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目录1

第一章 绪论1

第一节 股份公司理财的涵义1

一、企业的组织形式1

二、股份公司理财的概念7

第二节 股份公司理财的目标10

一、股份公司理财目标的选择10

二、股份公司理财目标与股份公司的社会责任13

三、股份公司理财目标的实现机制14

第三节 股份公司理财活动的组织框架16

一、影响股份公司每股市价的因素16

二、股份公司理财活动的组织18

第二章 证券估价19

第一节 货币的时间价值19

一、货币时间价值的概念19

二、货币时间价值的计量22

一、证券投资的风险及其衡量26

第二节 证券投资者要求收益率的估计26

二、证券组合选择原理28

三、证券投资者要求收益率的估计33

第三节 证券估价的方法39

一、债券估价40

二、优先股估价43

三、普通股估价45

第一节 基本财务报表49

一、资产负债表49

第三章 财务状况分析49

二、利润表55

三、利润分配表与主营业务收支明细表58

四、财务状况变动表60

第二节 财务状况分析的指标体系63

一、财务状况分析的基本指标体系63

二、财务状况分析的综合性指标体系73

第三节 财务状况分析的基本方法76

一、财务状况分析的常见方法76

二、财务状况分析时需注意的问题77

第一节 概述78

第四章 财务计划与控制78

第二节 财务计划80

一、销售预测80

二、盈亏平衡分析80

三、预计财务报表81

四、现金预算90

第三节 财务控制94

第五章 流动资金管理95

一、股份公司流动资金需求状况考察96

第一节 流动资金管理政策96

二、流动资产的投资政策98

三、流动资产的融资政策100

四、流动资产投资政策与融资政策的综合考虑104

第二节 流动资产投资管理105

一、货币资金与短期投资的管理105

二、应收帐款投资管理114

三、存货投资管理121

一、定额负债127

第三节 流动负债管理127

二、应付帐款128

三、短期融资债券130

四、流动资金借款130

第六章 长期投资决策132

第一节 概念界定132

第二节 长期投资决策目标与程序135

一、投资方案分类135

二、长期投资决策目标136

三、长期投资决策程序137

第三节 现金流量估算138

一、概述138

二、投资需要量及投资净额的估算142

三、营业现金流入量的估算145

四、经济寿命期的确定148

第四节 资金成本估算150

一、资金成本的概念150

二、长期债券的成本估算151

三、长期借款的成本估算152

四、优先股的成本估算153

五、普通股的成本估算154

六、保留盈余的成本估算155

七、资金加权平均成本156

第五节 投资方案评价方法157

一、静态投资方案评价方法157

二、动态投资方案评价方法160

三、资金限额下的投资方案选择164

四、投资决策中的风险处理166

一、资金市场及其功能174

第一节 长期资金市场174

第七章 长期资金筹措174

二、金融中介及其业务177

三、资金市场的运行180

第二节 股票筹资190

一、普通股筹资191

二、优先股筹资194

第三节 公司债筹资197

一、权益资本与负债资本的区别197

二、公司债的种类198

三、公司债券的契约规定200

四、债券评级202

五、公司债筹资的优缺点206

第四节 银行长期贷款207

一、长期贷款条件207

二、长期贷款合同及其担保207

三、借款期限与贷款利率208

四、长期贷款的偿还209

五、银行长期贷款筹资的优缺点209

一、可转换证券210

第五节 可转换证券与认股权证210

二、认股权证216

三、认股权证与可转换证券的比较219

第六节 租赁筹资220

一、概述220

二、租赁的基本形式221

三、租赁的一般规定223

四、租赁筹资的优缺点226

一、营业杠杆与财务杠杆228

第一节 概述228

第八章 股份公司资金结构的选择228

二、财务杠杆的作用231

第二节 西方资金结构理论234

一、西方关于公司资金结构理论的三种假说234

二、MM对完美市场体系中公司资金结构效应的解释237

第三节 不完美的市场体系与资金结构的效应241

一、税收因素的引入241

二、财务拮据与公司的资金结构244

三、代理成本与公司最优资金结构249

第四节 公司资金结构的决策251

一、公司资金结构决策分析251

二、公司资金结构决策中尚要考虑的几个因素253

三、美国各行业资金结构情况253

第九章 股利分配政策255

第一节 概述255

一、股份公司的股利分配形式255

二、股份公司股利分配决策的程序257

一、完美股票市场条件下股利分配政策理论的论争259

第二节 股利分配政策的理论259

二、不完美股票市场条件下股份公司的股利政策263

第三节 股利分配模式的决策270

一、中国股份公司股利分配模式决策的法律约束270

二、股份公司股利分配模式决策时所要考虑的因素271

三、股利分配的几种常见模式273

第十章 股份公司合并274

第一节 概述274

一、股份公司合并的类型274

二、股份公司合并的动机276

三、股份公司合并的工作程序277

第二节 股份公司合并的决策分析279

一、股份公司合并后现金流量的估计279

二、股份公司合并条件决策分析280

第三节 股份公司合并的会计处理284

一、股份公司合并会计处理的基本方法及其评价284

二、股份公司合并会计处理方法的适用性289

附录291

一、《股份制试点企业会计制度》（1992.5）291

二、《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》（1992.6）312