《表1 基层央行内控建设体系》

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《新常态下基层央行会计管理制度建设研究——基于COSO内部控制新框架探讨》

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一是建立完善的会计内控考核机制和激励约束机制，细化考核内容，明确分管领导、部门负责人、会计主管和经办人员的职责，把对部门与对个人的考核同步进行，提高制度执行力。把精神鼓励和物质奖励相结合，在加大会计人员工作差错、违规操作处罚力度的同时，注重加强会计人员的正向激励力度，提高全员参与会计内控制度建设的积极性，形成良好的控制环境。同时，强化问责机制，确立重大事项的集体决策机制和个人追究问责机制，严格责任追究，将责任落实到行分管领导、责任部门和岗位经办人员，督促全体人员都要严格遵守规章制度。二是理顺内控沟通协调机制，明确内控信息的收集、整理和传递程序，加强部门之间的沟通，准确获取信息，减少违规操作和提高工作效率。