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第一章存款业务核算1

第一节 存款帐户的开立1

一、基本帐户开立的操作1

二、专用帐户和辅助帐户开立的操作4

第二节 活期存款业务的核算6

一、基本帐户存取款的操作6

二、工资基金专用帐户存取款的操作11

三、专用基金帐户存取款的操作12

一、存入款项的操作13

第三节 单位定期存款业务的核算13

二、支取款项的操作14

第四节 存款帐户的对帐15

一、随时对帐的操作15

二、定期对帐的操作17

第五节 存款其它业务的处理18

一、变更户名、过户、分户、转移、睡眠户的处理18

二、更换印鉴、存折的处理20

三、支票、存折(单)、印鉴挂失的处理21

四、存款的查询、冻结、扣划、没收的处理25

一、信用贷款发放业务的操作29

第一节 信用贷款的核算29

第二章贷款业务核算29

二、信用贷款收回业务的操作36

三、贷款延期和逾期的操作39

第二节 其他贷款的核算43

一、抵押贷款业务的操作43

二、担保贷款业务的操作54

三、贴息贷款业务的操作55

四、特种贷款业务的操作57

五、下贷上转与上贷下转的操作58

六、逾期呆帐贷款的核销操作60

第三章结算业务的核算64

第一节 银行汇票结算的核算64

一、签发银行汇票业务的操作65

二、兑付银行汇票业务的操作69

三、结清银行汇票业务的操作75

四、银行汇票退汇业务的操作76

五、银行汇票挂失业务的操作77

六、有缺陷银行汇票业务的操作79

第二节 商业汇票结算的核算80

一、商业承兑汇票结算的操作80

二、银行承兑汇票结算的操作83

三、汇票贴现业务的操作88

四、承兑汇票遗失或未使用注销业务的操作93

第三节 银行本票结算的核算94

一、不定额银行本票结算的操作94

二、定额银行本票结算的操作99

第四节 支票结算的核算102

一、支票结算的主要规定102

二、现金支票结算的核算103

三、转帐支票结算的操作103

四、定额支票结算的操作108

五、领用支票的处理113

第五节 汇兑结算的核算114

一、信、电汇结算的操作114

二、退汇业务的操作119

第六节 托收承付结算的核算121

一、受理托收承付业务的操作122

二、托收承付划款业务的操作128

三、托收承付款项划回业务的操作136

四、三方交易、直达结算的操作139

一、委托收款与托收承付结算的相同操作141

第七节 委托收款结算的核算141

二、委托收款与托收承付结算的不同操作144

第四章联行往来的核算150

第一节 联行往来的核算150

一、联行往帐的核算150

二、联行来帐的核算175

三、查清未达、上下年结转191

第二节 联行对帐的核算194

一、逐笔对帐业务的操作194

二、集中对帐业务的操作194

三、直接时帐业务的操作196

第三节 联行汇差资金清算的核算198

一、联行往来汇差的核算198

二、汇差调出的操作205

三、汇差调入的操作205

四、联行汇差利息收付的操作206

第四节 查询、查复及错误报单的处理210

一、查询、查复的操作210

二、错误报单的处理212

第五章行社、金融机构及系统内资金往来的核算226

第一节 行社往来的核算226

一、信用社存款业务的操作226

三、信用社缴存存款业务的操作229

二、信用社贷款业务的操作229

第二节 人民银行往来的核算230

一、缴存与领用现金业务的操作230

三、缴存财政性存款业务的操作231

三、缴存一般性存款业务的操作233

四、向人民银行借款业务的操作236

第三节 同业往来的核算238

一、跨系统汇划款项业务的操作238

二、同城票据交换业务的操作240

三、同业拆借资金业务的操作246

一、信贷资金调拨的操作247

第四节 系统内资金往来的核算247

二、信贷资金拆借业务的操作248

第六章代理业务的核算250

第一节 代理国库业务的核算250

一、库款收纳的操作250

二、库款上缴的操作251

第二节 代理证券业务的核算252

一、代理国库券的操作252

二、代理其它证券的操作264

一、收到代理发放款项的操作272

第三节 代理发放专项贷款的操作272

二、代理发放专项贷款的操作273

三、收回代理发放专项贷款的操作273

四、结清代理专项贷款的操作273

第七章财务收支与损益的核算275

第一节 财务收入的核算275

一、业务收入的操作275

二、金融机构往来收入的操作284

三、营业外收入的操作286

一、各项存款利息支出的操作289

第二节 财务支出的核算289

二、金融机构往来支出的操作293

三、综合费用的操作294

四、非业务支出的操作299

五、税金及附加支出的操作301

六、营业外支出的操作303

第三节 内部资金的核算304

一、信贷基金收付业务的操作304

二、固定基金和固定资产增减业务的操作305

三、专用基金增减业务的操作311

四、暂收暂付款项的业务操作316

五、待摊费用、应收未收利息的操作318

第四节 损益的核算320

一、结转各项财务收入的操作320

二、结转各项支出的操作320

三、上划损益的操作320

第八章结帐与会计报表323

第一节 结帐323

一、结帐的操作程序323

二、帐务核对及传票的装订保管326

一、会计报表的种类及编制方法332

第二节 会计报表332

二、会计报表的装订与保管334

第九章年度决算336

第一节 年度决算的准备工作336

一、清理资金336

二、核对帐务338

三、盘点财产339

四、核实损益339

五、其它准备工作341

第二节 决算日的工作341

一、处理、轧平、核对帐务341

三、结转损益342

二、计算提留和缴纳税款342

四、编制决算报表343

第三节 决算后的工作345

一、结转新旧科目及新旧帐簿345

二、上划损益347

三、整理装订旧帐表347

第十章农业银行会计分析348

第一节 会计分析方法在农业银行会计中的应用348

一、比较分析法在农业银行会计分析中的应用348

二、结构分析法在农业银行会计分析中的应用349

三、因素分析法在农业银行会计分析中的应用350

四、综合分析法在农业银行会计分析中的应用352

第二节 资金分析352

一、农业银行资金来源和资金运用的分析352

二、农业银行资金聚集能力的分析363

三、农业银行资金运用率的分析364

第三节 财务收支分析366

一、农业银行财务收支情况的分析366

二、农业银行利润率的分析374

第四节 撰写农业银行会计分析报告的一般方法376

一、撰写农业银行会计分析报告的结构、内容和要求376

二、撰写农业银行会计分析报告的一般方法380

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