《年度会计报表审计实务 工作底稿编制》求取 ⇩

第一章总论1

第一节审计工作底稿的意义和作用1

一、审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的直接依据1

二、审计工作底稿是评价考核注册会计师专业能力与工作业绩，并明确其审计责任的重要依据2

三、审计工作底稿是审计质量控制与监督的基础2

四、审计工作底稿对未来审计业务具有参考备查作用2

第二节审计工作底稿的种类3

一、按用途的分类3

二、按审计工作阶段的分类4

三、按保管要求的分类4

第三节审计工作底稿的体系、编号和标识5

一、审计工作底稿的体系5

二、审计工作底稿的编号5

三、审计工作底稿的标识10

第四节审计工作底稿的基本内容和编制要求11

一、审计工作底稿的基本内容11

二、审计工作底稿的编制要求12

三、审计工作底稿的勾稽关系12

第二章审计计划阶段的工作底稿15

第一节承接审计业务工作底稿15

一、业务的承接15

二、被审计单位基本概况表15

三、审计业务约定书17

第二节审计计划工作底稿22

一、审计计划的重要作用22

二、编制审计计划的一般原则23

三、总体审计计划底稿26

四、具体审计计划底稿48

第三章审计实施阶段工作底稿（一）——内部控制调查和符合性测试工作底稿49

第一节内部控制调查工作底稿49

一、内部控制的意义49

二、内部控制的调查49

第二节 符合性测试工作底稿63

第四章审计实施阶段工作底稿（二）——实质性测试工作底稿79

第一节 审计实施阶段工作底稿的要求79

第二节流动资产类项目审计工作底稿84

一、流动资产类项目工作底稿的内容84

二、货币资金审计工作底稿84

三、短期投资审计工作底稿94

四、应收账款及坏账准备审计工作底稿100

五、预付账款审计工作底稿109

六、其他应收款审计工作底稿114

七、待摊费用审计工作底稿117

八、存货审计工作底稿121

第三节长期和固定资产类项目审计工作底稿136

一、长期和固定资产类项目工作底稿的内容136

二、长期投资审计工作底稿136

三、固定资产、累计折旧、固定资产清理审计工作底稿156

四、在建工程审计工作底稿164

五、无形资产审计工作底稿164

六、递延资产审计工作底稿170

第四节负债类项目审计工作底稿173

一、负债类项目审计工作底稿的内容173

二、短期借款审计工作底稿173

三、应付票据和应付账款审计工作底稿177

四、其他各种应付款项审计工作底稿183

五、未交款项和预提费用审计工作底稿190

六、长期借款审计工作底稿199

第五节所有者权益类项目审计工作底稿202

一、所有者权益类项目审计工作底稿的内容202

二、股本（实收资本）审计工作底稿202

三、资本公积审计工作底稿205

四、盈余公积审计工作底稿208

五、未分配利润审计工作底稿211

第六节损益类项目审计工作底稿215

一、损益类项目审计工作底稿的内容215

二、产品销售收入、产品销售成本审计工作底稿215

三、销售费用、管理费用、财务费用、产品销售税金及附加审计工作底稿228

四、其他业务利润和投资收益审计工作底稿239

五、营业外收入、营业外支出审计工作底稿246

六、所得税审计工作底稿250

第七节其他类审计工作底稿254

一、其他类审计工作底稿的内容254

二、关联交易审计工作底稿254

三、期后事项审计工作底稿254

四、或有损失审计工作底稿255

五、持续经营审计工作底稿255

六、客户管理部门声明书264

第五章审计报告阶段审计工作底稿266

第一节审计报告阶段审计工作底稿的意义和内容266

一、审计报告阶段审计工作底稿的重要意义266

二、审计报告阶段审计工作底稿的内容266

第二节审计差异调整工作底稿266

一、审计差异调整工作底稿的内容266

二、调整分录汇总工作底稿266

三、重分类分录汇总工作底稿267

四、未调整不符事项汇总工作底稿267

第三节试算平衡表271

一、试算平衡表的意义和一般格式271

二、试算平衡表的编制272

第四节会计报表底稿279

一、已审会计报表底稿279

二、合并会计报表及合并工作底稿288

三、合并会计报表及其附注底稿306

第五节审计报告阶段其他审计工作底稿326

一、重大问题请示报告326

二、与客户交换意见记录326

三、审计工作小结326

第六节审计报告及管理建议书底稿331

一、审计报告的类型331

二、无保留意见的审计报告底稿331

三、保留意见的审计报告底稿331

四、否定意见的审计报告底稿331

五、拒绝表示意见的审计报告底稿331

六、管理建议书底稿336

第六章审计工作底稿的复核和保管339

第一节审计工作底稿的复核339

一、审计工作底稿复核的重要性339

二、三级审核制度340

三、审计工作底稿复核记录340

四、审计程序执行情况核对问卷340

第二节审计工作底稿的保管345

一、审计工作底稿保管的重要性345

二、审计工作底稿保管的方法345

三、审计档案的保管期限345

四、审计工作底稿的所有权345

第三节审计工作底稿的保密和查阅346

一、审计工作底稿的保密346

二、审计工作底稿的查阅346

后记347