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第一章企业财务通则和财务制度1

第一节 企业财务改革与财务通则1

一、企业财务改革的必要性和目的1

二、企业财务通则的制定过程4

三、企业财务通则的基本构成7

四、企业财务通则的重大突破8

第二节 企业财务制度13

一、新财务制度的行业划分13

二、制定行业财务制度的原则15

三、行业财务制度的基本内容16

四、新旧财务制度的比较17

五、财税体制改革对企业财务的影响19

六、外汇管理体制改革对企业财务的影响23

第二章新财务管理方法概述26

第一节 财务管理概述26

一、什么是财务26

二、财务管理的形成和发展过程27

三、财务管理的职能29

四、财务管理的内容34

第二节 财务管理方法概述35

一、财务管理方法概念35

二、“三论”是现代财务管理方法的基础39

三、新财务管理方法的内容45

第三章资金筹集的管理方法47

第一节 资金筹集概述47

一、资金筹集的概念和必要性47

二、资金筹集的渠道和方式50

第二节 资金时间价值的计算59

一、什么是资金时间价值59

二、资金时间价值的计算方法60

第三节 投资风险价值的计算67

一、什么是投资风险价值67

二、投资风险价值的计算方法69

一、什么是资金成本71

第四节 资金成本的计算71

二、资金成本的计算方法73

三、最优资本结构的确定75

第五节 资本金的筹集与管理79

一、什么是资本金制度79

二、资本金的筹集与管理84

三、资本公积金的管理88

四、留存收益的管理90

第六节 企业负债的管理91

一、什么是企业负债91

二、企业负债的管理94

二、企业应缴税金的计算100

一、应缴税金的概念100

第七节 企业应缴税金的管理100

三、企业缴纳税金的程序110

第四章流动资产的管理方法112

第一节 流动资产的概念112

一、资产的定义和分类112

二、流动资产的定义和内容113

第二节 货币资金的管理114

一、什么是货币资金114

二、现金的管理117

三、银行存款的管理124

四、其他货币资金的管理136

一、应收及预付款的概念137

第三节 应收及预付款的管理137

二、应收帐款管理的目的和评价139

三、坏帐损失的管理141

四、预付货款的管理146

第四节 存货的管理146

一、存货的概念和计价原则146

二、存货的计价方法150

三、存货管理的目的和要求156

四、存货的清查盘点157

五、低值易耗品的管理158

一、固定资产的标准163

第一节 固定资产的概念163

第五章固定资产的管理方法163

二、固定资产的计价167

三、固定资产的管理和清查盘点170

第二节 固定资产折旧管理174

一、固定资产折旧的概念174

二、固定资产折旧的方法178

第三节 在建工程的管理189

一、在建工程的计价189

二、在建工程的日常管理189

第一节 无形资产的管理191

一、无形资产的概念与分类191

第六章无形资产、递延资产和其他资产的管理方法191

二、无形资产的管理198

第二节 递延资产和其他资产的管理202

一、递延资产的管理202

二、其他资产的管理203

第七章对外投资的管理方法206

第一节 对外投资概述206

一、对外投资的定义206

二、对外投资的一般原则208

三、企业投资的分类210

四、对外投资决策的内容212

五、企业投资决策的基本方法212

六、对外投资的计价218

第二节 有价证券投资219

一、有价证券投资的定义和性质219

二、短期投资和长期投资221

第三节 有价证券投资管理224

一、短期证券投资组合的管理224

二、债券投资的管理230

三、股权投资的管理238

四、对外投资的转让、出售243

第八章成本、费用的管理方法245

第一节 成本管理概述245

一、成本是一种经济价值245

二、几个重要的成本概念247

三、成本管理的基本要求251

四、成本管理的功能255

五、成本费用开支范围及标准256

六、不得列入成本、费用的开支260

七、成本费用管理应注意的几个问题261

第二节 制造成本的管理262

一、制造成本的定义及主要内容262

二、制造成本法263

三、降低制造成本的途径265

四、制造成本的事前管理267

五、制造成本的事中管理276

六、制造成本的事后管理280

一、期间费用的定义及管理281

第三节 费用的管理281

二、管理费用的管理和控制283

三、销售费用管理和控制287

四、财务费用管理290

第九章销售收入、利润及分配的管理方法292

第一节 销售收入的管理292

一、销售收入的定义292

二、销售收入的构成与确认方法294

一、企业所得税的概念300

二、企业所得税的财务处理方法300

第二节 企业所得税的管理300

第三节 利润及分配的管理303

一、企业利润的构成303

二、企业亏损的弥补办法及利润指标的管理307

三、利润分配的管理309

第十章外币业务的财务管理方法314

第一节 外币业务的概念314

一、外币业务的定义314

二、汇率的基本含义315

第二节 企业外币业务的财务处理319

一、企业发生外币业务的财务处理原则319

二、汇率并轨后“实收资本”帐户的财务处理319

三、企业外汇券“现金”、“银行存款”的财务处理322

四、企业外币业务的税收处理324

五、企业建立偿债基金的财务处理326

第三节 汇兑损益的确认和处理328

一、汇兑损益的概念328

二、汇兑损益的确认和帐务处理329

三、汇兑损益的计算330

第十一章企业清算的财务管理337

第一节 企业清算概述337

一、企业清算的定义337

二、企业清算的一般要求337

一、清算损益的确认342

第二节 清算损益的确认和处理342

二、债务清偿的顺序343

三、剩余财产的分配344

第三节 破产清算的管理345

一、破产清算概述345

二、破产清算的财务管理347

三、破产程序结束350

第十二章财务报告和财务评价351

第一节 财务报告概述351

一、财务报告的概念351

二、财务报表体系352

三、财务报表的编制要求和审核355

一、资产负债表的概念358

第二节 资产负债表的编制与管理358

二、资产负债表的结构360

三、资产负债表的编制361

四、应缴增值税明细表的编制368

第三节 损益表的编制与管理370

一、损益表的概念370

二、损益表的结构371

三、损益表的编制372

第四节 财务状况变动表的编制与管理374

一、财务状况变动表的概念374

二、财务状况变动表的结构375

三、财务状况变动表的编制378

第五节 相关财务报表381

一、利润分配表的编制381

二、主营业务收支明细表的编制384

第六节 企业财务分析评价方法386

一、财务分析概述386

二、财务评价指标设计方法392

三、偿债能力指标分析方法394

四、营运能力指标分析方法395

五、资金收益水平和获利能力的指标分析方法396

六、股份制企业的财务考核指标体系396

七、企业财务分析报告的撰写399