《会计工作指南 农业银行、农村信用合作社》求取 ⇩

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2．会计对象1

目录1

上篇 金融会计基础知识1

一、会计基础知识1

（一）会计对象和任务1

4．会计原则2

3．会计职能2

6．会计方法3

5．会计任务3

7．会计分类4

2．会计科目分类5

1．会计科目5

（二）会计科目5

5．表外科目6

4．表内科目6

3．会计科目设置6

2．单式记帐法7

1．记帐方法7

6．总分类科目7

7．明细分类科目7

（三）记帐方法7

4．借贷记帐法8

3．复式记帐法8

5．增减记帐法9

8．资金收付记帐法10

7．现金收付记帐法10

6．收付记帐法10

10．资金占用11

9．财产收付记帐法11

13．会计分录12

12．资金平衡关系12

11．资金来源12

1．会计凭证13

（四）会计凭证13

14．收付实现制13

15．权责发生制13

4．会计凭证的要素14

3．会计凭证的种类14

2．会计凭证的作用14

7．会计凭证的审查15

6．记帐凭证15

5．原始凭证15

9．会计凭证的保管16

8．会计凭证的传递16

2．帐户17

1．帐簿17

（五）会计帐簿17

6．日记帐18

5．明细分类帐18

3．帐户和会计科目的关系18

4．总分类帐18

10．登记帐簿的规则19

9．总帐和明细帐的平行登记19

7．发生额19

8．余额19

12．对帐21

11．结帐21

13．会计核算程序22

2．会计报表的作用23

1．会计报表23

（六）会计报表23

5．会计报表的编制程序24

4．会计报表的编制要求24

3．会计报表的种类24

6．会计报表的管理25

3．会计检查方法26

2．会计分析26

（七）会计检查与分析26

1．会计检查26

4．会计检查报告27

6．会计分析方法28

5．会计检查的信息反馈28

1．财务30

（一）财务管理30

二、财务基础知识30

4．财务状况31

3．财务计划31

2．财务管理31

7．财务包干32

6．财务情况说明书32

5．财务报表32

11．预算外资金33

10．预算内资金33

8．财务成果33

9．资金33

13．固定成本34

12．成本34

1．财务分析35

（二）财务分析35

14．变动成本35

15．利润35

2．财务分析原则36

3．财务分析报告37

6．流动资金周转率38

5．成本利润率38

4．资金利润率38

8．保本点39

7．利润计划完成率39

10．保利销售额40

9．量本利分析40

3．财务纪律41

2．财务检查41

（三）财务监督41

1．财务监督41

4．财经纪律42

2．货币投放43

1．货币43

5．财政处罚43

三、金融基础知识43

（一）货币与信用43

5．信用44

4．金融44

3．货币回笼44

8．银行信用45

7．商业信用45

6．信贷45

11．担保贷款46

10．抵押贷款46

9．信用贷款46

16．坐支47

15．现金收支计划47

12．信贷资金47

13．信贷基金47

14．头寸47

20．背书48

19．再贴现48

17．透支48

18．贴现48

23．转帐结算49

22．现金结算49

21．派生存款49

3．农业银行50

2．农村金融体系50

（二）农村金融50

1．农村金融50

5．农业银行和信用合作社关系51

4．农村信用合作社51

7．农村信贷资金管理体制53

6．农行、信用社经济核算指标53

2．农业银行会计的对象55

1．农业银行会计的特点55

中篇 农业银行会计实务55

一、农业银行会计核算与管理55

（一）农业银行会计的组织与管理55

4．农业银行会计的任务56

3．农业银行会计的职能56

5．农业银行会计的作用57

7．农业银行会计人员的职责58

6．农业银行会计的组织机构58

1．农业银行会计科目的设置原则59

（二）农业银行会计核算的基本方法59

8．农业银行会计人员工作权限59

3．农业银行会计科目的管理60

2．农业银行会计科目的分类60

4．农业银行会计凭证的种类61

7．农业银行会计凭证的填制方法62

6．农业银行会计凭证的要素62

5．农业银行会计凭证的特点62

9．农业银行会计凭证的传递程序64

8．农业银行会计凭证的审查64

10．农业银行会计凭证的整理、装订与保管65

12．农业银行会计的帐务组织和帐务处理66

11．农业银行会计的记帐方法66

13．农业银行会计的明细核算67

14．农业银行会计的综合核算69

16．农业银行表外科目的记帐方法70

15．综合核算与明细核算的核对70

17．农业银行错帐查找方法71

18．农业银行错帐更正方法72

19．农业银行帐簿的结转与装订保管73

20．农业银行会计报表的种类和编制方法75

21．农业银行会计报表的编制要求76

23．会计人员交接的手续77

22．农业银行会计报表的审核77

24．会计档案与印押及压数机的管理78

2．存款业务核算的要求79

1．存款业务核算的意义79

（三）存款业务的核算79

4．存款业务的帐户设置和使用管理80

3．存款与结算的关系80

5．活期存款存入和支取的核算82

6．支票、存折（单）及印鉴挂失的处理手续83

7．定期存款存入和支取的核算84

8．活期存款的利息计算85

10．专用帐户的核算86

9．定期存款的利息计算86

11．存款的对帐工作87

1．储蓄业务的意义88

（四）储蓄业务的核算88

2．储蓄业务的政策和原则89

3．农业银行现行储蓄业务的种类及其内容90

6．活期储蓄支取与销户的核算92

5．活期储蓄开户与续存的核算92

4．储蓄业务核算的基本要求92

7．活期储蓄的利息计算93

8．整存整取定期储蓄开户和支取的核算95

9．零存整取定期储蓄开户和支取的核算97

10．存本取息定期储蓄开户和支取的核算99

11．整存零取定期储蓄开户和支取的核算100

12．定活两便储蓄开户和支取的核算101

13．大额可转让定期存单的核算103

14．定期有奖储蓄的核算104

15．保值储蓄的核算106

17．储蓄存款异地托收的有关规定及处理手续107

16．华侨（人民币）定期储蓄的核算107

18．储蓄业务的结帐与对帐109

19．储蓄业务的事后监督110

1．贷款业务核算的意义111

（五）贷款业务的核算111

2．贷款业务核算的要求112

4．信用贷款的核算113

3．贷款的种类113

5．抵押贷款的核算115

7．贷款延期与违约的处理116

6．担保贷款的核算116

8．非正常贷款帐户的分类核算117

9．贷款利息的计算方法119

11．商业汇票贴现的核算120

10．贴现业务与贷款业务的区别120

2．结算业务的原则123

1．结算业务核算的意义123

（六）结算业务的核算123

3．结算纪律与经济制裁124

4．结算方式的种类及其收费规定125

6．银行汇票的核算126

5．办理转帐结算的条件126

7．银行本票的核算133

8．转帐支票的核算137

9．现金支票的核算139

10．汇兑结算的核算140

11．委托收款的核算144

12．托收承付的核算148

13．商业汇票的核算152

1．联行往来核算的意义和特点156

（七）联行往来的核算156

2．联行往来核算的原则和要求157

3．联行往来的管理体制158

5．全国联行往来的科目设置及其对应关系159

4．联行往来核算的基本做法159

7．全国联行往来的核算程序162

6．全国联行报单的种类162

8．全国联行往来发报行的核算163

9．全国联行往来收报行的核算165

10．全国联行往来错误报单的处理167

11．全国联行往来收报行对帐的核算168

12．全国联行往来未达帐项的查清170

13．全国联行往来的年度结清171

14．省辖联行往来的核算174

16．联行往来汇差资金的清算176

15．县辖联行往来的核算176

17．汇差资金利息的清算177

1．金融机构往来核算的原则178

（八）金融机构往来的核算178

2．金融机构往来的科目设置179

3．农业银行向人民银行借款的核算180

4．农业银行向人民银行缴存款的核算181

6．专业银行之间资金拆借的核算183

5．农业银行向人民银行领缴现金的核算183

7．专业银行之间异地跨系统汇划款项的核算184

8．同城票据交换的核算187

10．农业银行信贷资金下拨的核算191

9．专业银行之间资金往来利息的核算191

12．农业银行系统内信贷资金拆借的核算192

11．农业银行信贷资金上缴的核算192

13．上缴农业银行总行统筹基金的核算194

15．农业银行、信用社汇划往来的核算195

14．信用社缴存（调整）存款准备金的核算195

16．信用社存、贷资金往来业务的核算196

1．农业银行代理业务的主要内容和核算要求197

（九）代理业务的核算197

17．农业银行与其他金融机构往来的核算197

2．代理国家金库业务的核算198

4．代理专项贷款业务的核算200

3．代理财政性存款业务的核算200

5．代理国库券、国家公债业务的核算201

6．国库券贴现业务的核算202

7．代理国家重点建设债券的核算203

8．代理邮政汇兑业务的核算204

1．信托业务的种类及核算要求205

（十）信托与租赁业务的核算205

9．代理收兑金银业务的核算205

2．信托业务核算的科目设置206

3．信托类业务的核算208

4．租赁业务的核算210

1．外汇业务核算的意义212

（十一）外汇业务的核算212

2．外汇业务核算的特点213

3．外汇业务核算的科目设置214

4．外汇业务核算的凭证215

6．外汇买卖业务的核算216

5．外汇业务核算的帐务组织216

7．外汇营运资金的核算218

8．外汇资金往来的核算219

9．代理行往来的核算223

10．外汇存款业务的核算224

11．外汇贷款业务的核算227

12．外汇抵押人民币贷款的核算229

13．信用证项下进口业务的核算230

14．进口代收业务的核算231

15．信用证项下出口业务的核算232

17．出口押汇业务的核算233

16．出口托收业务的核算233

18．外币兑换业务的核算234

19．买入外币票据业务的核算235

1．现金出纳业务核算的意义和任务236

（十二）现金出纳业务的核算236

20．外币运送业务的核算236

2．现金出纳业务核算的原则237

3．票样管理与损伤币的兑换238

4．现金收入与付出的核算239

5．出纳长短款的认定与处理241

7．系统内现金调拨的核算242

6．专业银行现金取送的核算242

8．系统内外调拨现金长短款的认定与处理243

1．内部资金核算的内容和意义244

（十三）内部资金的核算244

9．原封新币长短款的处理244

2．农业信贷基金的核算245

3．固定基金和固定资产的核算246

4．专用基金的核算250

5．暂收、暂付款项的核算252

6．待摊费用的核算254

8．呆帐准备金的核算255

7．应付未付利息的核算255

（十四）会计年度决算258

1．年度决算的意义、步骤和要求258

3．年度决算前核对帐务工作的内容和要求260

2．年度决算前清理资金工作的内容和要求260

4．年度决算前财产盘点工作的内容和要求261

5．年度决算前核实损益工作的内容和要求262

7．决算日工作的主要内容263

6．决算前其他工作的内容和要求263

8．年度决算报表的编制要求与编制方法265

9．决算后损益的上划工作267

1．会计检查的内容和方法268

（十五）会计检查和会计分析268

10．旧帐表的整理、装订与归档268

2．帐务检查270

4．财务检查271

3．业务检查271

6．资金分析272

5．会计分析的内容272

7．结算分析275

8．财务计划执行情况分析276

9．成本分析277

11．业务工作效率分析278

10．利润分析278

2．电子计算机应用后帐务组织的变化279

1．电子计算机在农行应用现状279

（十六）电子计算机在农行会计中的应用279

5．联行往来的电子计算机处理280

4．转帐收付业务的电子计算机处理280

3．现金收付业务的电子计算机处理280

8．电子计算机的计息281

7．电子计算机的日终帐务处理281

6．票据交换的电子计算机处理281

2．财务管理体制和基本任务282

1．财务管理的意义282

二、农业银行财务核算与管理282

（一）财务管理的意义和任务282

4．财务管理的内容283

3．财务管理的范围283

5．财务管理的基本要求284

2．编制财务计划的原则285

1．编制财务计划的意义285

（二）财务计划的内容与编制要求285

4．财务收入计划的编制286

3．财务计划的内容及其编报程序286

5．财务支出计划的编制287

1．财务收入的管理要求288

（三）财务收入的核算与管理288

6．利润（亏损）计划的编制288

2．业务收入科目的帐户设置289

3．金融机构往来收入科目的帐户设置290

5．财务收入的帐务处理291

4．营业外收入科目的帐户设置291

2．成本核算的基本原则292

1．农业银行的成本开支范围292

（四）成本、营业外支出与税金的核算与管理292

4．金融机构往来支出科目的帐户设置293

3．各项存款利息支出科目的帐户设置293

5．综合费用科目的帐户设置294

6．其它业务支出科目的帐户设置297

9．影响成本变动的因素298

8．成本管理的意义298

7．成本支出的帐务处理298

10．降低成本的途径299

11．营业外支出的核算与管理300

12．农业银行的纳税种类及其核算301

13．税金管理的要求303

1．损益结转与上划的核算304

（五）损益的核算与管理304

2．损益管理的要求306

1．信用社会计的意义和特点307

（一）信用社会计的组织与管理307

下篇 农村信用合作社会计实务307

一、农村信用合作社会计核算与管理307

2．信用社会计的对象及内容309

3．信用社会计的地位与作用310

5．信用社会计的职责和权限311

4．信用社会计的任务311

6．信用社会计人员必须具备的素质313

7．信用社会计工作的组织与管理314

1．信用社会计科目的作用316

（二）信用社会计核算的基本方法316

2．信用社会计科目的设置原则317

3．信用社会计科目的分类319

4．信用社会计科目核算的具体内容320

6．信用社表外科目的核算与管理328

5．信用社会计科目的管理328

8．信用社资金收付记帐法的记帐原则330

7．信用社资金收付记帐法的概念330

9．信用社记帐的平衡公式331

10．信用社会计凭证的种类332

12．信用社会计凭证的特点及编制要求333

11．信用社会计凭证的基本要素333

13．信用社会计凭证的审查334

15．信用社明细核算的内容335

14．信用社会计凭证的传递335

16．信用社综合核算的内容336

18．信用社帐务核对方法338

17．信用社帐务处理程序338

19．信用社帐簿登记的规则340

20．信用社错帐冲正方法341

21．信用社帐簿的结转、装订和保管342

2．信用社存贷款业务核算的基本要求344

1．信用社存贷款业务的种类和内容344

（三）信用社存贷款业务的核算344

3．信用社帐户的设置和使用345

5．存款支取的核算348

4．存款存入的核算348

6．存款挂失止付的处理349

7．信用贷款发放与收回的核算350

8．担保贷款发放与收回的核算351

9．抵押贷款发放与收回的核算352

10．存贷款利息的计算353

12．逾期贷款与加息的核算354

11．贷款延期的办理手续354

1．信用社储蓄的政策和原则355

（四）信用社储蓄业务的核算355

3．储蓄业务核算的基本要求356

2．信用社储蓄业务的种类356

4．活期储蓄的核算357

5．整存整取定期储蓄的核算360

6．零存整取定期储蓄的核算362

7．存本取息定期储蓄的核算364

9．定活两便储蓄的核算365

8．整存零取定期储蓄的核算365

10．有奖储蓄的核算366

11．保值定期储蓄的核算368

12．华侨（人民币）定期储蓄的核算369

13．储蓄存款异地托收的有关规定及处理手续370

14．存单（折）、印鉴的挂失处理372

15．储蓄事后监督的基本内容和做法373

1．信用社的结算方式374

（五）信用社结算业务的核算374

2．信用社的结算纪律和经济制裁375

3．支票结算的适用范围和主要规定376

4．支票领用的会计核算377

5．转帐支票的核算378

6．定额转帐支票结算的适用范围和一般规定379

7．定额转帐支票结算的核算380

8．汇兑结算的适用范围和一般规定383

9．信汇结算的核算384

10．电汇结算的核算387

11．特约汇兑的核算388

12．委托收款结算的核算389

13．汇票结算的适用范围和主要规定391

14．汇票结算的核算392

16．商业承兑汇票的核算396

15．商业汇票结算的适用范围和主要规定396

17．银行（信用社）承兑汇票的核算398

18．商业汇票贴现的核算400

19．同城票据清算403

1．行社往来的核算405

（六）信用社往来业务和其他业务的核算405

2．联社往来的核算408

3．同业往来的核算412

4．社内往来的核算413

5．信托业务的核算414

6．代理业务的核算415

7．投资业务的核算418

1．现金出纳工作的任务419

（七）信用社现金出纳业务的核算419

3．现金收入的核算420

2．现金出纳工作的原则420

5．营业终了现金核对规定421

4．现金付出的核算421

6．现金库房管理422

7．现金款项押运423

1．信用社网点会计核算的主要规定424

（八）信用社网点的会计核算424

2．并表制信用社网点的帐簿设置及核算426

3．并帐制信用社网点的帐簿设置及核算427

4．信用网点的报帐制度429

5．管辖社的并帐程序430

6．对信用网点的检查辅导433

7．信用网点的管理434

1．年度决算的意义与要求438

（九）信用社年度决算438

2．年度决算的准备工作439

3．年度决算工作的具体内容442

4．决算报表编制的要求444

5．决算报表的种类和编制方法445

2．会计分析的原则与种类447

1．会计检查的内容与要求447

（十）信用社会计检查与会计分析447

3．会计分析的步骤448

4．资金分析449

5．工作质量分析450

6．成本分析451

7．利润分析452

1．财务收入的核算与管理453

（一）信用社财务收支的核算与管理453

二、农村信用合作社财务核算与管理453

2．财务支出的核算与管理455

1．股金的核算与管理460

（二）信用社内部资金的核算与管理460

3．信贷基金的核算与管理461

2．分红基金的核算与管理461

5．暂收款项和暂付款项的核算与管理462

4．业务周转金的核算与管理462

6．专用基金的核算与管理463

2．固定资产的帐务处理466

1．固定资产的特点与管理要求466

（三）信用社固定资产的核算与管理466

1．资金和财产多缺的处理规定467

（四）信用社资金和财产多缺的核算467

2．资金和财产多缺的帐务处理468

（五）信用社损益的核算469

2．亏损社亏损处理的核算470

1．盈余社利润分配的核算470

（六）信用社的经营责任制471