《表1 内部控制体系结构：企业内部控制体系构建探讨》

  提示：宽带有限、当前游客访问压缩模式

本系列图表出处文件名：随高清版一同展现

《企业内部控制体系构建探讨》

1. 获取 高清版本忘记账户？点击这里登录

1. 下载图表忘记账户？点击这里登录

内部控制是企业管理的重要组成部分，内部控制理论经过长时间的研究与发展，已经得到人们的普遍重视，但尚没有形成准确、统一的定义，但作为企业自行监督、防范风险和改进内部业务活动的自我约束系统，已被广泛接受。我国《企业内部控制基本规范》对内部控制的定义作了说明：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。在此过程实施的基础上，主要是以规范企业经营为主[1]。并且，内部控制体系是保证企业内部相互监督、相互制约的一种体系，目的在于提升管理效率，优化企业管理活动。从内部控制体系来看，可以把内部控制体系结构分为四个层次：第一层为制度文件层，内容为内部控制制度；第二层为程序层，内容为内部控制程序文件；第三层为岗位职责层，内容为岗位职责说明书；第四层为业务载体层，内容为各种具体业务的载体形式，如票据、台账、报表等[2]。