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第五集1

第十二篇银行会计事务之实务解说1

第一章 会计浅说2

第一节 专务会计事务中之初步统计事务3

第二节 专务会计事务中之初步稽核事务4

第三节 专务统计事务中之专务会计事务5

第四节 专务稽核事务中之专务会计事务5

第二章 银行会计之总要事项6

第一节 银行会计之统计方法6

第二节 银行会计之稽核方法7

第三章 银行会计之主计方法8

第一节 设立日记帐与总帐之银行会计9

第一目 日记帐12

第一项 可以勉为取用日记帐之银行会计15

第二项 不宜取用日记帐之银行会计16

第二目 依据日记帐而登记之总帐20

第二节 废除日记帐而迳用总帐之银行会计24

第一目 凭合计表过总帐25

第二目 凭传票过记于总帐26

第三节 设立货币分类总帐与总括总帐之银行会计27

第一目 货币分类总帐27

第二目 总括总帐29

第四节 适用银行会计法之专讨29

第一目 (特载一)我国银行会计法簿记规模取择之我见29

民国十四年三月十七日著者厉鼎模发刊于上海银行周报三九○号29

第二目 (特载二)银行会计组织制度之研究33

民国十五年九月十六日及十月一日著者厉鼎模发刊于汉口银行杂志第三卷33

第二十二号及第二十三号中33

第四章 银行会计之预算方法51

第一节 匡计营务资金处理转贴现及借入款与预算应收付未收付之利息及各项开支52

第一目 营务金之匡计53

第三目 借入款57

第二目 转贴现之请求57

第四目 至决算时对于应收付未收付利息之预算58

第五目 各项开支之预算61

第二节 匡计损益63

第一目 改用各种定期存款明细帐为分户明细帐并增订应付未付利息专项之记录64

第二目 改用各种定期放款明细帐为分户明细帐并增订应收未收利息专项之记录69

第三目 增订定期存放款项甲乙丙种匡计表75

第四目 规定各种活期存放之求计利息方法并各种活期存放款项丁戌两种匡计表78

第五目 厘定预收付损益科目帐簿及其转帐办法89

第六目 估价损益之匡计91

第七目 摊提损益之匡计92

第八目 已结损益之匡计92

第一项 属于资本资金者95

第三项 属于利用资金者98

第二项 属于运用资金者98

第四项 属于兼营业务者100

第五项 属于各项开支者101

第九目 匡计资本资金之共值及其收付损益之均率102

第十目 匡计运用资金之共值及其收付损益之均率106

第一项 求知各种定期存款之共值与均率108

第二项 求知各种活期存款之共值与均率110

第三项 求知各种定期放款之共值与均率111

第四项 求知各种活期放款之共值与均率112

第五项 求知表结各种存放款项之总共值及均率与存或缺额之共值与均率113

第十一目 匡计利用资金之共值及其收付损益之均率116

第一项 求知「汇兑及代理收付」「押汇与贴现」「联行与同业」之利用121

第二项 求知「动产购置」之利用126

第三项 求知「国币兑换」之利用及各种货币损益之匡计130

第四项 求知「暂记款项」与「损益帐余额」及「现金」之利用133

第十二目 匡计各项开支已未支付之概算134

第十三目 匡计损益之总算与均率135

第三节 求知成本137

第一目 求知各种业务所应均摊之费用140

第一项 直接费140

第二项 间接费142

第三项 费用均摊之记录方法145

第二目 分别求知「确可运用」「确已运用」「确可利用」「确已利用」「供求资金之差额」150

等种资金收付损益之成本汇制求知成本总算表150

第三目 对于各种业务逐户费用之均计分别求知各户交易计摊之成本据以厘定对付156

各户交易之办法156

第一项 对于各种业务逐户费用之均计160

第二项 分别求知各户交易计摊之成本164

第三项 厘定对付各户交易之办法168

第一节 日结170

第五章 银行会计之结算方法170

第二节 月结176

第一目 月结主要总帐填制月计表之处理方法177

第二目 各种分类月报之填制方法179

第三节 期结183

第一目 期结应结未结之诸种损益185

第二目 期结各种帐目提出现状转入次期188

第三目 补记未达帐结算未达损益191

第四节 年结192

第六章 银行会计之决算方法192

第一节 决算正表194

第一目 营业实际总报告195

第二目 资产负债总表197

第三目 损益总表198

第四目 资产负债目录198

第五目 损益目录200

第二节 决算附表202

第一目 资产明细报告表及负债明细报告表204

第二目 损益明细报告书204

第三目 未收付利息表206

第三节 分行增制管辖内合并表207

第四节 总行总制决算总表208

第一目 汇制每期全体总括表208

第二目 总制全年全体损益表209

第三目 总制全年全体业务损益总括表211

第四目 编造纯益分配表211

第七章 银行会计之对照213

第一节 银行会计之对照的手续214

第一目 对照各部分录帐结余额及出纳部制库存簿及库存表214

第二目 对照主要帐结余额之总分实况214

第八章 银行会计之检核215

第二节 银行会计之对照的任务215

第一节 银行会计之事后检核216

第二节 银行会计之事先检核217

第九章 银行会计之检查218

第一节 银行会计设备实况之便检218

第一目 直接帐户便检录219

第一项 领用提阅与缴藏各种帐簿通知书及回单220

第二项 收藏各种帐簿标签221

第三项 调阅帐簿提还备忘录221

第二目 间接帐户便检录222

第二节 银行会计处理实件之检查224

第十章 银行会计之审核225

第一节 经营业务之审查225

第二节 存放款项之审查226

第三节 开支之审核227

第四节 一切表报之审核228