《表1 万福生科四大客户虚报收入情况 (单位:万元)》

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《万福生科公司内部控制案例分析》

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在公司内部各个部门层面上，部门之间的职能分工，职责分离工作也没有做好。早在2010年，万福生科就引进了ERP管理系统，但是公司却没有对业务部门进行培训，在引入系统前后都没有做足工作。最后，导致了业务部门人员不会操作系统而由公司财务部门人员代为操作系统，此种行为为万福生科后来的舞弊提供了巨大的机会。