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上篇新加坡税收概要2

第一章新加坡的基本国情2

一、国情概况2

二、人口政策2

三、经济概况3

第二章新加坡的财政金融管理制度17

一、财政管理制度17

二、银行和金融业管理20

三、中央公积金制度和“居者有其屋”计划23

第三章新加坡国内税务署简介26

一、组织结构26

二、署长办事处28

三、所得税处30

四、产业估值及核税处33

五、征收处34

六、电子组39

七、第七处47

八、法务处48

九、情报及侦查处49

第四章新加坡的税收制度53

一、所得税53

二、产业税及产业税附加法令54

三、薪金税60

四、遗产税62

五、印花税65

六、赌博与彩票税69

七、私人彩票税70

八、技能发展税71

九、中央公积金制度74

十、对外国工人征税制度79

十一、慈善法令80

十二、拍卖商、估价师及房屋经纪人执照法令81

十三、关税和国产税81

附表：国内税务署各项税收收入统计表84

第五章新加坡对外签订避免双重征税协定的主要内容85

一、关于常设机构的概念86

二、关于特殊所得的税收处理87

三、新加坡与各缔约国（或地区）消除双重征税的规定89

第六章新加坡的经济发展优惠措施100

一、概述100

二、对新兴工业的税收优惠101

三、对新兴劳务公司的税收优惠104

四、对新兴工业期满后的公司的税收优惠105

五、公司扩充税收优惠105

六、劳务公司扩充优惠106

七、对外销产品的税收优惠107

八、对劳务外销的税收优惠110

九、对国际贸易的税收优惠111

十、对国外贷款的税收优惠113

十一、对特许权使用费、科技辅导费、研究与发展费用的税收优惠114

十二、对投资的税收优惠114

十三、对库存与提供劳务的税收优惠117

十四、对国际咨询劳务的税收优惠118

十五、对新科技工业的投资优惠119

十六、对特准企业的投资优惠119

下篇新加所得税原理121

第七章所得税的基本征税原则和概念121

一、征税原则121

二、估税年度的概念122

三、纳税单位的概念124

四、居所的概念125

五、免税所得的内容129

第八章对个人估税和个人扣除132

一、对个人估税的程序132

二、个人扣除133

三、劳力所得扣除134

四、妻子的扣除额135

五、子女扣除额136

六、特别减税139

七、赡养眷属的扣除140

八、人寿保险及公积金缴款141

九、中央公积金和自谋职业者的缴款141

十、中央公积金最低存款填补计划143

十一、进修费的扣除额143

第九章妻子所得的单独估税152

一、概述152

二、妻子的所得153

三、增加的子女扣除154

四、对第3个孩子的5年特别减税157

五、分娩费、住院费的扣除158

六、结婚年度158

七、死亡年度159

第十章股息、利息、贴现费、养老金、年金、遗益等所得的确定160

一、股息、利息或贴现费160

二、养老金、遗益或年金167

第十一章贸易、商业、专业及其他行业所得的确定170

一、来源于贸易、商业、专业及其他行业活动的收益或利润170

二、损益帐户的调整173

三、基期185

四、经营贸易的开始186

五、会计日期的变更187

六、中止（停止）年度190

七、1969年1月1日以前发生的所得来源的中止190

八、在中止（停止）年度的期末存货和贸易的转让191

九、经营亏损192

十、捐赠193

第十二章投资津贴196

一、概述196

二、基期197

三、对厂房和机器设备的资本津贴197

四、对工业建筑物的资本津贴224

五、种植园资本津贴236

六、经批准的专有技术和专利权239

七、未利用津贴的结转243

第十三章对合伙公司征税252

一、概述252

二、所得的分配252

三、贸易损失254

四、名义亏损（理论亏损）255

五、资本津贴256

六、首席合伙人257

第十四章雇佣所得的确定258

一、雇佣所得258

二、主仆关系258

三、劳务合同259

四、假期旅行津贴262

五、汽车262

六、住房263

七、旅馆津贴264

八、家庭佣人／花匠264

九、家庭设施264

十、税款的偿还266

十一、允许扣除的项目270

十二、总付费（一次性）271

十三、地区代表（代理）272

第十五章财产所得的确定274

一、财产所得的内容274

二、基期277

三、允许的扣除278

四、所有者自己占用的屋宇280

五、对特许权使用费的征税280

第十六章国外来源所得的确定282

一、国外所得282

二、预提税287

三、双重征税抵免289

四、减免税额抵免法291

五、单边税收抵免295

六、全额免税扣除法295

七、累进免税扣除法296

八、联邦税收抵免（扣除）297

第十七章对非居民个人的征税301

一、概述301

二、免税301

三、特别规定302

四、非居民公司302

五、非居民的新加坡养老金303

六、税收协定抵免307

七、非居民公演者307

八、非居民雇员309

第十八章法人团体所得税概况311

一、概述311

二、征税范围311

三、法人团体的居住地（所在地）312

四、基期312

五、所得来源313

六、所得的扣除313

七、资本津贴316

八、税率316

九、免税316

十、亏损317

十一、资本冿贴余额319

十二、对股息的征税323

第十九章所得税的征收管理330

一、概述330

二、所得的申报331

三、估税332

四、对估税通知的异议及上诉333

五、终局的或结论性的估税336

六、错误的订正337

七、税款的支付（缴纳）337

八、税款的豁免339

九、雇主的义务340

十、终止合伙人341

十一、指定代理人的权力342

十二、罚款342

十三、错误申报344

十四、欺诈、舞弊行为345

十五、不支付预提税346

十六、不予承认交易活动的权力346

十七、征管方式347

第二十章所得税的分期付款356

一、1988年所得税分期付款规定（适用于有限公司）356

二、个人通过POSBGIRO系统或INTERGIRO系统的分期付款表363

三、通过POSB财路服务或联行财路系统支付所得税的规定364

四、所得税分期付款规则367

五、对个人纳税人适用的分期付款表格371

六、通过联行财路系统分期支付所得税的直接债务委托书374

附录：377