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第一章 总论1

第一节 审计的产生和发展1

一、我国审计的产生和发展1

目录1

二、西方国家审计的产生和发展8

三、审计产生和发展的客观依据13

第二节 审计的概念、特征、属性、目标和对象14

一、审计的概念14

二、审计的基本特征14

三、审计的属性15

四、审计的目标17

五、审计的对象18

第三节 审计的职能、任务和作用19

一、审计的职能19

二、审计的任务21

一、审计的基本分类22

三、审计的作用22

第四节 审计的分类22

二、审计的其他分类26

复习思考题30

第二章 审计组织和审计人员31

第一节 国家审计机关31

一、国家审计机关的设置31

二、国家审计机关的职责34

三、国家审计机关的权限37

第二节 社会审计组织41

一、会计师事务所的设立与审批41

二、会计师事务所的业务范围44

三、会计师事务所的权限与义务45

四、从事证券业务的会计师事务所46

第三节 内部审计机构48

一、内部审计机构的设置49

二、内部审计机构的任务51

三、内部审计机构的权限53

四、国家审计机关与内部审计机构的关系54

第四节 审计人员55

一、审计人员的构成55

二、审计人员的资格要求57

三、审计人员的素质要求59

四、审计人员的职业道德60

五、国家审计人员的权利和义务62

六、审计人员的职业考试制度65

复习思考题67

第三章 审计准则和审计依据68

第一节 审计准则68

一、审计准则的涵义和作用68

二、审计准则的结构内容70

三、中国注册会计师独立审计准则72

一、审计依据的种类78

第二节 审计依据78

二、审计依据的特点80

三、运用审计依据应注意的原则81

复习思考题83

第四章 审计证据和审计工作底稿84

第一节 审计证据84

一、审计证据的涵义及特性84

二、审计证据的分类88

三、审计证据的收集90

四、审计证据的整理和分析91

第二节 审计工作底稿93

一、审计工作底稿的定义、分类及作用93

二、审计工作底稿的内容和格式95

三、审计工作底稿的编制96

四、审计工作底稿的复核与保管97

复习思考题99

第一节 审计方法的选用100

一、审计方法的意义和特点100

第五章 审计方法100

二、选用审计方法的要求101

第二节 审计的一般方法和技术方法102

一、审计的一般方法102

二、审计的技术方法104

第三节 审计抽样109

一、审计抽样的意义110

二、抽样风险112

三、属性抽样——用于符合性测试113

四、变量抽样——用于实质性测试127

第四节 电算化经济信息系统审计131

一、绕过计算机审计131

二、通过计算机审计132

复习思考题133

第一节 审计程序的意义134

一、审计程序的一般含义134

第六章 审计程序134

二、审计程序规范化的意义和作用135

第二节 国际审计的一般审计程序136

一、审计的准备阶段136

二、审计的实施阶段137

三、审计的终结阶段138

第三节 社会审计的一般审计程序140

一、审计风险140

二、审计准备阶段143

三、审计实施阶段147

四、审计的终结阶段148

复习思考题149

第七章 内部控制制度及其评审150

第一节 内部控制制度的意义150

一、内部控制制度的涵义150

二、内部控制制度的作用151

三、内部控制制度在现代审计中的意义152

一、内部控制制度的控制方式154

第二节 内部控制制度的构成要素154

二、建立和设计内部控制制度应遵循的原则155

三、内部控制制度的构成要素156

第三节 内部控制制度的描述159

一、文字表述法160

二、调查表法160

三、流程图法164

第四节 内部控制制度的评审167

一、评审内部控制制度的健全性167

二、评审内部控制制度的有效性169

三、内部控制制度的评价172

复习思考题174

第八章 企业会计报表审计175

第一节 企业会计报表审计的意义175

一、企业会计报表审计的必要性175

二、会计报表审计的作用177

三、会计报表审计的内容177

第二节 企业会计报表审计的一般方法178

一、企业会计报表审计的工作规范179

二、审查会计报表的编制是否符合规定181

三、审查会计报表间的钩稽关系181

四、审查会计报表资料来源的正确性181

五、会计报表审计的技术方法182

第三节 企业会计报表的审计182

一、资产负债表的审计183

二、损益表的审计185

三、财务状况变动表的审计188

四、会计报表附注的审计192

五、合并会计报表审计193

六、现金流量表的审计194

复习思考题196

第九章 流动资产审计197

第一节 货币资金与短期投资的审计197

一、现金的审计197

二、银行存款的审计201

三、其他货币资金的审计204

四、短期投资的审计204

第二节 应收及预付款项的审计208

一、销货及收款循环内部控制制度评审208

二、应收票据的审计210

三、应收账款的审计212

四、债务重整审计216

六、其他应收款审计217

五、预付账款审计217

第三节 存货的审计218

一、存货内部控制制度评审218

二、存货真实性、合法性审计220

第四节 其他流动资产的审计222

一、待摊费用审计223

二、待处理流动资产净损失的审计224

复习思考题225

一、长期投资内部控制制度的评审226

第十章 非流动资产审计226

第一节 长期投资的审计226

二、长期投资真实性审计228

三、长期投资合法性的审计229

第二节 固定资产的审计233

一、固定资产内部控制制度的评审233

二、固定资产及其增减变动的真实性、合法性审计234

第三节 无形资产及递延资产的审计237

一、无形资产的审计237

二、递延资产的审计239

复习思考题241

第十一章 负债审计242

第一节 流动负债的审计242

一、短期借款的审计243

二、应付票据的审计244

三、应付账款的审计245

五、其他流动负债的审计251

四、预收账款的审计251

第二节 长期负债的审计255

一、长期负债内部控制制度的评审255

二、长期借款的审计256

三、应付债券的审计259

四、长期应付款的审计262

复习思考题264

第十二章 所有者权益审计265

第一节 所有者权益审计的意义和目标265

一、所有者权益审计的意义265

二、所有者权益审计的目标266

第二节 投入资本的审计267

一、投入资本审计的内容267

二、投入资本内部控制制度的审计269

三、投入资本业务合法性和真实性审计270

一、审查资本公积金计算的正确性274

第三节 资本公积的审计274

二、资本公积形成和使用的合法性、真实性审计278

第四节 盈余公积和未分配利润的审计279

一、盈余公积的审计279

二、未分配利润的审计281

复习思考题284

第一节 营业收入和营业费用审计概述285

一、营业收入和营业费用审计的目标和内容285

第十三章 营业收入和营业费用审计285

二、营业收入和营业费用审计的特点287

第二节 营业收入的审计288

一、营业收入内部控制制度评审288

二、基本营业收入的审计290

三、其他业务收入的审计294

四、确定营业收入在损益表上列示的公允性、合理性296

第三节 营业费用的审计296

一、营业费用内部控制制度评审297

二、营业成本的审计298

三、营业税金的审计303

四、期间费用的审计304

五、确定营业费用在损益表列示的公允性与合理性306

复习思考题306

第十四章 利润审计307

第一节 利润总额形成的审计307

一、营业净利润的审计308

二、投资净收益的审计309

三、营业外收支净额的审计311

第二节 净利润形成的审计313

一、审查以前年度损益调整的真实性、合规性313

二、所得税的审计315

第三节 利润分配的审计317

一、我国法律规定利润分配的顺序317

二、利润分配内部控制制度的健全性、有效性审计318

三、利润分配的真实性、合法性审计318

复习思考题321

第十五章 审计报告和管理建议书322

第一节 审计报告概述322

一、审计报告的意义322

二、审计报告的作用323

第二节 审计报告的结构和内容324

一、审计报告的基本结构324

二、审计报告的主要内容325

一、审计报告的分类326

第三节 审计报告的种类326

二、无保留意见的审计报告327

三、保留意见的审计报告331

四、否定意见的审计报告332

五、拒绝表示意见的审计报告333

第四节 编写审计报告的步骤和要求334

一、编写审计报告的步骤335

二、编写审计报告的要求336

一、管理建议书的意义337

第五节 管理建议书337

二、管理建议书的作用338

三、管理建议书的结构和内容338

四、管理建设书的编制与出具要求343

复习思考题344

第十六章 经济效益审计345

第一节 经济效益审计概述345

一、经济效益审计的含义345

二、经济效益审计的特征346

三、经济效益审计的标准和指标348

四、经济效益审计评价原则350

第二节 业务经营审计351

一、业务经营审计的意义352

二、业务经营审计的内容352

第三节 管理审计355

一、管理审计的含义355

二、管理审计的内容356

复习思考题358

第十七章 内部审计359

第一节 内部审计的发展与特点359

一、内部审计的发展359

二、我国内部审计的特点361

三、国际内部审计机构363

第二节 内部审计的审计方式364

一、内部审计的目的364

二、内部审计机构的职责与权限365

三、内部审计人员366

四、内部审计的审计方式——参与式审计367

第三节 内部审计的实施及报告369

一、内部审计的审计程序369

二、内部审计质量管理371

三、内部审计报告373

复习思考题375