十、什么是速算扣除数176

十一、所得税的征收方法176

十二、所得税的具体计算176

十三、集体企业所得税的违章处理177

十四、集体企业所得税的退税期限177

集体企业所得税的有关规定一、减、免税178

（一）新办企业的免税178

（二）生产豆制品、小食品等的免税178

（三）饲料工业的免税178

（四）接受外商来料加工的免税178

（五）民政部门的征免税178

（六）集体水运企业的减税179

（七）经营饮食、服务行业的减税179

（八）水利工程企业开展综合利用的免税179

（九）向能源交通及“老、少、边、穷”地区投资的减免税180

二、技术转让收入所得的征税180

三、县以上供销社所属废旧物资企业所得的征税181

四、对承包企业所得的征税182

五、对个体户接受外商来料加工、来件装配所得的征税182

六、税前归还贷款182

七、减免的产品税、增值税、营业税应征（免）收集体企业所得税183

集体企业有关费用的列支184

一、城镇居民调价补贴款列支184

二、城镇集体企业补助社会性开支费用列支184

三、集体企业租赁费用财务处理184

四、固定资产折旧185

五、工资、奖金列支185

六、企业发放的职务津贴、岗位津贴的列支185

七、企业赞助广告费的列支186

八、主管部门提取管理费的标准186

九、退休费用统筹基金的提取186

十、集体企业保险费的列支187

十一、集体企业职工养老保险金列支187

十二、供销社几项费用的列支188

集体企业有关费用的开支189

一、国家机关、企业、事业单位工作人员差旅费开支189

二、职工洗理费的开支196

三、职工水电费补贴开支196

四、发放书刊资料费的开支197

五、职工烤火费的开支197

六、会议伙食补助费的开支198

七、职工教育经费的开支198

附：199

一、中华人民共和国集体企业所得税暂行条例199

二、《中华人民共和国集体企业所得税暂行条例》施行细则202

三、城镇集体企业财务管理制度215

四、关于专项控购商品的审批权限283

第七部分 集体企业奖金税285

一、什么是奖金税、为什么要开征奖金税285

二、奖金税的纳税人285

三、奖金税超额累进税率表286

四、集体企业奖金税的有关规定287

附：289

一、集体企业奖金税暂行规定289

二、集体企业奖金税暂行规定实施办法293

第八部分 国家能源交通重点建设基金一、国家能源交通重点建设基金的征集范围和项目297

二、缴纳地点298

三、国务院决定提高国家能源交通重点建设基金征收比例298

四、对逾期不交能源基金应加收滞纳金298

五、继续做好国家能源交通重点建设基金征集工作298

六、政策性的问答299

附：302

一、国家能源交通重点建设基金征集办法302

二、国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则307

第九部分 税收的征收管理315

一、为什么要加强税收的征收管理315

二、什么叫税务登记、纳税人如何办理税务登记316

三、什么是纳税鉴定、纳税人如何办理纳税鉴定317

四、什么是纳税申报、纳税人如何办理纳税申报318

五、纳税期限319

六、扣交税款320

（一）国营和城镇集体企业不交税利可通过银行扣交320

（二）对集体企业拖欠税款的扣款320

（三）社队企业不及时交纳税款可通过银行扣交320

（四）扣款顺序321

（五）扣交税款应包括滞纳金322

七、税收违章处理322

八、什么叫偷税、抗税、漏税和欠税324

九、发货票的统一管理325

附：328

一、中华人民共和国税收征收管理暂行条例328

二、湖北省统一发货票管理试行办法338

三、黄石市统一发货票管理试行办法341

四、购印发票申请表345