《1996年全国注册会计师考试辅导及全真模拟试卷 税法分册》求取 ⇩

第一章税法概论1

学习目的和要求1

第一节 税法的概念2

第二节 税收法律关系6

第三节 我国工商税制改革及现行税法体系7

第四节 我国税法的重要作用12

练习题13

练习题参考答案19

第二章增值税暂行条例20

学习目的和要求20

第一节 征税范围及纳税义务人21

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理23

第三节 两档税率的确定25

第四节 应纳税额的计算27

第五节 小规模纳税人应纳税额的计算36

第六节 几种经营行为的税务处理36

第八节 期初存货已纳税款的扣除40

第七节 含税销售额的换算40

第九节 外商投资企业多缴税额的退还44

第十节 出口货物退（免）税46

第十一节 进口货物征税52

第十二节 纳税义务发生时间及纳税期限55

第十三节 纳税地点56

第十四节 增值税专用发票的使用56

练习题60

练习题参考答案73

学习目的和要求79

第三章消费税暂行条例79

第一节 纳税义务人80

第二节 税目、税率80

第三节 应纳税额的计算81

第四节 自产自用应税消费品83

第五节 委托加工应税消费品应纳税额的计算85

第六节 兼营不同税率应税消费品的税务处理87

第七节 含增值税的销售额的换算88

第八节 进口应税消费品应纳税额的计算88

第九节 出口应税消费品退（免）税89

第十节 纳税义务发生时间及纳税期限91

第十一节 纳税地点92

练习题92

练习题参考答案101

第四章营业税暂行条例104

学习目的和要求104

第一节 纳税义务人104

第三节 免税项目106

第二节 税目、税率106

第四节 应纳税额的计算107

第五节 几种经营行为的税务处理110

第六节 纳税义务发生时间及纳税期限111

第七节 纳税地点112

第八节 扣缴义务人的确定113

练习题114

练习题参考答案121

学习目的和要求124

第一节 纳税义务人124

第五章资源税暂行条例124

第二节 税目、税额125

第三节 课税数量125

第四节 应纳税额的计算126

第五节 减税免税126

第六节 纳税义务发生时间及纳税期限127

第七节 纳税地点128

练习题128

练习题参考答案132

学习目的和要求135

第六章企业所得税暂行条例135

第一节 纳税义务人136

第二节 应纳税所得额的计算136

第三节 税率141

第四节 资产的税务处理142

第五节 税额扣除143

第六节 企业所得税预缴及汇算清缴145

第七节 减免税优惠146

练习题147

练习题参考答案158

第七章外商投资企业和外国企业所得税163

学习目的和要求163

第一节 纳税义务人和征税对象163

第二节 税率166

第三节 应纳税所得额的计算166

第四节 资产的税务处理173

第五节 税收优惠174

第七节 源泉扣缴181

第六节 关联企业业务往来181

第八节 所得税申报及缴纳182

练习题182

练习题参考答案190

第八章个人所得税法194

学习目的和要求194

第一节 纳税义务人194

第二节 所得来源的确定196

第三节 应税所得项目198

第四节 税率199

第五节 应纳税所得额的计算201

第六节 应纳税额的计算203

第七节 减免税优惠208

第八节 境外所得的税额扣除209

第九节 纳税办法210

练习题213

练习题参考答案223

学习目的和要求228

第九章印花税暂行条例228

第一节 纳税义务人229

第二节 税目、税率229

第三节 应纳税额的计算231

第四节 纳税办法234

第五节 免税项目235

第六节 对违反税法规定行为的处罚235

练习题236

练习题参考答案241

学习目的和要求242

第十章土地增值税暂行条例242

第一节 征税范围243

第二节 纳税义务人245

第三节 转让房地产取得的收入246

第四节 确定增值额的扣除项目247

第五节 增值额249

第六节 税率249

第八节 减免税优惠250

第七节 应纳税额的计算250

第九节 纳税申报及纳税地点251

练习题252

练习题参考答案258

第十一章进出口关税条例261

学习目的和要求261

第一节 征税对象及纳税义务人262

第二节 税则、税目和税率262

第三节 关税完税价格264

第四节 应纳税额的计算268

第五节 减免税优惠269

第六节 关税征收管理270

练习题272

练习题参考答案276

第十二章税收征收管理法278

学习目的和要求278

第一节 适用范围279

第二节 税务管理279

第三节 税款征收284

第四节 税务检查285

第六节 惩治偷税抗税犯罪的规定286

第五节 法律责任286

第七节 惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定287

第八节 文书送达289

第九节 税务代理290

第十节 税务行政复议和诉讼291

练习题294

练习题参考答案311

附录1：1994年度注册会计师全国统一考试税法部分试题、答案及说明379

附录2：1995年度注册会计师全国统一考试税法试题、答案及说明393