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目录1

第一章 香港税务概述1

1．法令和政策1

2．税的概述2

3．稽征年度6

4．物业税6

5．薪俸税7

6．利息税8

7．利得税8

8．折旧免税额10

9．税率10

10．个人免税额12

11．个人入息课税法13

12．申报书和情报15

13．估税和纳税16

14．异议和上诉17

15．香港税务委员会17

16．香港税务局18

17．香港税务局组织图20

18．税表21

第二章 物业税22

1．法规22

2．征税范围22

3．税负23

应征税净值23

应征税值23

4．所有权25

政府27

开业公司27

5．免税和减税27

业主自住29

家族、家庭、堂32

俱乐部和同业公会32

闲置物业33

业务用途34

6．税的缴纳34

7．时限与异议35

1．法规36

2．征税范围36

第三章 薪俸税36

3．收入来源37

概述37

任职者37

负责职员41

海员和航空人员42

退休金44

4．构成应征税报酬的标准45

条例所包括者45

条例所不包括者46

住房设备津贴48

股票特权利益52

判例法讨论54

税上加税59

基期60

5．征税定额60

应征税收入的除税64

费用64

折旧免税额66

慈善捐款66

损失68

税的计算68

损益两平点69

估税和纳税70

第四章 利息税74

1．法规74

2．征税范围74

3．收入来源75

4．什么是利息78

存款证和汇票81

年金82

利息税范围以外的利息83

5．利息税的税负84

免税84

利息税的扣缴86

不履行扣税88

直接估税89

第五章 利得税91

1．法规91

2．征税范围91

3．收入来源93

4．利得税的税负97

从事商业、专业或业务98

业务的意义100

开业101

停业102

构成商业的标准103

推定的业务收入105

5．应征税利润的确定113

资本或收益114

产生收八和产生支出的日期119

停业后的收支121

商业存货和在建工程122

对商业帐目的调整124

不包括在内的收入124

可除税的支出125

不可除税的支出131

分摊133

损失136

6．稽征基期140

正常基期141

开始141

停业143

会计日期的变化149

分摊152

7．特殊类型的企业153

人寿保险公司153

非人寿保险公司159

香港住所的船舶和飞机所有人160

非香港住所的船舶和飞机所有人163

金融机构164

俱乐部和同业公会167

合伙169

8．非居民173

9．估税和纳税180

第六章 折旧免税额185

1．法规185

2．减免税的范围185

3．工业建筑物186

合格的费用186

初始免税额192

年度免税额192

差额免税额和差额费195

合格的费用197

4．商业建筑物197

免税额198

5．合格的工厂和机器费用198

6．1979/80年度以前的工厂和机器免税额201

初始免税额202

年度免税额203

差额免税额和差额费206

7．1980/81年度后的工厂和机器免税额210

初始免税额212

年度免税额212

差额免税额和差额费216

8．有关的杂项问题218

基期218

分摊219

香港税务专员确定资产的成本或价值的权力220

1．法规221

2．个人入息课税法的目的221

第七章 个人入息课税法221

3．合格的人222

4．选择224

5．总收入计算法225

6．个人免税额226

个人免税额227

补充免税额227

子女免税额227

受供养的父母228

7．税负230

2．申报书及资料234

申报书——概述234

1．法规234

第八章 应呈送的申报书及资料、罚则234

有责任的人236

雇主申报书236

资料237

资产负债表239

搜查证240

营业记录242

3．通知书的递送242

4．罚则243

疏漏，不申报等243

罚款估算（附加税）246

欺诈和故意逃税248

杂项249

不扣下或不缴纳利息税249

第九章 估税和纳税251

1．法规251

2．估税权251

概述251

通过估算的估税额252

个人人息课税法253

补充估税额254

3．估税通知书255

4．纳税255

5．税款的追索256

向纳税人的妻子追索税款257

向纳税人的债务人追索税款257

在地方法院起诉257

扣留将离开香港的欠税者258

扣留船舶或飞机259

6．退税259

7．最终的和确定的估税额260

属于差错或遗漏性质的重估申请261

第十章 异议和上诉263

1．法规263

2．异议263

异议的形式263

异议案件的磋商264

税务专员的决定265

3．上诉266

复审委员会266

向上诉法院直接上诉269

高等法院269

向高等法院直接上诉270

第十一章 杂项272

1．对双重征税的补偿办法272

概述272

英联邦所得税的补偿274

2．豁免276

3．养老金规划278

4．其他事项279

香港税务委员会279

反逃税立法279

在联合王国的估税代理机关281

储税券282

受托管理人与死亡者的财产282

附录1．存货与在建工程的估价等284

附录：香港税务局局级释义和施行说明等284

附录2．工业和商业建筑物免税额295

附录3．费用的分摊306

附录4．业务收入——租赁佣金、不归还的押租、小费、建筑费等308

附录5．科学研究和技术教育310

附录6．异议和上诉程序315

附录7．机器和工厂（折旧免税额）323

附录8．薪俸税中可除税的费用350

附录9．薪俸税的税负357

附录10．税务调查要点360

附录11．佣金，回扣和折扣，非法佣金的支付368

附录12．利息的利息税和利得税371

附录13．1971年8月25日香港税务专员关于利得税中取得利润所在地的通知376