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第一章 审计的产生和发展1

第一节 审计产生和发展的社会基础1

一、审计产生动因的不同观点1

二、受托经济责任关系是审计产生的基础3

三、审计的产生奠定了审计关系理论5

第二节 国家审计的产生和发展6

一、我国国家审计的发展6

二、西方国家审计的发展12

第三节 社会审计的产生和发展15

一、西方国家社会审计的发展15

二、我国社会审计的发展18

第四节 内部审计的产生和发展19

一、西方国家内部审计的发展20

二、我国内部审计的发展21

复习思考题23

参考文献24

第二章 审计的性质和意义25

第一节 审计的性质25

一、审计是一种经济监督25

二、审计是独立性的经济监督28

三、审计的权威性和公正性特征31

第二节 审计的定义33

一、国内外有关审计定义的论述33

二、审计的定义34

第三节 审计的意义34

一、实行审计监督是适应社会化大生产的客观需要34

二、实行审计监督是完善社会主义市场经济体制的需要35

三、实行审计监督是促进被审计单位改善经营管理的需要35

四、实行审计监督是维护国家利益、严肃财经法纪的需要36

五、实行审计监督是推行廉政建设、反腐倡廉的需要36

六、实行审计监督是提高会计管理质量和水平的需要36

第四节 审计学科体系37

一、审计学37

二、审计与会计的关系38

复习思考题40

参考文献40

第三章 审计对象、审计目标和审计要素41

第一节 审计对象41

一、审计对象概述41

二、审计对象的演进43

第二节 审计目标44

一、审计目标概述44

二、审计目标的发展45

三、审计目标结构与内容46

四、审计项目51

第三节 审计要素51

一、审计要素概述51

二、审计标准的使用52

复习思考题54

参考文献55

第四章 审计的职能、地位、任务和作用56

第一节 审计的职能56

一、审计职能的意义及演进56

二、审计职能的内容57

三、审计职能的制约因素60

第二节 审计的地位61

一、审计监督在国家和社会监督体系中的地位61

二、审计在现代微观经济管理中的地位62

第三节 审计的任务62

一、审计任务的确定62

二、审计的基本任务63

三、国家审计机关的主要任务64

四、社会审计组织的主要任务64

五、部门单位内部审计机构的主要任务65

第四节 审计的作用65

一、审计的基本作用65

二、各类审计的作用66

复习思考题71

参考文献71

第五章 审计假设和审计原则73

第一节 审计假设73

一、审计假设概述73

二、西方有影响的审计假设体系模式77

三、我国关于审计假设体系的探索80

第二节 审计原则82

一、审计原则概述82

二、社会主义审计原则和审计原则体系83

复习思考题90

参考文献90

第六章 审计机构和审计人员92

第一节 审计机构92

一、审计组织体系概述92

二、审计机构的设置94

第二节 审计人员和审计职业道德107

一、审计人员概述107

二、审计人员素质要求110

三、审计人员的法律责任111

四、审计职业道德112

复习思考题116

参考文献117

第七章 审计的分类118

第一节 审计的基本分类118

一、按审计的主体分类118

二、按审计的客体分类122

第二节 审计的其他分类125

一、按审计范围分类125

二、按审计时间分类127

三、按执行审计的地点分类130

四、按在实施审计之前是否事先通知被审计单位分类131

五、按审计的组织方式分类132

六、按审计的动机分类133

复习思考题133

参考文献134

第八章 审计证据和审计工作底稿135

第一节 审计资料135

一、审计资料的涵义135

二、审计资料的类型136

三、审计资料的取得和使用136

第二节 审计证据137

一、审计证据的涵义137

二、审计证据的特征138

三、审计证据的分类140

四、审计证据的收集、鉴定和综合143

第三节 审计工作底稿147

一、审计工作底稿的涵义147

二、审计工作底稿的类型149

三、审计工作底稿的要素和编制156

复习思考题160

参考文献160

第九章 审计方法161

第一节 审计方法概述161

一、审计方法的意义161

二、审计方法体系162

三、选用审计方法的原则164

第二节 审计取证的基本方法165

一、依审计取证顺序划分的方法165

二、依审计取证数量（范围）划分的方法169

三、风险基础审计法172

第三节 审计取证的技术方法179

一、审阅法179

二、核对法183

三、复算法186

四、比较法187

五、分析法188

六、查询法190

七、函询法190

八、盘点法192

九、调节法194

十、观察法197

十一、鉴定法197

复习思考题198

参考文献199

第十章 内部控制系统及其评审200

第一节 内部控制系统概述200

一、内部控制系统的涵义及作用200

二、内部控制系统的基本内容204

第二节 内部控制系统评审209

一、内部控制系统评审的意义209

二、内部控制系统评审的方法和内容210

复习思考题222

参考文献222

第十一章 审计抽样224

第一节 审计抽样概述224

一、审计抽样的理论基础和现实依据224

二、审计抽样的产生与发展227

三、审计抽样的基本程序229

第二节 符合性测试中的审计抽样238

一、统计抽样方法在符合性测试中的运用238

二、非统计抽样方法在符合性测试中的运用244

第三节 实质性测试中的审计抽样244

一、统计抽样方法在实质性测试中的运用245

二、非统计抽样方法在实质性测试中的运用249

第四节 审计抽样的风险控制和质量控制250

一、审计抽样的风险控制250

二、审计抽样的质量控制253

复习思考题255

参考文献256

第十二章 电算化系统审计257

第一节 电算化系统审计概述257

一、电算化系统概述257

二、电算化系统审计的主要方法259

三、开展电算化系统审计的意义261

四、电算化系统审计的基本特征262

第二节 电算化系统的内部控制263

一、电算化系统内部控制的类型263

二、电算化系统内部控制的实施264

第三节 电算化系统审计的内容和方法270

一、电算化会计系统开发审计271

二、对被审计单位电算化系统的调查和了解271

三、电算化系统审计测试技术272

四、计算机舞弊的审计275

五、国家审计机关计算机辅助审计办法276

复习思考题277

参考文献277

第三章 审计程序279

第一节 审计程序概述279

一、审计程序的概念279

二、审计程序的意义和作用280

第二节 国家审计程序281

一、审计的准备阶段281

二、审计的实施阶段287

三、审计的终结报告阶段290

第三节 社会审计程序294

一、准备阶段294

二、实施阶段297

三、终结阶段300

第四节 内部审计程序的特点301

一、准备阶段的特点301

二、实施阶段的特点301

三、报告阶段的特点302

复习思考题302

参考文献302

第十四章 审计报告304

第一节 审计报告概述304

一、审计报告的性质和作用304

二、审计报告的种类307

第二节 国家审计机关的审计报告309

一、国家审计机关审计报告的涵义309

二、国家审计机关审计报告的基本要素309

三、国家审计机关审计报告的复核312

四、审计意见书和审计决定312

第三节 社会审计组织和内部审计机构的审计报告315

一、社会审计组织审计报告的涵义315

二、社会审计组织审计报告的结构和内容316

三、我国社会审计的四种审计意见审计报告318

四、关于内部审计机构的审计报告325

第四节 撰写审计报告的基本要求和一般方法326

一、撰写审计报告的基本要求326

二、撰写审计报告的一般步骤方法328

复习思考题330

参考文献330

第十五章 审计准则332

第一节 审计准则概述333

一、审计准则的涵义333

二、审计准则体系的结构333

三、审计准则的作用334

第二节 审计准则的产生与发展336

一、审计准则产生的背景336

二、审计准则的演进337

三、当代审计准则的新发展340

第三节 政府审计准则341

一、最高审计机关国际组织审计准则概述341

二、美国政府审计准则概述345

三、我国政府审计准则概述350

第四节 社会审计准则352

一、国际会计师联合会国际审计准则概述352

二、美国社会审计准则概述354

三、我国注册会计师独立审计准则概述355

第五节 内部审计准则358

一、国际内部审计师协会内部审计准则概述358

二、我国内部审计准则现状360

复习思考题361

参考文献361

第十六章 审计管理363

第一节 审计管理概述363

一、审计管理的涵义363

二、审计管理的内容364

第二节 审计计划管理365

一、审计计划管理的涵义365

二、审计计划的种类366

三、审计计划管理367

第三节 审计质量管理370

一、审计质量的涵义370

二、审计质量管理的内容371

三、审计质量管理的方法372

第四节 审计人事管理374

一、审计人事管理的意义374

二、审计人事管理的内容374

第五节 审计信息管理378

一、审计信息的涵义378

二、审计信息管理的内容378

三、审计统计管理381

四、审计档案管理382

复习思考题384

参考文献384

第十七章 审计理论结构385

第一节 审计理论的产生与发展386

一、审计理论的探索阶段386

二、审计理论发展的第一座里程碑387

三、审计理论发展的第二座里程碑389

四、审计理论发展的第三座里程碑391

第二节 审计概念体系392

一、审计概念体系的作用392

二、审计概念体系的结构394

三、审计概念体系中的重要概念396

第三节 审计理论结构400

一、审计理论结构的作用401

二、审计理论结构的基本特征402

三、审计理论结构逻辑起点综述404

四、审计理论结构的基本框架406

复习思考题409

参考文献410

附录411

一、中华人民共和国审计法413

二、中华人民共和国审计法实施条例420

三、中华人民共和国注册会计师法431

四、被审计单位错误的发现和处理438