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第一部分审计的基本理论3

第一章总 论3

一、审计概念的扩大3

二、审计的基本分类5

1、基本的重要的分类5

2、其他分类9

三、审计理论的性质和结构10

1、审计理论的体系10

2、审计理论的性质10

3、审计理论的结构12

四、审计的各种规范15

1、总论15

2、公证会计师法15

3、纪律规则16

4、审计人员的判断规范18

第二章财务报表审计20

一、财务报表审计的概念20

1、财务报表审计的意义20

2、财务报表审计的目的20

3、财务报表审计的必要性21

二、财务报表审计的前提条件22

三、会计上的舞弊、差错和财务报表审计25

1、会计上的舞弊和差错25

2、内部控制组织和舞弊、差错26

3、经营者的舞弊和财务报表审计26

第三章审计标准27

一、财务报表审计和审计标准27

二、“审计标准”的性质29

三、“审计标准”的结构30

四、构成“一般标准”的内容32

1、关于审计人员资格条件的标准32

2、关于审计人员精神独立性的标准34

8、关于审计人员正当注意的标准35

4、关于审计人员严守秘密的标准35

五、构成“实施标准”的内容36

1、关于审计计划的标准36

2、关于决定试查范围的标准38

3、关于合理基础的标准39

4、构成“审计实施准则”的内容40

六、构成“报告标准”的内容41

1、关于审计报告书的记载事项的标准41

2、关于表明审计意见的标准41

3、关于补充记载的标准42

4、构成“审计报告准则”的内容43

七、中期财务报表审计标准44

第四章审计主体论48

一、总论48

二、职业会计师及其组织49

1、公证会计师制度49

2、审计法人制度50

三、审计人和审计小组52

1、审计人52

2、审计小组的组成54

四、关于依据其他审计人员的审计结果等59

1、意义59

2、其他审计人员的可靠性的调查59

五、审计人员的职能61

1、批判会计的职能62

2、指导会计的职能62

3、提供审计情报的职能62

第五章审计计划64

一、切实可行的审计计划的必要性64

二、审计计划的种类64

1、基本审计计划65

2、实施审计计划66

三、制订切实可行的审计计划的条件67

四、审计计划的作用69

五、审计计划的修正70

第六章内部控制71

一、财务报表审计中内部控制的意义71

二、内部控制的概念和内容72

1、资产管理73

2、会计管理74

3、业务管理74

4、内部牵制组织75

5、内部审计76

三、内部控制的调查事项76

四、内部控制调查的实施阶段79

1、签订审计合同前内部控制的调查79

2、预备调查中内部控制的调查80

3、中期审计和期末审计中内部控制的调查80

五、内部控制的调查方法81

1、调查表法81

2、记述法84

3、流程图法85

六、内部控制的依据性试验87

七、内部控制的评定88

第七章审计技术和审计手续91

一、总论91

二、审计技术的意义和种类91

1、意义91

2、种类92

三、主要审计技术92

1、一般审计技术92

2、个别审计技术94

四、辅助审计技术98

五、审计手续的意义100

六、正规的审计手续和其他的审计手续101

1、正规的审计手续101

2、其他的审计手续106

第八章审计的抽样和试验107

一、试查和抽样107

财务报表审计和试查108

二、试查和抽样的种类108

三、抽样的基本概念109

1、审计抽样的意义109

2、抽样误差和样本偏倚110

3、样本容置的确定112

四、随机抽样法112

1、随机数表抽样法113

2、系统抽样法114

3、整群抽样法115

4、分层随机抽样法115

5、判断区组样本法115

五、判断抽样和统计抽样116

六、依据性试验和实证性试验117

1、概论117

2、依据性试验117

3、实证性试验118

第九章审计证据120

一、总论120

二、会计证据120

1、会计系统和会计证据120

2、会计证据和应证事项121

三、审计证据的特点122

四、审计证据的种类123

1、按形态分类123

2、按机能分类125

8、根据审计证据的重要性分类126

五、合理的证据126

1、合理的基础和合理的证据126

2、合理的证据和切实可行的审计计划127

六、审计证据的评定127

第十章审计报告书129

一、总论129

二、短文式审计报告书130

1、意义130

2、种类130

8、构成内容和记载事项132

三、除外事项和有附带声明意见报告书137

1、除外事项的意义137

2、有附带声明意见报告书141

四、反对意见报告书和保留意见报告书143

1、反对意见报告书143

2、保留意见报告书143

五、补充说明事项和附记事项144

1、补充说明事项144

2、附记事项145

3、补充说明事项和附记事项与除外事项的不同点146

第二部分审计理论的扩展149

第十一章审计制度149

一、总论149

二、商法审计制度149

1、概说149

2、监事审计制度150

3、财务审计人员审计制度155

三、证券交易法审计制度160

1、概说160

2、个别财务报表审计制度162

3、合并财务报表审计制度162

4、中期财务报表审计制度163

四、内部审计人员审计制度165

1、概说165

2、内部审计人员审计的意义和目的165

3、内部审计人员审计的审计内容166

4、进行内部审计人员审计的前提条件167

第十二章审计业务管理170

一、总论170

二、美国的会计事务所171

1、按组织形态和规模分类171

2、会计事务所的专门班子组织172

三、审计业务管理175

1、业务管理计划176

2、审计的质量管理177

3、审计工作底稿的管理180

第十三章审计工作底稿181

一、审计工作底稿的概念181

1、意义181

2、目 的181

3、机 能182

二、审计工作底稿的条件183

三、历史工作底稿〔装订本〕185

四、近期工作底稿〔装订本〕187

五、审计工作底稿的管理189

1、查阅审计工作底稿的目的189

2、查阅审计工作底稿的要点189

六、审计工作底稿的保存期间190

第十四章统计抽样法192

一、总 论192

二、统计测定法和数量因素192

1统计测定法192

2、数量因素193

三、属性抽样195

1、预期误差率的确定195

2、置信水平的确定196

3、精度的确定196

4、样本容量的确定197

5、抽样法的确定199

6、样本的试验199

7、样本结果的评定199

四、变量抽样200

1、变量估计抽样201

2、比率和差异估计206

五、发现抽样207

六、审计人员所冒风险的测定208

七、统计抽样的优点210

第十五章合并财务报表审计212

一、总 论212

二、合并财务报表的正规审计手续213

1、预备调查的手续213

2、基础事项的审计手续216

3、合并决算的审计手续219

4、合并财务报表的表示方法的审计手续220

三、合并财务报表的审计报告书221

1、合并财务报表的审计报告书的意义221

2、合并财务报表的审计报告书的记载事项221

第十六章中期财务报表审计225

一、总 论225

二、中期财务报表审计的特征225

三、中期财务报表的审计手续226

1、会计记录的中期审计手续227

2、中期财务报表项目的中期审计手续228

3、中期财务报表的表示方法的中期审计手续230

四、中期财务报表的审计意见231

第十七章EDP系统的审计235

一、总 论235

二、EDP系统的构造235

1、硬件的内容236

2、软件的内容236

三、EDP系统的内部控制237

1、EDP系统的内部控制的内容237

2、一般管理237

3、应用管理242

4、EDP系统的内部控制的调查243

四、依据性试验244

五、EDP系统的审计方法245

1、电子计算机外围审计245

2、电子计算机处理过程审计246

3、电子计算机利用审计247

六、EDP系统的内部控制的评定248

第十八章审计责任250

一、审计人员的法律责任250

1、总论250

2、审计人员的法律责任的形态250

3、对委托人的责任253

4、对第三者的责任253

二、财务报表审计中审计人员揭发差错和舞弊的责任255

1、概说255

2、差错和舞弊的意义255

3、审计人员的责任256

4、差错和舞弊的可能性257

5、审计固有的界限258

6、差错或舞弊的存在和审计手续259

7、关于法律责任的对策259

三、长文式审计报告书260

1、概说260

2、补充信息的举例261

8、在记载长文式审计报告书过程中应留意事项261

附录审计标准 审计实施准则 审计报告准则264