《表1 变量的描述性统计：关键审计事项应对与会计稳健性——基于实地走访程序的经验证据》

  提示：宽带有限、当前游客访问压缩模式

本系列图表出处文件名：随高清版一同展现

《关键审计事项应对与会计稳健性——基于实地走访程序的经验证据》

1. 获取 高清版本忘记账户？点击这里登录

1. 下载图表忘记账户？点击这里登录

ACF模型中的变量包括TCA、ΔRev、GPPE、CF和DCF，其均值分别为0.008、0.114、0.339、-0.011和0.49，说明样本公司经平均总资产平减后的应计总额、营业收入变化、固定资产总额和经营活动现金流量净额的均值分别为0.008、0.114、0.339和-0.011，49%的公司经营活动现金流量净额为负数。Basu模型中的变量包括Earnings、Ret、DR。Earnings的均值为0.025，说明经年初股价平减后的每股持续经营净利润为0.025元；超常报酬率Ret在-0.7～1.749之间波动；DR的均值为0.786，说明78.6%的公司个股报酬率未达到市场报酬率。样本公司C＿Score均值和中位数分别为0.035、0.029，接近于饶品贵和姜国华（2011）[32]、李伟（2015）[25]报告的C＿Score均值0.033、0.039和中位数0.022、0.022，但低于以美国公司为样本的Khan和Watts（2009）[15]报告的C＿Score均值0.105和中位数0.097。从控制变量的描述性统计结果来看，我们没有发现明显异常情况。