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第一部分财政经济一般1

目录1

财政3

国家财政3

财政学3

财政科学4

奴隶制国家财政4

封建制国家财政5

资本主义国家财政5

新民主主义革命时期财政6

社会主义国家财政6

财政政策7

财政制度7

财政规律8

财政职能8

财政作用9

财政范围9

建设型财政10

福利型财政10

消费型财政10

供给型财政10

经营型财政11

“三财”之道11

财源12

发展经济，保障供给12

独立自主，自力更生13

增产节约14

社会主义节约原则14

艰苦奋斗，勤俭建国14

社会主义物质利益原则15

生产方式15

生产力16

生产关系16

经济17

经济范畴17

经济制度18

经济结构18

经济实体19

经济成份19

经济政策20

经济基础20

上层建筑20

经济规律21

经济机制21

经济核算22

经济效益22

经济杠杆23

经济效率23

经济效果23

经济预测24

经济活动分析24

经济管理25

经济责任25

经济责任制26

经济管理体制26

经济管理体制改革27

外向型经济27

分配28

生产28

消费29

交换29

再生产30

简单再生产30

扩大再生产30

外延扩大再生产30

社会生产两大部类31

产业31

内含扩大再生产31

第一产业32

第二产业32

第三产业32

生产消费32

产品32

商品33

价值33

使用价值33

社会总产品34

财产34

财富34

社会总产值35

总产值35

净产值35

国民生产总值35

国内生产总值36

生产资料36

生活资料36

国民收入37

剩余产品37

国民收入分配38

工资分配38

价格分配39

信贷分配39

物资分配39

积累39

社会主义积累40

国家积累40

集体积累40

国家集中纯收入41

积累率41

劳动积累41

企业纯收入42

物资储备42

国家储备42

生产储备43

商品储备43

保险储备43

战略物资储备43

资金44

基金44

外汇储备44

公共商品44

补偿基金45

积累基金45

消费基金46

国家基金46

企业基金46

生产性基本建设基金47

扩大再生产基金47

生产基金47

流通基金47

非生产性基本建设基金48

生产工作者劳动报酬基金48

国家管理基金48

文教卫生基金48

社会保险基金49

社会后备基金49

社会保证基金49

援外基金50

公积金50

公益金50

专用基金50

折旧基金51

生产发展基金51

新产品试制基金52

更新改造基金52

职工奖励基金53

职工福利基金53

国民经济54

国有经济54

企业基金制度54

利润留成制度55

两步“利改税”56

承包经营责任制57

税利分流57

个体经济58

私营经济58

集体经济58

“三资”企业59

外商投资企业59

中外合资经营企业59

中外合作经营企业59

外资企业（外商独资企业）60

外国企业60

股份制60

股份有限公司61

有限责任公司61

无限责任公司61

计划经济62

市场经济62

社会主义市场经济62

社会主义市场经济体制63

第二部分财政65

财政收入67

岁入67

岁计67

财政资金67

预算收入68

预算外收入68

国内财政收入68

中央财政收入68

地方财政收入69

税收收入69

企业收入69

预算调节基金70

事业收入70

国家能源交通重点建设基金70

债务收入71

国外借款收入71

外债71

国内借款收入71

公债72

折实公债72

国家公债72

内债72

人民胜利折实公债73

国家经济建设公债73

国库券73

有奖公债74

有折公债74

公债发行74

公债利息74

规费收入75

外事服务收入75

其他财政收入75

偿债率75

国家资源管理收入76

公产收入76

其他杂项收入76

基本建设其他收入76

罚没和追回赃款赃物收入76

预算支出77

财政支出77

岁出77

国际组织援助和捐赠收入77

预算外支出78

中央财政支出78

地方财政支出78

生产性支出78

非生产性支出79

购买支出79

转移支出79

积累性支出79

基本建设拨款80

消费性支出80

财政拨款80

国家统借统还基建拨款81

流动资金拨款81

定额流动资金81

非定额流动资金82

挖潜、革新、改造82

企业挖潜改造资金82

科学技术三项费用83

四项费用83

简易建筑费83

技术组织措施费84

新产品试制费84

中间试验费85

地质勘探费85

农业支出85

防汛岁修经费86

抗旱经费86

城市维护费86

抚恤和社会救济费87

财政周转金87

文教科学卫生事业费87

国防支出88

武装警察部队经费88

行政管理费88

债务支出88

国家物资储备支出89

对外援助支出89

预算调拨支出89

价格补贴支出90

财政补贴90

上解支出90

补助支出90

财政贴息91

财政后备91

地方机动财力91

财政平衡91

补偿财政政策92

赤字财政政策92

赤字财政92

财政赤字92

财政危机93

财政结余93

财政预备费93

财政透支94

量入为出94

量出为入94

综合财政计划95

综合财政95

综合平衡96

财政、信贷、外汇与物资综合平衡96

财政性存款96

财政性贷款97

信贷97

信贷资金97

信贷平衡98

信贷差额98

货币升值98

外汇收支99

货币贬值99

外汇99

外汇汇价100

国际收支100

贸易收支100

进出口平衡101

顺差或逆差101

出口信贷101

技术引进102

出口商品换汇成本102

利用外资102

进出口总额103

预算103

概算103

岁入概算104

预算制度104

预算法104

国家预算104

国家预算体系105

地方预算106

总预算106

中央预算106

单位预算107

季度预算107

预算草案107

预算咨文108

单式预算108

复式预算108

零基预算108

预算本位109

预算科目109

赤字预算109

预算赤字109

预算定额110

建议指标110

预算指标110

预算控制指标110

以收定支111

预算资金111

预算年度111

以支定收112

以收抵支112

预算周转金112

预算调剂112

预算调整113

预算资金调度113

专案拨款114

追加（追减）预算114

预算划转114

预算调拨114

往来款项115

预算后备115

预算包干结余115

预算结余116

支出结余116

年终结余116

年终结帐116

金库117

国库117

国家金库117

公库118

国库制度118

缴库118

入库119

调库119

退库119

国家预算执行119

预算分析120

决算说明书121

决算121

国家决算121

预算流用122

预算决算表格122

预算收支表122

收支明细核算表123

决算收支表123

总预算会计123

预算会计单位124

单位预算会计124

预算会计124

会计年度125

全额预算125

全额预算管理单位125

差额预算126

差额预算管理单位126

报销单位126

基本数字表127

收付实现制127

预算包干127

资金活动情况表128

应缴预算收入128

缴款书128

预算缴款128

在途款129

限额拨款129

划拨资金129

发展经费130

维持经费130

拨款凭证130

差额补助费131

收入退还书131

银行支出数131

银行支取未报数131

实际支出数132

以拨代支132

以领代报132

财政管理体制133

年终清理133

财政管理133

财政运行机制134

财政杠杆134

财力集散度135

预算管理135

预算管理体制136

预算制度改革136

基本建设财务管理体制137

企业财务管理体制137

统收统支制138

行政事业财务管理体制138

财政包干139

自收自支139

财政超收分成140

分类分成140

总额分成141

定收定支，收支包干141

划分税种，核定收支，分级包干142

划分收支，分级包干142

中央固定收入143

地方固定收入144

固定比例分成收入144

调剂比例分成收入145

地方附加收入145

中央与地方共享收入145

中央财政146

财政宏观调控146

分税制146

地方财政147

财政转移支付制度147

税收返还基数148

中央下划收入148

农村财政148

特区财政149

乡（镇）财政149

县级财政149

城市财政149

民族地区财政150

财政监督150

预算监督151

财政纪律151

财经纪律151

清产核资152

财政法152

财政法律关系152

资源性国有资产153

国有资产153

有形国有资产154

无形国有资产154

经营性国有资产154

非经营性国有资产154

境外国有资产155

国有资产管理155

国有资产管理体制155

境内涉外国有资产155

境内国有资产155

财产权156

产权156

国有资产产权界定156

国有资产产权登记157

国有资产评估157

申报立项157

资产清查158

评定估算158

验证确认158

清算价格法159

现行市价法159

收益现值法159

重置成本法159

企业产权转让160

企业兼并160

产权拍卖160

企业合并161

企业承包（承包经营）161

企业租赁（租赁经营）161

企业财务通则162

会计法162

国有资产经营预算162

企业会计准则163

会计核算一般原则163

资本金163

资产164

流动资产164

坏帐准备金164

存货165

长期投资165

坏帐损失165

短期投资165

固定资产166

无形资产166

递延资产166

流动负债167

长期负债167

所有者权益167

负债167

其他资产167

收入168

费用168

管理费用168

财务费用169

销售费用169

利润169

营业利润169

企业清算170

外币业务170

营业外收支净额170

投资净收益170

财务报告171

资产负债表171

损益表171

财务状况变动表172

现金流量表172

财务评价172

第三部分税收173

税收175

税收特征175

资本主义国家税收175

社会主义国家税收177

税本178

税源178

税基178

租税179

包税制179

赋税179

捐税179

正税180

杂税180

算缗180

算赋181

口赋181

丁赋181

田赋182

差税182

钱粮182

地租183

人头税183

落地税183

厘金184

统税184

估税184

牙税185

商税185

当税185

过税186

酒税186

茶税186

渔课186

矿课187

灶课187

场课187

初税亩187

一条鞭法188

两税法188

出入口货物税189

子口税189

邮包税190

二五附税190

通行税190

通过税190

土地税190

超额利润税191

利得税191

财产增值税191

地价税191

财产税191

货物税192

棉纱统销税192

商品流通税192

薪给报酬所得税193

存款利息所得税193

利息所得税193

工商业税194

临时商业税194

特种消费行为税194

文化娱乐税194

摊贩业税195

工商统一税195

工商税196

国营企业工商税196

产品税196

盐税197

盐课198

公收单位198

购盐证199

工业用盐199

农牧业用盐199

渔业用盐199

平衡储备盐200

出口盐200

用盐核销定额200

渔泛盐200

再制盐201

土盐201

私盐201

盐务稽查所201

进口调节税201

台湾产品调节税202

海关船舶吨税202

国营企业所得税203

集体企业所得税204

国营企业调节税204

私营企业所得税205

城乡个体工商业户所得税206

中外合资经营企业所得税206

外国企业所得税207

个人收入调节税208

国营企业奖金税210

国营企业工资调节税210

集市交易税211

集体企业奖金税211

事业单位奖金税211

牲畜交易税212

建筑税212

烧油特别税212

农林特产税213

特别消费税214

治税思想214

公平税负原则215

发展经济原则215

税收原则215

税收中性原则215

税收成本最低原则216

税收政策216

补偿税收政策216

税收职能217

税收作用217

税收杠杆219

税收优惠219

实际负担率220

税收负担220

税收负担率220

税收负担额221

纳税能力221

国民生产总值税收负担率221

销售税收负担率221

企业所得税收负担率222

居民收入税收负担率222

税收制度222

复合税制223

单一税制223

税制结构223

税制类型223

税制模式224

税法224

税法构成要素224

纳税人225

自然人225

法人225

负税人225

征税范围226

税额226

征税对象226

课税客体226

税种227

税目227

概括税目227

列举税目227

计税数量228

计税单位228

计税标准228

应税产品（商品）228

计税依据228

计税价格229

组成计税价格229

特定计税价格229

含税价格230

不含税价格230

含税收购价格230

计税公式230

比例税率231

税率231

产品比例税率232

行业比例税率232

地区差别比例税率232

幅度比例税率233

统一比例税率233

差别比例税率233

有免征额的比例税率233

全额累进税率234

有起征点的比例税率234

累进税率234

超额累进税率235

速算扣除数235

超率累进税率236

速算扣除率236

累退税率237

定额税率237

递减累进税率237

超倍累进税率237

地区差别定额税率238

幅度定额税率238

分类分级定额税率238

名义税率238

实际税率239

平均税率239

加成征收239

加倍征收239

纳税环节240

地方提成240

地方附加240

一次课征制241

多次课征制241

纳税期限241

减税免税242

困难减免242

政策减免242

起征点242

税收管理体制243

免征额243

税收条例244

税收实施细则244

税收法律关系244

税收法律关系主体245

税收法律关系内容245

税收法律关系客体246

税收法律关系保护246

税收法律责任247

社会主义税收法制247

欠税248

逃税248

漏税248

偷税249

抗税249

骗税249

税务行政复议250

税务行政诉讼250

税收分类251

先行给付原则251

不中止执行原则251

流转税类252

所得税类252

财产税类253

行为税类253

资源税类253

货币税254

从价税254

实物税254

从量税255

直接税255

间接税256

经常税256

临时税256

定率税257

配赋税257

普通税257

对物税258

价内税258

特别税258

对人税258

价外税259

中央税259

地方税260

中央与地方共享税260

增值税261

增值额262

收入型增值税263

增值税类型263

消费型增值税263

生产型增值税264

增值税征税范围264

销售货物264

销售应税劳务265

混合销售行为265

视同销售货物行为266

增值税税率结构266

自来水267

粮食267

食用植物油267

暖气、热水268

冷气268

煤气268

石油液化气268

饲料269

居民用煤炭制品269

图书、报纸、杂志269

天然气269

沼气269

化肥270

农药270

农膜271

农机271

增值税应纳税额271

销项税额272

进项税额272

不得抵扣进项税额273

准予抵扣进项税额273

增值税免税项目274

增值税起征点274

小规模纳税人275

一般纳税人275

增值税纳税义务发生时间276

增值税纳税期限276

增值税专用发票276

增值税纳税地点277

消费税278

消费税征税范围279

应税消费品279

烟280

粮食白酒280

薯类白酒280

黄酒280

啤酒280

护肤护发品281

贵重首饰及珠宝玉石281

化妆品281

成套化妆品281

其他酒281

鞭炮、焰火282

汽油282

柴油282

汽车轮胎282

小汽车283

消费税纳税人283

摩托车283

应税消费品销售额284

自产自用应税消费品284

委托加工应税消费品285

同类消费品销售价格286

进口应税消费品286

应税消费品计税价格286

消费税从价定率征收287

消费税纳税环节288

消费税从量定额征收288

消费税纳税义务发生时间289

消费税纳税地点290

消费税纳税期限291

消费税税收优惠291

营业税291

营业税征税范围292

营业税税目293

营业税税率结构293

管道运输294

航空运输294

水路运输294

交通运输业294

陆路运输294

装卸搬运295

建筑业295

建筑295

安装295

修缮295

装饰296

其他工程作业296

金融保险业296

金融296

贷款296

金融商品转让296

典当297

邮电通信业297

邮政297

其他金融业务297

金融经纪业297

保险297

电信298

文化体育业298

娱乐业298

服务业298

代理业298

租赁业299

其他服务业299

广告业299

旅游业299

仓储业299

饮食业299

旅店业299

转让无形资产300

转让土地使用权300

转让商标权300

转让专利权300

转让非专利技术300

转让著作权300

营业税扣缴义务人301

转让商誉301

销售不动产301

营业额302

营业额特殊规定302

营业税纳税义务发生时间303

营业税纳税期限304

营业税纳税地点304

营业税起征点304

关税305

海关境界306

海关306

关境306

国境306

税务司307

关税自主307

进出口税307

进口税307

非贸易性物品308

出口税308

复进口税309

过境税309

转口税310

进口配额310

关税配额310

沿岸贸易税310

财政关税311

收入关税311

保护关税311

协定关税312

差别关税312

自主关税312

国定关税312

报复关税313

混合关税313

选择关税313

应变关税314

海关估价制度314

倾销关税314

进口附加税315

滑动关税315

反倾销关税315

反补贴关税315

特别关税316

差价关税316

关税同盟316

关税壁垒317

非关税壁垒317

关税减让317

关税税则318

单式税则318

复式税则318

税则归类319

互惠关税319

特惠关税319

互惠待遇319

最惠国待遇320

普遍优惠制320

最惠国条款320

优惠待遇320

特惠待遇320

关税及贸易总协定321

关税税率322

协定税率322

优惠税率323

普通税率323

完税价格323

最低税率323

国定税率323

到岸价格324

离岸价格324

保税制度324

保税货物325

保税区325

自由港325

保税仓库325

报关326

查私326

缉私326

走私326

保税工场326

结关327

退关327

资源税327

城镇土地使用税328

土地增值税329

企业所得税330

所得额330

所得税330

独立经济核算企业或组织331

生产经营所得331

其他所得332

中国境内所得332

中国境外所得332

应纳税所得额333

列支范围334

准予扣除项目334

应税收入项目334

限定扣除项目335

利息支出336

计税工资337

公益、救济性捐赠337

业务招待费337

融资租赁338

不予扣除项目339

专利权339

著作权340

商标权340

土地使用权341

非专利技术341

商誉341

收益性支出342

资本性支出342

固定资产计价342

固定资产原始价值343

固定资产重置完全价值343

固定资产折旧344

固定资产残值344

固定资产净值344

固定资产折余价值344

固定资产清理费用346

固定资产变价收入346

固定资产折旧率346

平均年限法347

工作量法347

双倍余额递减法348

年数总和法348

加速折旧法348

余额递减法349

固定资产盘盈349

固定资产盘亏350

开办费350

亏损弥补350

境外所得税额扣除350

纳税年度351

分季（月）预缴税款351

清算所得352

年终汇算清缴352

涉外征税353

外商投资企业和外国企业所得税353

税收管辖权354

居民纳税义务354

非居民纳税义务354

总机构355

来源于中国境内所得355

权责发生制356

来源于中国境外所得356

不得列支项目357

限定条件准予列支项目357

无形资产摊销358

开办费摊销358

流动资产计价359

关联企业359

预提所得税360

永久性差异361

中国国家银行361

国际金融组织361

时间性差异362

外商投资企业优惠税率363

经济特区364

经济技术开发区364

生产性外商投资企业365

开始获利年度365

再投资退税366

税额扣除367

外商投资企业亏损弥补367

分国不分项计算368

超限额结转368

合并申报纳税368

汇总缴纳369

个人所得税370

居民和非居民371

个人所得税应税项目372

个人从中国境内取得所得372

工资、薪金所得372

企事业单位承包经营、承租经营所得373

个体工商业户生产经营所得373

稿酬所得374

劳务报酬所得374

特许权使用费所得375

利息、股息、红利所得375

财产租赁所得375

财产转让所得376

偶然所得376

每次收入额376

农业税377

附加减除费用377

公粮378

农业税征收年度378

农业税平均税率379

计税土地379

常年产量379

定产地379

非定产地379

义务运送里程380

折征代金380

无固定收益地380

标准粮价380

征收实物380

轻税政策381

稳定负担政策381

减租减息381

灾情减免382

社会减免382

农业税依率计征税额382

牧业税383

实征税额383

农业特产税383

耕地占用税384

契税384

城市维护建设税384

固定资产投资方向调节税385

投资项目实际完成投资额386

建筑安装工程投资386

转出投资387

待摊投资387

设备投资387

固定资产投资其他支出387

房产税388

城市房地产税388

开征城市标准389

房地产权所有人389

房地产承典人389

产权转移389

标准间390

房地产评价390

标准房价390

标准地价390

标准房地价391

标准房地租金391

车船使用牌照税391

车船使用税391

印花税392

商事凭证393

应税凭证393

产权凭证394

合同与合同性质凭证394

产权转移书据394

营业帐簿394

权利、许可证照395

凭证持有人395

贴花395

印花税票395

屠宰税396

筵席税396

税务管理397

税务管理机构398

税收征收管理399

税收征收管理制度399

税务登记制度399

纳税辅导制度400

纳税申报制度400

税收票证401

票证管理401

票证审核402

票证缴销402

纳税标志402

发票管理制度402

税收票证管理制度403

税收征收方法404

税收档案制度404

经济税源调查405

完税证明405

征收凭证405

解交凭证406

其他凭证406

应征数406

预征406

自收税款407

入库数407

提退数407

解库数407

征收数407

税款征收入库407

结存税款408

在途税款408

限期限额408

退税408

小额退税408

库款报解整理期409

对帐签证409

提支手续费409

税款报解409

损失核销410

欠税豁免410

滞纳欠税410

尾欠税款410

税务业务费410

代征税款411

代征手续费411

代征411

税务专管员411

代扣税款412

稽征管理412

稽征组412

举发人412

协税人412

税收计划413

税收会计413

纳税检查414

税务统计414

国际税收415

公民416

国籍公司416

自然人居民417

居民公司417

住所418

居所418

国际税收纳税人418

属人主义原则419

属地主义原则419

地域税收管辖权420

公民税收管辖权420

居民税收管辖权420

收入来源地税收管辖权421

双重征税421

税制性双重征税421

法律性双重征税421

经济性双重征税422

国际双重征税422

收入来源地税收管辖权优先原则422

多边消除国际双重征税423

低税法423

单边消除国际双重征税423

双边消除国际双重征税423

扣除法424

豁免法424

抵免法424

直接抵免法425

全额抵免425

间接抵免法426

限额抵免426

抵免限额427

允许抵免额428

一国抵免限额428

分国抵免限额428

综合抵免限额429

税收饶让429

国际联属企业430

独立核算原则430

国际税收协定431

总利润原则431

国际税收负担原则432

平等原则432

优惠原则432

最大负担原则433

税收无差别待遇433

转让定价433

国际避税434

转移成本和利润避税434

转让定价避税435

资金流动和不流动避税435

国际避税地436

避税港436

国际逃税436

消除和减少国际逃税437

情报交换437

国际税收协定范本437

第四部分附录439

一、我国历年财政收支状况441

二、我国历年税收收入状况443

三、我国现行各税税种表444

四、我国现行各税税目税率表444

1．增值税税率表444

2．消费税税率表445

3．营业税税率表446

4．关税税率表447

5．筵席税税率表449

6．资源税税率表449

10．企业所得税税率表459

9．土地增值税税率表459

8．耕地占用税税率表459

7．城镇土地使用税税率表459

11．外商投资企业和外国企业所得税税率表460

12．个人所得税税率表460

13．农业税税率表462

14．农业特产税税率表463

17．城市房地产税税率表464

18．契税税率表464

16．房产税税率表464

15．牧业税税率表464

19．车船使用税税额表465

20．车船使用牌照税税额表466

21．海关船舶吨税税额表467

22．城市维护建设税税率表467

23．印花税税率表468

24．屠宰税税率表469

25．固定资产投资方向调节税税率表469

附：国家禁止发展项目表481

第五部分条目笔画索引485