《地方税务问答900题》求取 ⇩

一、税收常识1

1．什么是税收1

2．税收有哪些基本特性1

3．税收的基本职能有哪些1

4．社会主义税收的性质是什么2

5．我国现阶段税收的作用是什么2

6．税和费有什么区别2

7．什么是税法3

8．税法构成的基本要素有哪些4

9．纳税人包括哪些单位和个人4

10．什么是征税对象5

11．什么是计税依据5

12．什么是税目5

13．什么是税率6

14．什么是纳税环节6

15．什么是纳税期限6

16．什么是减税免税7

17．什么是违法处理7

18．税法的严肃性表现在哪几个方面7

19．如何理解依法纳税是每个公民应尽的义务8

20．单位和个人如何做好协税护税工作9

21．税制改革有哪些主要内容10

22．税制改革后中央税、共享税和地方税是如何划分的11

二、税收政策和集体财务规定12

（一）营业税12

23．什么是营业税12

24．营业税的征税范围有哪些12

25．如何确定一项行为是否征收营业税12

26．营业税与增值税在征税范围上是如何划分的13

27．对兼营行为如何征税14

28．什么是营业税的纳税义务人15

29．企业租赁或承包给他人经营后，其纳税义务人是谁15

30．营业税的计税依据是什么15

31．实行会员制组织的单位在会员入会时交纳的各项费用是否作为计税营业额15

32．纳税人申报计税营业额明显偏低而无正当理由的，税务机关怎么办16

33．营业税对纳税义务发生时间是如何规定的16

34．营业税扣缴税款义务发生时间如何确定17

35．如何确定营业税的纳税地点17

36．营业税的纳税期限有何规定17

37．营业税的起征点是多少17

38．营业税有哪些免税规定18

39．怎样计算营业税的应纳税额19

40．营业税的税目、税率是如何设置的20

41．纳税人兼营的减、免税项目如何征税20

42．交通运输业的征税范围有哪些20

43．什么是陆路运输？其征税范围是什么21

44．什么是水路运输？其征税范围是什么22

45．什么是航空运输？其征税范围是什么22

46．航空公司用飞机承接飞洒农药业务是否免征营业税22

47．什么是管道运输？其征税范围是什么23

48．什么是装卸搬运？其征税范围是什么23

49．与运营业务有关的各项劳务是指什么23

50．油气田企业的管道运输，企业专用铁路运输，按什么征税24

51．运输企业在境外载运旅客或货物入境是否征税24

52．运输业纳税人销售货物并负责运输怎样征税24

53．运输业纳税人是如何确定的24

54．铁路运输的纳税人是谁25

55．航空运输的纳税人是谁26

56．专包机运营的纳税人是谁26

57．交通运输业的营业额包括哪些内容26

58．铁路运输的营业额是什么26

59．航空运输的营业额有哪些方面28

60．水路运输的营业额如何确定28

61．载运旅客或货物出国境改由其他企业承运的，如何确定营业额28

62．什么是联运业务，联运业务的营业额如何确定28

63．如何确定交通运输业的纳税地点29

64．建筑业的征税范围有哪些29

65．单位所属内部施工队伍承担其所隶属单位的建筑安装工程是否征收营业税30

66．自建自售建筑物是否征收建筑业营业税30

67．绿化工程应按何税目征税31

68．有线电视安装费如何征税31

69．建筑安装业务实行分包或转包的扣缴义务人是谁31

70．建筑业扣缴义务人扣缴税款、缴款地点如何确定31

71．建筑、修缮、装饰和其它工程作业的营业额如何确定32

72．安装工程的营业额是否包括所安装的设备的价款在内32

73．临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费是否可从营业额中扣除后计税33

74．材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖是否并入“建筑业”营业额一起征税33

75．建筑总承包人实行工程分包或转包的营业额如何确定33

76．自建自售建筑物，其自建行为的营业额如何确定34

77．招标、投标工程的营业额如何确定34

78．工程承包公司是否是建筑业纳税人35

79．建筑业纳税义务发生时间如何确定36

80．如何确定建筑业纳税地点36

81．如何理解跨省工程与非跨省工程37

82．承包国防工程和承包军队系统的建筑安装工程是否征税38

83．金融业的征税范围有哪些38

84．什么是贷款38

85．什么是融资租赁38

86．什么是金融商品转让38

87．什么是金融经纪业39

88．其他金融业指的是什么40

89．什么是典当业40

90．金融机构往来业务是否征收营业税40

91．利差补贴和出纳长款是否属金融业征税范围41

92．金银业务收入和金银政策性差价收入是否属金融业征税范围41

93．存款和购入金融商品行为是否征收营业税41

94．非金融机构投放资金取得的收入，是否属“金融保险业”征收范围41

95．对延期付款的利息是否按金融业征税42

96．哪些单位开展融资租赁业务按“融资租赁”征税42

97．中国人民银行的贷款业务是否征税42

98．存款性质的利息收入是否征税42

99．金融业的纳税义务人是谁42

100．委托贷款的扣缴义务人是谁43

101．中国农业发展银行委托农业银行代理的业务是否代扣代缴44

102．金融业的营业额是什么44

103．典当业的营业额如何确定45

104．税法上的“转贷”业务是否指一切转贷业务45

105．金融业的纳税地点如何确定45

106．金融业的纳税期限如何确定46

107．什么是保险业46

108．保险业的征税范围是什么46

109．境内保险机构承保的涉外直接保险业务是否征税47

110．保险机构的“追偿款”收入是否属征税范围48

111．境内保险机构为出口货物提供的保险业务是否属于征税范围48

112．保险业务的扣缴义务人是谁48

113．保险公司实行分保险的如何确定营业额48

114．无赔偿奖励是否可从营业额中扣除计税48

115．新税制后保险公司经营的保险业务，是否仍按实收保费计税49

116．保险业的纳税地点是如何确定的49

117．保险业的纳税期限如何确定50

118．保险业有哪些减税免税规定50

119．邮电通信业的征税范围是什么52

120．邮政业务的征税范围有哪些52

121．电信业务的征税范围有哪些53

122．销售无线寻呼机、移动电话如何征税53

123．电话初装费收入如何征税53

124．电信部门开办168台电话，利用电话开展有偿咨询、点歌等业务，对此项收费按什么税目征税54

125．集邮商品如何征税54

126．报刊发行应如何征税54

127．邮电通信业的营业额如何确定54

128．如何确定“报刊发行”业务营业额55

129．邮政业务收入有哪些55

130．电信业务收入有哪些57

131．邮政部门销售集邮商品的营业额如何确定60

132．电信部门拍卖“吉祥号码”等营业额如何确定60

133．对邮电局（所）经营的邮电礼仪活动按什么税目征税？其营业额如何确定60

134．邮政储蓄营业额如何确定60

135．文化体育业的征税范围是什么61

136．文化业的征税范围有哪些？其具体内容是什么61

137．体育业的征税范围有哪些？其具体内容是什么61

138．如何区分文化体育业与娱乐业的征税范围61

139．文化体育业的扣缴义务人是谁62

140．电台、电视台的播映收费如何征税62

141．体育运动队出场费收入如何征税62

142．学校取得的赞助收入是否征税？应如何征税62

143．对机动车驾驶员培训业务是否征收营业税63

144．娱乐业的征税范围及其内容是什么63

145．如何把握“游艺”活动的征税范围64

146．配备娱乐设施的饮食场所如何征税64

147．在娱乐服务的同时销售商品如何征税64

148．在娱乐服务的同时提供其他服务的行为，应按什么税目征税？如何确定其营业额65

149．娱乐活动中奖品、奖金支出是否允许扣除计税65

150．服务业的征税范围包括哪些66

151．什么是代理业66

152．代购货物行为需具备哪些条件才征收营业税66

153．符合哪些条件可按其他代理服务征税66

154．对从事代办运输的经纪单位如何征税67

155．代理业的计税营业额有何规定67

156．什么是旅店业67

157．对旅店业中采取凭卡服务统一结算经营方式的应如何征税67

158．什么是饮食业68

159．饮食服务场所在为顾客就餐的同时进行的自娱自乐活动所提供的服务如何征税68

160．什么是旅游业68

161．如何确定旅游业的计税营业额68

162．对本身具备食、宿、行设施和功能的旅游企业如何确定计税营业额69

163．什么是仓储业69

164．什么是租赁业69

165．转租业务应如何征税69

166．什么是广告业70

167．如何确定广告业的计税营业额70

168．什么是其他服务业70

169．企业派本单位员工为其他单位服务如何征税70

170．对过路费、过桥费如何征税71

171．立法、司法、行政机关的收费必须符合哪些条件可不征营业税71

172．对举办的社会福利有奖募捐收入是否征税72

173．对律师、会计、审计、税务等事务所为单位和个人提供的服务应如何征税72

174．对商品检验鉴定收费是否要征收营业税72

175．对工会疗养院如何征税72

176．什么是无形资产及无形资产转让73

177．转让无形资产税目的征税范围有哪些？其具体内容是什么73

178．什么是土地使用权出让和转让74

179．政府有关部门有偿发放经营许可证，是否属“转让无形资产”征税范围74

180．对境外向境内转让无形资产为何要征税74

181．单位名称转让是否属于征税范围75

182．“以地换房”和“以房换地”如何征税75

183．甲方以土地使用权、乙方以货币资金合股，成立合营企业，合作建房，应如何征税76

184．以无形资产投资入股是否属于征税范围76

185．对土地所有者出让土地使用权是否征收营业税77

186．土地租赁如何征税77

187．土地批租如何征税77

188．提供无所有权技术的行为如何征税78

189．什么是著作？什么是著作权79

190．画家出售原稿时连同著作权一同转让的行为，是否属于营业税的征税范围79

191．转让无形资产的同时涉及销售货物如何征税80

192．转让无形资产的营业税扣缴义务人是谁80

193．转让无形资产的纳税地点在哪里81

194．转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务时间有何规定81

195．转让无形资产有何减免税规定82

196．销售不动产的征税范围是什么82

197．对企业在合并、兼并中发生的不动产转移是否要征收营业税82

198．对在销售不动产的同时一并转让土地使用权行为如何征税83

199．对以不动产投资入股应如何征税83

200．境外单位或个人销售在境内的不动产是否要征税84

201．不专门从事销售不动产的单位和个人发生的一次性销售不动产行为是否要征税84

202．单位和个人由于土地被征用而取得的不动产补偿费是否征收营业税84

203．在销售不动产时代有关部门收取的各项费用是否计入计税营业额85

204．对个人将不动产无偿赠予他人的行为，是否视同销售不动产征收营业税85

205．发生销售不动产行为应向何地税务机关申报纳税85

206．取得销售不动产的预收款或定金时是否要申报纳税85

207．单位将不动产无偿赠与他人的纳税义务发生时间及计税营业额是如何规定的85

208．单位和个人以抵押的房屋归还银行贷款，对此是否应当征税？银行将房屋销售，是否应当征税86

209．以“还本”方式销售建筑物，在计征营业税时可否从营业额中减除“还本”支出86

（二）资源税86

210．什么是资源税86

211．什么是资源税的纳税义务人87

212．资源税的征税范围有哪些87

213．资源税的税目税额是如何规定的87

214．对伴生矿、伴采矿、伴选矿如何征税88

215．资源税对课税数量是如何规定的89

216．纳税义务人同时开采或生产不同应税产品的，应如何征收资源税89

217．资源税的扣缴义务人是怎样规定的89

218．如何计算资源税的应纳税额90

219．资源税的纳税义务人发生时间是如何规定的90

220．资源税的纳税地点是如何确定的90

221．资源税的减免税政策有哪些90

222．资源税的纳税期限有何规定91

（三）企业所得税91

223．什么是企业所得税91

224．企业所得税的纳税义务人包括哪些范围91

225．独立核算的企业或组织应具备哪些条件92

226．企业所得税的税率如何确定和计算92

227．应纳税所得额在10万元以下的企业，如何执行两档优惠税率92

228．企业所得税的计税依据怎样确定93

229．纳税人的收入总额包括哪些内容93

230．计算应纳税所得额时，允许扣除的项目有哪些94

231．计算应纳税所得额时，不允许扣除的项目有哪些94

232．纳税人的计税工资是如何规定的95

233．饮食服务企业的提成工资如何处理95

234．纳税人的工会经费、教育经费、职工福利费的计提依据是什么？提取比例分别是多少95

235．纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款发生的利息如何列支96

236．企业经批准集资的利息支出税收上如何处理96

237．纳税人支付给总机构的管理费能否在税前扣除96

238．企业上交给主管部门的管理费税收上有什么规定96

239．如何确定企业集团的企业所得税纳税人97

240．纳税人用于公益、救济性捐赠，在计算应纳税所得额时有何规定97

241．纳税人发生的年度亏损如何进行弥补98

242．纳税人交纳的保险费用在计算应纳税所得额时有哪些具体规定98

243．纳税人在生产、经营过程中列支的业务招待费税前扣除标准是多少99

244．纳税人因生产、经营需要租入固定资产所支付的租赁费如何列支99

245．纳税人提取的坏帐准备金和商品削价准备金税前如何扣除100

246．纳税人发生坏帐损失时如何扣除100

247．纳税人发生的汇兑损益在计征企业所得税时有哪些具体规定101

248．纳税人购买国债的利息收入是否征收企业所得税101

249．企业在筹建期间发生的开办费如何扣除101

250．固定资产的标准是什么，如何对固定资产计价102

251．如何划分计提折旧的固定资产范围103

252．固定资产提取折旧的依据和方法应怎样掌握和处理103

253．企业无形资产的作价和摊销税收上有哪些规定104

254．纳税人的财务、会计处理办法与税收规定不一致时，按什么规定计算纳税105

255．建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过一年的，如何确定收入的实现105

256．在建工程试运行收入是否征收企业所得税106

257．企业减免及返还的流转税，在计征企业所得税时有哪些规定106

258．联营企业如何缴纳企业所得税106

259．从联营企业分回的利润能否弥补投资方企业的亏损107

260．联营企业依法享受国家的税收优惠政策，投资方企业分回的利润是否补征企业所得税107

261．纳税人来源于中国境外的已税所得，如何计征企业所得税107

262．企业以留利再投资退还已缴所得税的规定是否继续执行108

263．纳税人研制新产品、新技术、新工艺的费用，在计征企业所得税时有哪些具体规定108

264．企事业单位从事股票、国债、期货交易取得的所得，在计征企业所得税时有哪些规定108

265．农村合作基金会的所得如何征收企业所得税109

266．国有农口企业缴纳企业所得税时有什么具体规定109

267．电力工业部直属企业投资兴办的企业如何征收企业所得税109

268．地方投资兴办的小水电厂、小火电厂如何缴纳企业所得税110

269．国家物资储备局系统第三产业如何征收企业所得税110

270．军工企业如何征收企业所得税110

271．原企业单项留利、技术开发费、补充流动资金及税前归还贷款的政策是否继续执行110

272．原实行利润包干或承包上交所得税办法的行业和企业，实行新税制后如何衔接111

273．对高新技术企业有哪些减免税规定111

274．为农业生产产前、产中、产后服务的行业有哪些减免税规定111

275．科研单位大专院校取得的技术性服务收入，税收上如何处理112

276．新办的咨询业、信息业、技术服务业有哪些减免税优惠112

277．新办的交通运输业、邮电通讯业有哪些减免税优惠112

278．哪些新办“三产”可享受税收优惠112

279．企业利用“三废”为主要原料进行生产，税收政策上有哪些优惠113

280．“老、少、边、穷”地区新办企业有哪些税收优惠113

281．企事业单位发生技术转让所得如何征收企业所得税113

282．企业遭受自然灾害税收上有哪些照顾政策114

283．民政部门举办的福利生产企业有哪些减免税规定114

284．校办企业有哪些减免税规定115

285．劳动就业服务企业减免税有哪些具体规定115

286．劳改、劳教企业如何缴纳企业所得税116

287．乡镇企业用于补助社会性开支的费用如何扣除116

288．对水利工程管理单位的所得有何税收优惠政策117

289．新成立的对外承包公司来源于境外的所得有何减免税政策117

290．生产副食品的企业税收上有哪些减免税照顾117

291．新办食品工业企业是否享受减免税117

292．专门生产婴、幼儿食品和直接供应学生快餐、方便食品的企业是否享受减免税117

293．国家统一执行的减免税政策到期后，企业享受减免税年限未满的可否继续享受118

294．国有林场、苗圃的收入如何计征企业所得税118

295．军队开展生产经营如何征收企业所得税118

296．武警部队开展生产经营如何征收企业所得税119

297．金融、保险企业适用税率如何确定119

298．金融、保险企业的纳税人如何确定119

299．铁路部门所属企业如何缴纳企业所得税120

300．中国民航总局所属企业如何缴纳企业所得税120

301．邮电部所属企业如何缴纳企业所得税121

302．对不能正确提供收入和成本费用凭证的企业如何征收企业所得税121

303．有经营收入和其他收入的行政、事业单位如何征收企业所得税122

304．企业所得税的纳税地点如何确定122

305．企业所得税的纳税方式有哪些规定122

306．纳税人开业不满一年税款如何计算123

307．财税检查中，查出以前年度的所得额如何补征企业所得税124

308．企业有条件享受几种减免税优惠政策时，如何处理124

309．纳税人依法清算时，其清算终了后的所得有何规定124

（四）集体财务规定124

310．企业内部财务制度应包括哪些内容124

311．财务情况说明书有哪些内容125

312．企业对外报送的会计报表有哪些125

313．什么是资本金126

314．企业筹集资本金有哪些方式及规定126

315．长期负债与流动负债有什么区别126

316．长期负债与流动负债的利息支出如何核算126

317．存货的入帐价值如何确定127

318．发出存货的计价方法有哪些127

319．什么是固定资产，其计价方法有哪些128

320．固定资产计提折旧的范围有哪些129

321．固定资产的折旧方法有哪些130

322．固定资产折旧方法的计算公式有哪些130

323．在建工程发生报废、毁损如何处理131

324．无形资产的计价及其摊销有何规定131

325．无形资产转让收入有何规定132

326．递延资产摊销与待摊费用有哪些区别132

327．企业对外投资有何规定133

328．企业如何计提坏帐准备金134

329．成本和费用中列支的工资附加有哪些项目134

330．产品制造成本的项目有哪些135

331．工业企业期间费用包括哪些内容135

332．管理费用的开支范围有哪些135

333．财务费用的开支范围有哪些136

334．销售费用的开支范围有哪些136

335．企业的业务招待费列支有什么标准136

336．待摊费用和预提费用的分摊、提取有什么规定137

337．如何确定销售收入的实现137

338．企业采用“以旧换新”方式销售产品的如何处理137

339．企业对外进行来料加工、装配业务，以及节约材料的处理有什么规定138

340．企业吸收无形资产投资有什么规定138

341．固定资产净损益如何处理138

342．非常损失包括哪些范围138

343．什么是净损失138

344．怎样计算企业利润总额138

345．营业外收入有哪些内容139

346．营业外支出有哪些内容139

347．企业发生亏损后有哪些弥补途径139

348．盈余公积金用途是什么139

349．资本公积金在什么时候可转为实收资本139

350．企业汇兑损益处理有什么规定140

351．职工福利费核算有什么规定140

352．减、免的流转税如何进行帐务处理140

353．企业如何对各项税金的支出进行帐务处理141

354．如何进行企业所得税的帐务处理141

355．企业在宣布终止前六个月至终止之日的期间内，哪些行为无效142

356．企业清算所得偿还债务的顺序如何确定142

357．城镇集体企业主管部门行政管理费的收缴范围有哪些规定142

358．城镇集体企业上缴主管部门行政管理费计提的最高限额是多少143

359．主管部门收缴城镇集体企业行政管理费应办理哪些报批手续143

（五）个人所得税144

360．哪些是个人所得税的纳税义务人144

361．什么是境内所得？什么是境外所得144

362．哪些收入应该缴纳个人所得税145

363．工资、薪金所得包括哪些范围145

364．个体工商户的生产、经营所得包括哪些范围145

365．对企事业单位承包经营、承租经营的所得如何征税145

366．劳务报酬所得包括哪些范围146

367．稿酬所得包括哪些范围146

368．特许权使用费所得包括哪些范围146

369．利息、股息、红利所得包括哪些范围147

370．财产租赁、转让所得和偶然所得包括哪些范围147

371．其他所得包括哪些范围147

372．工资、薪金所得与劳务报酬所得如何区分148

373．对难以界定的应税所得项目如何处理148

374．哪些收入不要缴纳个人所得税148

375．个人所得税有哪些优惠政策149

376．工资、薪金所得如何计算应纳税额150

377．个人一次性取得数月奖金等收入如何计税150

378．对实行费用承包的如何确定扣除费用151

379．对高级专家延长离、退休年龄后的工资、薪金所得，计税时如何处理152

380．哪些补贴、津贴可以免征个人所得税152

381．哪些奖金可以免征个人所得税152

382．个体生产、经营所得和承包、承租经营所得如何计算应纳税额153

383．个体工商户财务核算、会计处理有何具体规定153

384．挂靠、租场、租柜经营所得如何纳税154

385．承包、承租期不足一年的如何计征税款154

386．劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得如何计算应纳税额154

387．按次征税项目如何确定每次收入155

388．董事费、中介费是否缴纳个人所得税156

389．稿酬所得有哪些具体政策规定156

390．如何确认财产租赁所得纳税义务人156

391．财产租赁所得有哪些支出可以扣除156

392．财产转让所得如何计算应纳税额157

393．利息、股息、红利所得和偶然所得及其他所得如何计算应纳税额157

394．个人从基层供销社、农村信用社取得的利息、股息、红利所得税收上如何处理157

395．股份制企业派发红股如何征税158

396．社会福利有奖募捐中奖收入是否征收个人所得税158

397．二个人共同取得同一项目的收入如何纳税158

398．对个人捐赠的款项在征税时如何处理158

399．个人取得应税所得为实物如何处理159

400．实施修改后的个人所得税法后，对查补以前年度应税所得如何处理159

401．哪些人员的工资、薪金所得可以附加减除费用159

402．境外缴纳的个人所得税款是否可以抵扣160

403．如何抵扣境外税款160

404．从不同国家取得的个人所得如何计税161

405．境内、外分别取得的所得计税时如何处理161

406．取得福利性的住房、汽车等是否缴纳个人所得税162

407．外籍人员哪些所得可以免征个人所得税162

408．非居民纳税人取得境内所得是否缴纳个人所得税163

409．哪些是个人所得税的扣缴义务人163

410．如何代扣代缴个人所得税163

411．不发《扣缴义务人证书》的，是否要履行个人所得税的代扣代缴义务164

412．未履行代扣代缴义务的要受何种处罚164

413．个人所得税是否要自行申报纳税164

414．如何进行申报纳税165

415．个人所得税申报表有哪几种165

416．如何确定个人所得税缴库期限166

417．特定行业的工资、薪金所得如何计算缴纳个人所得税167

（六）城市维护建设税167

418．什么是城市维护建设税167

419．城建税的纳税义务人如何确定168

420．城建税的计税依据是什么168

421．城建税的适用税率是如何规定的168

422．城建税是如何计算缴纳的168

423．城建税的纳税期限是如何确定的168

424．纳税人被查补流转税时，城建税如何补缴169

425．联营企业以及集中缴纳流转税的企业和单位如何缴纳城建税169

426．对电力企业收取的各种基金是否缴纳城建税169

427．民政福利企业是否免征城建税169

428．校办企业是否免征城建税169

429．银行及所属营业所应如何缴纳城建税169

430．外商投资企业和外国企业是否缴纳城建税170

431．城建税可否单独加收滞纳金或罚款170

（七）房产税170

432．房产税的征收范围有哪些170

433．房产税的纳税义务人是如何确定的171

434．房产税的计税依据和税率是如何确定的171

435．什么是房产171

436．房产原值应包括哪些内容171

437．如何确定房产原值172

438．如何确定房产税的纳税地点172

439．国家机关、人民团体、军队的房产税有何征免规定172

440．国家财政部门拨付事业经费的单位征免房产税有哪些规定173

441．宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产税有何征免规定173

442．个人自有房屋的房产税有何征免规定173

443．以自有房产参与投资联营如何缴纳房产税173

444．无租或无偿使用的房产如何计缴房产税174

445．免税单位和应税单位互换房屋应如何征收房产税174

446．企业举办的各类学校、医院、托儿所自有自用的房产，可否免征房产税174

447．企业停产、停办、撤销后，可否停征房产税174

448．纳税单位新建、扩建、翻建、大修的房屋，如何缴纳房产税174

449．基建工地的临时性房屋是否征收房产税175

450．作营业用的地下人防设施是否征收房产税175

451．圆柱体房屋和活动房屋是否缴纳房产税175

452．未出售的商品房是否征收房产税175

453．设在道路两旁的各类亭子是否缴纳房产税175

454．各类行政性公司的房产是否缴纳房产税176

455．村委会、居委会自有自用的房产是否征收房产税176

456．街道、居委会等单位举办的群众文化活动场所是否征收房产税176

457．乡（镇）财政管理并拨付经费单位的房产税有何征免规定176

458．企业出租的房产应怎样计算缴纳房产税176

459．转租房产是否缴纳房产税177

460．融资租赁房产如何缴纳房产税177

461．房管部门经租的房屋是否征收房产税177

462．公路管理处（站）、航道管理处（站）自有自用的房产是否缴纳房产税177

463．港务、盐务下属的公安机构用房是否征收房产税177

464．司法部所属的劳改劳教单位的房产税有何征免规定177

465．军队房产征免房产税有何规定178

466．学校用房是否免征房产税178

467．武警部队的房产征免房产税有何规定178

468．银行、保险系统的房产征免房产税有何规定179

（八）土地增值税179

469．什么是土地增值税179

470．为什么要开征土地增值税179

471．土地增值税有哪些特点180

472．土地增值税的纳税人有哪些180

473．土地增值税的征税范围如何确定180

474．如何确定土地增值税的征税对象和税率181

475．土地增值税的扣除项目有哪些181

476．对一九九四年一月一日以前签订开发及转让合同的房地产增值额是否征税181

477．土地增值税有哪些优惠政策182

478．什么是普通标准住宅182

479．以房地产进行投资、联营有何征免规定183

480．合作建房是否征税183

481．企业兼并转让房地产是否征税183

482．什么是赠与183

483．个人互换住房是否征税183

484．对于地方政府要求房地产开发企业代收的费用如何处理183

485．什么是“新建房”与“旧房”184

486．哪些利息支出不得在扣除项目金额中扣除184

487．转让旧房如何确定扣除项目金额184

488．契税是否允许扣除184

489．评估费用是否允许扣除184

490．对于既建普通标准住宅又建其他类型房地产开发的如何处理185

491．土地增值税的纳税地点有何规定185

492．怎样办理土地增值税的项目登记和纳税申报手续185

493．土地增值税纳税义务发生时间如何确定186

494．土地增值税如何征收186

495．如何办理土地增值税的纳、免税手续186

（九）城镇土地使用税187

496．如何确定城镇土地使用税的纳税义务人187

497．土地使用税征税范围有哪些188

498．城市、县城、建制镇和工矿区是如何确定的188

499．确定大、中、小城市的标准是什么188

500．土地使用税的计税依据是如何确定的188

501．共有的土地使用权面积如何确定189

502．江苏省土地使用税税额是如何确定的189

503．土地使用税纳税期限如何确定190

504．如何办理土地使用税纳税申报手续190

505．如何确定土地使用税纳税地点190

506．新征土地如何缴纳土地使用税190

507．国家机关、人民团体用地如何缴纳土地使用税190

508．财政部门拨付事业经费的单位用地有何征免税规定190

509．宗教寺庙、公园、名胜古迹用地有何征免税规定191

510．农、林、牧、渔业用地能否免征土地使用税191

511．街道、居委会、村委会用地有何征免税规定191

512．民政福利企业用地有何征免税规定191

513．高等学校和中、小学校用地是否征收土地使用税191

514．个人所有的房屋及院落用地是否缴纳土地使用税192

515．房地产开发公司建造的商品房用地如何缴纳土地使用税192

516．基建项目在建期间用地是否征收土地使用税192

517．通过有偿出让方式取得国有土地使用权的土地是否征收土地使用税192

518．设在道路两旁的各类亭子用地是否缴纳土地使用税192

519．城镇集贸市场占地是否征收土地使用税192

520．纳税单位与免税单位互用、共用土地如何缴纳土地使用税192

521．由乡（镇）财政管理并拨付经费的单位用地是否缴纳土地使用税193

522．由主管工会拨付经费的单位用地是否缴纳土地使用税193

523．单位或个人举办的公益性机构用地是否缴纳土地使用税193

524．企业范围内占地是否缴纳土地使用税193

525．企业停产、停办、撤销及搬迁是否缴纳土地使用税193

526．企业绿化用地是否缴纳土地使用税194

527．企业铁路专用线、公路等用地是否缴纳土地使用税194

528．矿山企业和建材企业用地有何征免税规定194

529．核工业总公司所属企业用地有何征免税规定194

530．电力行业用地有何征免税规定194

531．煤炭企业用地有何征免税规定195

532．交通部门所属的港口用地如何缴纳土地使用税195

533．民航机场用地有何征免税规定196

534．中国航空、航天、船舶工业总公司所属军工企业用地有何征免税规定196

535．中国兵器工业总公司所属军工企业用地有何征免税规定196

536．铁道部所属企业缴纳土地使用税有何征免税规定197

537．邮电部门所属企业应如何缴纳土地使用税197

538．林业系统缴纳土地使用税有何征免税规定197

539．军队系统用地有何征免税规定198

540．武警部队用地有何征免税规定198

541．司法部门所属的劳改劳教单位用地有何征免税规定199

542．水利设施用地是否缴纳土地使用税199

543．防火、防爆、防毒等安全防范用地是否缴纳土地使用税199

544．“三资”企业是否征收土地使用税200

（十）印花税200

545．什么是印花税200

546．印花税的纳税义务人有哪些200

547．印花税应纳税凭证有哪些201

548．印花税的计税依据是怎样规定的201

549．印花税的税目是怎样规定的202

550．印花税的税率是怎样规定的204

551．计算缴纳印花税的方法有哪些204

552．印花税的纳税环节是怎样规定的205

553．自行缴纳印花税应注意哪些方面205

554．汇总缴纳印花税的方法是怎样规定的206

555．委托代征印花税有哪些规定206

556．代售印花税票单位应做好哪些工作207

557．发放或办理应纳税凭证的单位负有什么义务207

558．印花税纳税人履行纳税义务时应注意哪些方面207

559．哪些凭证免缴印花税208

560．印花税的违章处理规定有哪些208

561．借款合同缴纳印花税有哪些规定208

562．国内、国际货运凭证如何缴纳印花税209

563．货物运输如何汇总缴纳印花税210

564．技术合同缴纳印花税有哪些规定210

565．专利证书缴纳印花税是怎样规定的212

566．图书、报刊等征订凭证怎样缴纳印花税212

567．“拨改贷”借款合同要否缴纳印花税212

568．未标明金额的应税凭证如何贴花213

569．企业分立、合并和联营的资金帐簿如何贴花213

570．暂免缴纳印花税的特殊货运业务包括哪些范围213

571．设置在其他部门、车间的明细分类帐如何贴花214

572．有经营收入的事业单位营业帐簿如何贴花214

573．跨地区经营的分支机构营业帐簿应如何贴花214

574．工业、商业、物资、外贸等部门使用的调拨单是否贴花214

575．受托方提供原材料加工的合同如何缴纳印花税214

576．特种储备资金是否征收印花税215

577．各种要货、修理单据是否征收印花税215

578．载有两个或两个以上经济事项的同一凭证怎样计算印花税215

579．多贴或少贴印花如何处理216

580．已缴纳印花税凭证的副本或抄本是否再贴花216

581．在境外书立、领受的凭证贴花是怎样规定的216

582．以货换货合同的贴花是怎样规定的216

583．物资定货合同如何缴纳印花税216

584．订货会所签合同印花税如何缴纳217

585．记帐资金的帐簿如何缴纳印花税217

586．暂不贴花（免贴花）凭证有哪些217

587．银行营业帐簿与非营业帐簿如何划分218

588．银行的营业帐簿如何贴花218

589．银行使用计算机记帐是否要贴花219

590．金融系统印花税纳税地点是怎样规定的219

591．银行同业拆借是否缴纳印花税219

592．保险公司缴纳印花税有哪些规定219

593．军队企业化管理的工厂怎样缴纳印花税220

594．军火武器合同是否缴纳印花税220

595．铁路货运凭证汇总缴纳印花税有哪些规定220

596．铁道部自行解决工交事业费的单位如何缴纳印花税221

597．外贸合同缴纳印花税有哪些规定222

598．工商营业执照、商标注册证粘贴印花税票有哪些规定222

599．外商投资企业和外国企业如何缴纳印花税222

600．不兑现或不能按期兑现的合同是否缴纳印花税223

601．已贴花凭证金额变化后是否补缴印花税223

602．人民银行向专业银行发放贷款所签合同是否缴纳印花税223

（十一）固定资产投资方向调节税224

603．什么是固定资产投资方向调节税224

604．固定资产投资方向调节税纳税人有哪些224

605．固定资产投资方向调节税计税依据是怎样规定的224

606．固定资产投资方向调节税纳税如何计算和办理有关手续224

607．固定资产投资方向调节税纳税期限是怎样规定的225

608．固定资产投资方向调节税纳税地点如何确定的225

609．固定资产投资方向调节税代扣代缴的办法是什么226

610．固定资产投资方向调节税税目、税率是怎样规定的226

611．基本建设项目与更新改造项目的划分标准是什么227

612．固定资产投资方向调节税的征收办法是怎样规定的227

613．固定资产投资方向调节税违章处理有何规定228

614．投资许可证发放办法是什么228

615．国家禁止发展的项目有哪些229

616．房地产经营开发公司的投资项目如何纳税231

617．“三资企业”的固定资产投资如何确定纳税231

618．个人修建营业性房屋如何确定纳税232

619．外事建房如何征收固定资产投资方向调节税232

620．经济适用住房的税费减免包括哪些内容232

621．集资建房和合作建房如何征收固定资产投资方向调节税232

622．产权单位向职工出售公有新建住房税收上有何规定233

623．石油、天然气勘探、开发工程零税率的确定范围有哪些233

624．石油、天然气田维护工程零税率的范围有哪些233

625．石油、天然气储运工程、处理工程、矿山专用设备以及矿区配套建设零税率的范围是什么234

626．金融、保险系统的投资项目税率如何确定234

627．铁路项目的纳税地点是怎样确定的234

628．铁路枢纽和客货站新建、扩建投资项目零税率是怎样确定的235

629．铁路新建、改建、扩建工程零税率的范围有哪些235

630．机车、车辆、铁路专用设备购置零税率确定的范围是什么236

631．粮、棉、油加工业的固定资产投资方向调节税税率有何规定237

632．低档饮食服务网点适用税率是怎样规定的237

633．食品加工（糖果、饼干、巧克力）适用税率是怎样规定的237

634．博物馆适用税率是怎样规定的238

635．全国定点书、报、刊印刷厂和出版社、报社、杂志社适用税率是怎样规定的238

636．非全国定点书、报、刊印刷厂和出版社、报社、杂志社适用税率是怎样规定的238

637．故事片电影制片厂适用税率是怎样规定的239

638．生产唱片的工厂其税率适用范围有哪些239

639．更新改造项目中住宅投资是否征税239

640．固定资产投资方向调节税的起征点如何规定239

641．劳改、劳教单位的减免税有何规定239

642．国家统配煤矿职工住宅建设的减免税如何规定240

643．安置特困户住房建设减免税如何规定240

644．危房改造投资减免税如何规定240

645．旧城改造投资减免税有何规定240

646．新建大中型市场投资有哪些减免税规定240

647．转业干部新建（自建）住房减免税如何规定241

648．北方节能住宅和新型墙体材料项目减免税范围是什么241

649．因遭受自然灾害进行恢复性建设的项目零税率的规定范围是什么241

650．单纯设备购置零税率的范围有哪些241

651．治理污染项目零税率的范围如何规定242

652．保护环境项目零税率的范围是什么242

653．节能项目零税率的范围有哪些242

654．民政类行业零税率的范围有哪些242

655．旅游行业零税率的范围有哪些243

656．科学类投资项目零税率的适用范围有哪些244

657．口岸的商检、海关、边防设施投资项目零税率适用范围有哪些245

658．废旧物资加工投资项目零税率的范围有哪些246

659．专业剧团排练及舞美用房零税率是怎样规定的246

660．文化馆（站）、群艺馆、档案馆零税率的范围有哪些247

661．图书馆、图书发行网点零税率的确定范围有哪些247

662．文物保护单位零税率范围有哪些248

663．新闻、儿童、科教、美术电影制片厂零税率范围有哪些248

664．教学设施零税率核定范围有哪些248

665．卫生、防疫、检疫设施零税率范围有哪些248

666．妇幼保健设施零税率适用范围有哪些249

667．计划生育设施零税率范围有哪些249

668．小型体育场（馆）及运动员训练用房零税率范围有哪些249

669．中、西部地区乡镇企业固定资产投资方向调节税如何规定250

670．资源综合利用投资项目零税率适用范围有哪些250

671．仓储设施固定资产投资方向调节税如何规定250

672．城市供排水、节水设施固定资产投资方向调节税是怎样规定的251

673．城市煤气固定资产投资方向调节税有什么规定251

674．城市中集中供热设施固定资产投资方向调节税是怎样规定的251

675．污水处理厂固定资产投资方向调节税是怎样规定的252

676．城市道路、桥梁（包括立交桥）项目固定资产投资方向调节税是怎样规定的252

677．城市公共交通、地下铁道项目固定资产投资方向调节税有哪些规定252

678．城市垃圾处理厂、转运站项目固定资产投资方向调节税是怎样规定的253

679．城市园林绿地固定资产投资方向调节税是怎样规定的253

（十二）车船使用税253

680．什么是车船使用税253

681．车船使用税的纳税义务人是怎样规定的254

682．车船的拥有人与使用人不一致时，如何确定纳税人254

683．车船使用税的征税范围包括哪些254

684．车船使用税的纳税地点是怎样规定的254

685．车船使用税的计税依据是如何确定的254

686．各类车辆的税额是怎样规定的254

687．各类船舶的税额是怎样规定的256

688．哪些车船可免征车船使用税256

689．报废、停驶的车船可否免缴车船使用税257

690．企业办的各类学校、医院、托儿所等自用的车船是否征税257

691．企业内部行驶的车辆是否征税257

692．公园内专设的游览车船是否征税257

693．残疾人专用车辆是否征税257

694．免税单位使用纳税单位的车船是否征税257

695．市内公交车可否免缴车船使用税258

696．公路、航道管理处自用的车船可否免缴车船使用税258

697．“港作船”包括的范围有哪些258

698．“工程船”包括的范围有哪些258

699．什么叫船舶吨税？已缴纳船舶吨税的船可否免缴车船使用税258

700．金融、保险系统的车船是否征收车船使用税259

701．铁道部所属单位如何缴纳车船使用税259

702．怎样缴纳自行车的车船使用税259

703．停驶、报废、转移的自行车怎样缴纳车船使用税259

704．粘贴车船使用税完税标志的范围有哪些260

（十三）屠宰税260

705．屠宰税征税对象是什么260

706．屠宰税纳税义务人有哪些260

707．屠宰税计税依据和税额是如何确定的260

708．哪些情况可以免征屠宰税260

709．屠宰税对涉外企业是否适用261

三、税收征管261

710．什么是税收征管法261

711．税收征管法有哪些特点261

712．征管法的适用范围有哪些262

713．税收的开、停、减、免、退、补如何确定262

714．什么是纳税人262

715．什么是扣缴义务人262

716．什么是办税人员263

717．办税人员的任务是什么263

718．办税人员有哪些职权263

719．税收征收管理由什么部门主管264

720．税收征管法对税务人员有什么要求264

721．税收征管法对检举、奖励有何规定265

722．什么叫地方税收265

723．地方税收有哪些特点265

724．地方税收有哪些职能266

（一）税务登记266

725．什么是税务登记266

726．税务登记有哪几种267

727．地方税务机关税务登记的范围有哪些267

728．工商、税务应如何衔接税务登记268

729．新开业怎样办理税务登记268

730．开业后发生变更如何办理税务登记269

731．扩大经营范围要不要办理税务登记269

732．发生转业、改组、分设、合并、联营要不要办理税务登记270

733．集体单位由个人承包要不要办理税务登记270

734．设立分支机构要不要办理税务登记270

735．解散、破产如何办理注销税务登记270

736．吊销营业执照是否要办理注销税务登记271

737．行政事业单位要不要办理税务登记271

738．没有营业执照能不能办理税务登记271

739．免税单位要不要办理税务登记271

740．哪些纳税人可不办理税务登记272

741．办理税务登记主要有哪些手续272

742．怎样保管、使用税务登记证272

743．如何领取和保管代扣代缴、代收代缴税款凭证273

744．什么是税务登记的验证和换证273

745．纳税人外出经营应当办理什么手续273

（二）帐簿、凭证管理274

746．纳税人的帐簿设置有什么要求274

747．扣缴义务人的帐簿设置有什么要求274

748．个体工商户无能力设置帐簿怎么办274

749．财务、会计制度如何确定275

750．采用计算机记帐有哪些要求275

751．帐簿、凭证和报表的文字使用与保管有何规定276

752．帐簿凭证管理有哪些要求276

753．什么是完税凭证277

754．完税凭证有哪几类277

755．完税凭证的填用有哪些要求277

756．完税凭证是否要长期保存278

757．遗失纳税资料怎么办278

（三）纳税申报278

758．什么是纳税申报278

759．为什么要进行纳税申报279

760．如何进行纳税申报279

761．纳税申报有哪些要求279

762．如何填写纳税申报表280

763．遇到特殊情况不能按时申报怎么办281

764．申报期限最后一天遇到节假日怎么办281

765．为什么必须在规定的期限内进行纳税申报281

766．发生纳税义务而不申报税务机关能否核定其应纳税额282

767．财务会计报表能否代替纳税申报表282

（四）税款征收283

768．税务机关在征收税款时有何规定283

769．扣缴义务人应履行哪些义务283

770．为什么我国现阶段实行多种税款征收方式284

771．什么是查帐征收284

772．什么是查定征收284

773．什么是查验征收285

774．什么是定期定额征收285

775．什么是代扣代缴、代收代缴286

776．代扣单位少扣或多扣了税款怎么办286

777．代扣代缴在凭证管理上是如何规定的286

778．什么是委托代征286

779．委托代征有哪些要求287

780．什么是自核自缴288

781．什么是纳税期限288

782．不能按期缴纳税款怎么办288

783．纳税人如何办理减税、免税288

784．税务机关如何核定纳税人的应纳税额289

785．纳税人与其关联企业之间的业务往来如何结算290

786．对未领取营业执照从事劳务的单位和个人采取什么措施291

787．什么叫纳税保证金291

788．税务机关是否可扣押或拍卖纳税人的商品、货物291

789．什么是纳税担保292

790．纳税担保有何具体规定292

791．如何采取税收保全措施292

792．如何采取强制执行措施293

793．扣押、查封商品、货物或其他财产时有哪些要求294

794．扣押、查封商品、货物或其他财产以及纳税担保财产的价值如何计算294

795．欠缴税款的纳税人需要出境的如何处理295

796．纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的如何追征295

797．纳税人多缴税款怎么办295

（五）税务检查296

798．什么是税务检查296

799．税务检查有哪些形式296

800．税务检查的范围有哪些296

801．纳税人如何接受税务机关的检查297

802．税务违章案件的取证手段有哪些297

803．税务机关进行税务检查时应注意哪些问题297

804．什么是税务案件297

805．税务案件有哪些来源297

806．什么是税务检查证297

807．什么是税收的法律责任298

808．纳税人未办理税务登记如何处理298

809．纳税人未设置帐簿如何处理298

810．纳税人未保管帐簿、记帐凭证和有关资料如何处理298

811．纳税人未报送财务、会计制度或财务、会计处理办法如何处理298

812．扣缴义务人未设置帐簿和未保管帐簿及有关资料如何处理298

813．纳税人未办理申报如何处理299

814．扣缴义务人未报送代扣代缴、代收代缴税款报告表如何处理299

815．什么是偷税299

816．构成偷税犯罪的条件是什么299

817．对纳税人犯偷税罪如何处理299

818．纳税人转移、隐匿财产逃避纳税义务如何处理300

819．纳税人向税务人员行贿如何处理300

820．企事业单位骗取国家出口退税如何处理300

821．什么是抗税？犯抗税罪如何处理301

822．纳税人、扣缴义务人少缴或不缴税款如何处理301

823．扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款如何处理301

824．纳税人拒绝扣缴税款，扣缴义务人怎么办301

825．非法印制发票如何处理301

826．征管法规定的行政处罚权限有哪些内容301

827．阻碍税务人员执行公务如何处理302

828．税务人员协助纳税人偷、抗、骗税，如何处理302

829．税务人员收受或索取财物如何处理302

（六）发票管理302

830．什么是发票302

831．《全国发票管理办法》有哪些适用范围302

832．发票有几联？各联次各有什么用途302

833．什么是发票的防伪专用品303

834．发票监制章由哪一级制作？式样如何303

835．纳税人怎样办理自印发票303

836．纳税人怎样购领发票304

837．临时需用发票的纳税人如何取得发票304

838．纳税人临时外出经营，如何购领发票304

839．取得发票的单位和个人应注意哪些问题304

840．纳税人启用发票时发现发票质量有问题怎么办305

841．哪些情况下纳税人必须开具发票305

842．哪些情况下纳税人可不开具发票305

843．为什么不能将发票拆本使用305

844．为什么要严格禁止“大头小尾”305

845．为什么不准“买东开西”306

846．为什么要严格控制“红字发票”306

847．什么是“空头发票”？有什么危害306

848．发票开错了，怎么办306

849．发票的真假如何鉴别307

850．经营机构发生“关、停、并、转”时，未用完的发票如何办理307

851．分支机构如何取得发票307

852．纳税人举办展览会时，怎样取得发票307

853．纳税人参加展览会，使用什么发票307

854．已用发票的存根保管多久308

855．发票能否带到外地（跨市）使用308

856．发生遗失、被窃、被盗发票时，纳税人该怎么办308

857．什么是发票换票证308

858．发票换票证的使用范围有何规定308

859．非法邮寄、携带、运输及存放空白发票如何处理308

860．私自印制、伪造、倒卖发票及发票监制章如何处理308

861．违反发票管理法规，导致他人未缴、少缴税款如何处罚309

862．哪些行为属于未按规定印制发票309

863．纳税人领购发票应注意哪些问题309

864．纳税人开具发票应注意哪些问题310

865．纳税人取得发票应注意哪些问题310

866．纳税人保管发票应注意哪些问题310

867．纳税人在接受发票检查时，应注意哪些问题311

868．哪些属于违反发票管理行为？应如何处理311

869．税务机关发票检查，可行使哪些权力311

870．税务机关进行发票检查，应履行哪些职责312

（七）行政复议312

871．什么是税务行政复议312

872．在纳税问题上发生争议时怎么办312

873．受理复议的范围有哪些313

874．复议申请书的内容有哪些314

875．复委会有哪些职责314

876．复委会办公室有哪些职责314

877．复议申请如何处理315

878．如何做好复议审理工作315

879．复议决定有哪几种类型315

880．复议决定书的内容有哪些316

881．税务文书有哪些316

882．送达文书有什么要求317

883．税务文书送达的方式有哪些317

884．被申请人拒绝履行复议决定如何处理317

885．复议人员失职、徇私舞弊如何处理317

886．拒绝、阻碍复议人员执行公务如何处理318

（八）税务代理318

887．什么是税务代理318

888．什么是税务代理人318

889．税务代理的依据是什么318

890．为什么要实行税务代理318

891．税务代理要遵循哪些原则319

892．税务代理主要包括哪些内容319

893．如何委托办理税务代理320

894．委托代理税务登记需提供哪些资料320

895．委托代理纳税申报需提供哪些资料320

896．委托代理购印发票需提供哪些资料320

897．委托代理申请减免税手续需提供哪些资料321

898．委托代理企业资格年审、验证需提供哪些资料321

899．税务代理人有哪些权利321

900．税务代理人有哪些义务322

附件：324

（一）资源税税目税额明细表324

（二）几个主要品种的矿山资源等级表335

（三）个人所得税税率表351

（四）印花税税目税率表352

（五）固定资产投资方向调节税税目税率表354

（六）国家禁止发展项目表368

（七）固定资产投资方向调节税铁道行业详目371

（八）车船使用税税额表382