《表1 0 2 0 1 1 年上市公司十大违规事件》

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《利益驱使、中介背书与上市公司财务舞弊——基于2008—2017年证监会处罚公告书》

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资料来源：根据2011年12月29日证券日报报道整理。

我国现行法律将造假责任分为行政责任、刑事责任及民事责任，实际执行以行政处罚为主，但处罚金额低效果不彰。从统计结果看，处罚金额30万元的案件占37.20%，而60万以上的案件仅占1.56%（表1）。现行证券法规定，发行人以欺骗手段骗取发行核准，尚未发行证券的，处30万元以上60万元以下的罚款；已经发行证券的，处以非法所募资金金额1-5%的罚款。现行刑法对提供虚假或者隐瞒重要事实的财务会计报告，或者不按照规定披露，严重损害股东或者其他人利益，对直接责任人处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。