《财政学》

税收支出的概念与性质／税收支出的形式／税收支出的预算控制目录第一章　导论1

第一节　社会公共需要理论11

现实生活中的种种财政现象和财政问题／财政学的对象和学习目的／研究和学习方法／以马克思主义的基本原理为指导／借鉴西方财政学／紧密结合中国的实际／继承和发展第二章　社会主义市场经济下的财政概念与财政职能11

社会公共需要／公共物品第二节　市场、政府与财政15

公共物品的提供方式／混合物品的提供方式／市场失灵与政府干预／简略的财政概念第三节　财政的职能18

第三章　财政支出规模与结构25

第一节　财政支出分类25

按支出用途分类／按费用类别分类／按经济性质分类／国际分类方法第二节　财政支出规模30

衡量财政活动规模的两个指标／财政支出规模的发展趋势／影响财政支出规模的因素第三节　财政支出结构34

政府职能与财政支出结构／财政支出性质与财政支出结构／财政支出结构的调整／财政支出决策的科学性与民主性第四节　财政支出效益40

第一节　财政投资性支出的一般分析48

财政支出要讲求效益／“成本——效益”分析法／最低费用选择法／公共定价法／政府采购制度第四章　购买性支出48

投资与经济增长／政府投资的特点与范围／财政投资决策的判断标准第二节　基础产业、农业和住宅的财政投资53

基础产业财政投资的重要性／基础产业发展与财政投融资／农业财政投资的重要性／农业财政投资的重点／住宅财政投资体制的改革第三节　社会消费性支出63

社会消费性支出的性质／行政管理费和国防费的性质／行政管理费和国防费的增减趋势／行政管理费和国防费的控制／文科卫支出的经济性质／文科卫支出的资金来源／文科卫事业费的管理第五章　转移性支出72

第一节　社会保障支出72

社会保障制度与社会保障支出／中国的社会保障制度／西方国家的经验／我国社会保障制度的改革第二节　财政补贴78

财政补贴的性质与分类／作为经济调节手段的财政补贴／财政补贴同经济制度的配合／中国的财政补贴第三节　税收支出84

财政职能的概括与分类／资源配置职能／收入分配职能／经济稳定与发第六章　财政收入规模分析90

第一节　财政收入分类90

财政收入分类的依据／按财政收入形式的分类／按财政收入来源的分类第二节　财政收入规模92

我国财政收入增长变化趋势／经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约／分配政策和分配制度对财政收入规模的制约／价格对财政收入规模的影响第七章　税收原理99

第一节　什么是税收99

税收的基本属性／税收的“三性”第二节　税收术语103

纳税人／课税对象／课税标准／税率／起征点与免征额／课税基础第三节　税收分类106

所得课税、商品课税和财产课税／直接税与间接税／从量税与从价税／价内税与价外税／中央税与地方税第四节　税负的转嫁与归宿108

税负转嫁与归宿的含义／税负转嫁方式／税负转嫁条件／我国的税负转嫁第五节　征税中的公平与效率112

税收应以公平为本／征税必须考虑效率的要求／税收公平与效率的两难选择／税收负担水平第六节　税收效应118

收入效应／替代效应／税收的“中性”第八章　税收制度122

第一节　税收制度的组成与发展122

税收制度的组成／税收制度的发展／我国税制的历史演进第二节　商品课税128

商品课税的特点和功能／商品课税的主要税种第三节　所得课税132

所得课税的特征和功能／所得课税的主要税种第四节　资源课税与财产课税141

资源课税与财产课税的一般特征／资源课税与财产课税的主要税种第九章　国债原理144

第一节　国债的产生与发展144

国债的涵义／国债的产生与发展／我国国债的历史演进第二节　国债的功能148

弥补财政赤字／筹集建设资金／调节经济第三节　国债的负担与限度150

国债的负担／国债的限度第十章　国债制度与管理153

第一节　国债的种类与结构153

国债的种类／国债的结构第二节　国债的发行与偿还156

国债的发行／国债的还本付息第三节　国债发行价格与国债利率161

国债发行价格／国债利率第四节　国债市场163

国债市场及其功能／国债发行市场／国债流通市场第十一章　国家预算168

第一节　国家预算的组成与原则168

国家预算是政府的基本财政收支计划／国家预算的类别／国家预算的组成／国家预算的原则第二节　国家预算法171

国家预算法的指导思想／国家预算级次、组成和总原则／预算管理职权／预算编制、执行和决算程序／监督与法律责任第三节　预算外资金174

预算外资金的性质、范围和特点／我国预算外资金的历史和现状／预算外资金的管理／积极、稳妥地推行“费改税”第十二章　政府与国有企业的财政关系181

第一节　国有企业的地位和国有企业改革181

调整和完善所有制结构，发挥国有经济的主导作用／国有企业改革的基本思路／多种形式，分类改革第二节　国有资产管理185

国有资产管理体制／国有资产管理机构的构建／建立行业性控股公司，授权企业经营第三节　国有企业债务重组，优化资本结构188

我国国有企业资产负债率的判断／健全国有企业资本金制度是优化企业资本结构的制度性保证／国有企业债务重组第四节　规范政府与国有企业的财政关系193

国家预算与国有企业财务的联系／规范国有企业利润分配制度／规范企业财务会计制度／积极支持国有企业改革的各项配套改革第十三章　中央与地方政府的财政关系——预算管理体制200

第一节　我国预算管理体制的沿革200

预算体制的类型／统收统支体制／统一领导、分级管理体制／划分收支、分级包干体制第二节　分级（分税）预算体制及其理论依据204

分级预算体制的内涵／社会公共需要的层次性——划分收支的基本依据之一／集权与分权关系——划分收支的基本依据之二第三节　中国分税制208

分税制改革的指导思想和主要内客／过渡期转移支付制度／进一步完善分税制的思路第十四章　财政平衡217

第一节　财政平衡与财政赤字217

如何理解财政平衡／财政平衡的计算口径问题／我国经济中的财政赤字第二节　财政平衡学说222

我国的“三平”理论／我国关于财政赤字的讨论／西方经济学对财政赤字的不同论点第三节　财政平衡与社会总供求平衡226

社会总供给与社会总需求／财政平衡与总量平衡／国民经济中货币收支关系／总需求扩张机制第四节　财政赤字的经济影响231

财政赤字与货币供给／财政赤字扩大总需求的效应／中国财政赤字的排挤效应问题／财政赤字与发行国债第十五章　财政政策235

第一节　财政政策的基本问题235

什么是财政政策／财政政策的功能／财政政策的类型／财政政策乘数第二节　财政政策的构成要素242

财政政策目标／财政政策主体／财政政策工具第三节　财政政策的协调与传导247

政策工具选择与政策目标的实现／财政政策的传导机制第四节　财政政策效应250

怎样评价财政政策效应／财政政策效应偏差问题／加强政策研究，提高政策水平第五节　财政政策与货币政策的配合254

货币政策／财政政策与货币政策相互配合的必要性／不同的政策组合／财政政策与货币政策的相对效力／财政政策与货币政策的时滞第十六章　开放经济下的财政问题262

第一节　国际税收262

国际税收的实质／税收管辖权／税收管辖权的冲突／国际重复征税／国际重复征税的减除／税收饶让／国际税收协定／我国的国际税收协定第二节　关税273

关税的发展与现状／关税与贸易条件／保护关税／保护关税的政策意义第三节　外债278

外债的功能／外债的种类与结构／外债的负担与限度／外债管理第四节　开放经济下的财政——货币政策配合281