《表1 预测现金流量表（单位：万元）》

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《对PPP可行性缺口补助的会计核算思考》

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某市采用PPP方式筹建一条高速公路，总投资10亿，运营期为10年，在运营期内社会投资人有向直接使用者收费的权利，至期满后按约定标准无偿归还给政府。经营期间通行费可研预测第一年4000万，此后每3年的通行费增长率分别为12%、9%、5%；日常经营及维护支出第一年为1000万，维持1%的增长率。每5年大修一次，支出分别为5000万及6000万。协议约定，在当年指标（通行费收入/总投资）未达14.5%时，政府方在绩效考核的基础上提供差额补助。假设按年限10年平均摊销无形资产，同时假设上述现金流入和流出均在年末发生，不考虑所得税等其他因素，预测运营期各年现金流量见表1。